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1 / 1批发商品销售业务流程1.本地商品销售业务程序本地商品销售，一般采用“提货制”或“送货制” ，货款结算大多采用支票、委托收款结算方式。采用“提货制”交接货方式，一般由购货单位的采购人员到供货单位看样货，与供货单位签订合同；在规定的提货期内，购货方采购员到销货企业指定的仓库提货并结算货款。供货单位的业务部门根据购销合同开出一式数联的发货单，一联留存，其余各联交购销单位的采购人员；采购人员
1 / 1销售确认、发货业务流程图 27-1 销售确认、发货业务流程图
发货业务流程发货业务流程业务流程序号责任部门/人配合/支持部门不相容职责监督检查方法相关制度1 销售部 相关部门审核审批检查订单是否经过审核销售合同管理办法2 销售部检查销售合同是否符合国家法律及企业规定销售合同管理办法3 销售部 仓储部接收通知检查发货通知是否正确且经过核实发货管理制度4 仓储部 物流部门检查备货是否与订单、发货通知单一致发货管理制度5 仓储部检查待发货物是否经
商品销售业务流程审核汇总编制销售初拟收款入库审批审批审核初拟调拨商品商品采购仓管部营业部门财务部销售政策总裁（常务副总裁）顾客销售部财务副总裁调研商品售价复核注：门票销售流程基本与商品销售流程相同。商品销售计划审批审批
14 1在业务流程层面内部控制销售与收款被鉴证单位 ： 项 目 ： 编 制 ： 日
14在业务流程层面内部控制-销售与收款被鉴证单位 ： 项 目 ： 编 制 ： 日 期 ：
1 / 2批发商品销售业务流程1.本地商品销售业务程序本地商品销售，一般采用“提货制”或“送货制” ，货款结算大多采用支票、委托收款结算方式。采用“提货制”交接货方式，一般由购货单位的采购人员到供货单位看样货，与供货单位签订合同；在规定的提货期内，购货方采购员到销货企业指定的仓库提货并结算货款。供货单位的业务部门根据购销合同开出一式数联的发货单，一联留存，其余各联交购销单位的采购人员；采购人员
1 / 5销售与收款循环的基本业务流程的设计（一）订单的证实和审核流程企业的销售预收款循环始于客户提出的购货订单，企业的销售部门订单后，需要首先应被送到企业的信贷部门办理批准手续。对于赊销业务，信用管理部门应根据企业的赊销政策，以及对每个顾客的已授权的信用额度来进行的。企业应对每个新顾客进行信用调查，包括获取信用评审机构对顾客信用等级的评定报告。信用管理部门的有关人员应在销售通知单上签署是否予
销售业务流程销售业务流程业务流程序号责任部门/人配合/支持部门不相容职责监督检查方法相关制度1 销售部 生产部 审批检查年、月度销售计划是否按规定进行权限审批客户管理细则2 销售部 市场部检查客户资料是否完整，客户信用调查是否准确客户管理细则3 销售部 市场部检查客户需求分析是否准确、科学客户管理细则4 销售部检查是否按规范进行客户谈判客户管理细则5 销售部 法务部审核审批检查合
销售发货业务流程1.销售发货业务流程与风险控制图销售发货业务流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险财务部 销售主管 销售员 仓储部 运输部 客户阶段D1D2D3开始如 果 销 售 未 经适 当 审 批 或 超越 授 权 审 批 ，可 能 产 生 重 大差 错 或 舞 弊 、欺 诈 行 为 ， 从而 使 企 业 遭 受损 失如果运输过程保管不善，可能导致销售货物受损
销售发货控制流程部门步骤销售经理货物运送通知发货客户销售业务员签订销售合同审批仓储员货物出库及清点运输主管签订销售合同按照客户订单开具发货通知书下达发货通知单核对销售发货单据清点、备货填写出库单货物出库办理货物发运手续组织运送货物 确认收货并签字
销售发货通知单通知日期： 年 月 日（发货具体时间以出库单为准）客户名称 订单号收货地址 交货日期联系人及电话 承运单位货物名称 规格 数量 单价 金额合计金额 （大写） 万 仟 佰 拾 元 角 分 （小写）￥销售副总： 财务部： 仓库： 经办人
销售定价业务流程1.销售定价业务流程与风险控制图销售定价业务流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险总经理 财务部 销售部经理 销售员 相关部门阶段D1D2开始如果未经市场调研即确定了目标价格，可能导致企业制定的价格不合理或没有竞争力，从而导致销售利润降低或销售量减少如 果 销 售 定 价 过 程不 规 范 ， 或 销 售 价格 不 符 合 企 业 的 相关 规 定
销售收款业务流程1.销售收款业务流程与风险控制图销售收款业务流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险总经理 销售部经理 财务部 销售员 客户阶段D1D22.销售收款业务流程控制表开始应收账款和应收票据管理不善，账龄分析不准确，可能由于未能收回或未能及时收回欠款而导致收入流失和法律诉讼延期付款申请未经适当审核或超越授权审批，可能导致企业资产损失和舞弊行为发生；销售和信用
1 / 2销售确认、发货业务流程图 27-1 销售确认、发货业务流程图 2 / 2
