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1营销与收款内部控制一、营销与收款控制的职务分离l、填制发票人不能同时复核发票。2.办理退款的人员必须同退款账务记录分离。3.应收账款记录员不能担任该账目核实工作。总之,开票、记账职务应当分离。二、营销定价内部控制企业定价是很重要的一关,定价政策的失误将导致企业利润减少,失去市场竞争力和降低市场份额。在法制逐步完善的今天,轻率定价可能使企业违反有关价格法等,招致惩罚。因而,定价控制十分必要。1
1第四节 销售与收款业务会计处理程序和内控制度的设计企业在产品销售过程中,一方面通过市场向购买者提供产品或劳务,以满足其特定需要;另一方面按产品或劳务售价取得销售收入,以补偿企业的生产经营耗费、交纳销售税金及附加、实现营业利润。就制造企业来说,产品销售收入包括企业出售各种产成品、自制半成品、代制品、代修品和提供工业性劳务所取得的收入。产品销售的基本程序包括开出销售发票、发运商品、结算货款和账务
被审单位: ABC 股份有限公司 编制: XXX 日期: 2004-2-6 项目页次: 第 1 页 期间/时点: 2003-12-31 复核: XX 日期: 索引号: Y1- 1
了解被审计单位内控制度销售与收款循环审计目标:1. 了解被审计单位销售与收款循环内控制度是怎样设计的;2. 评价被审计单位销售与收款循环内控制度设计的适当性。耗用时间(小时)预计 实际审计程序 执行情况 执行 人 索引 号1. 编制销售与收款循环调查问卷;2. 编制销售与收款循环流程图;3. 文字描述销售与收款内部控制制度;4. 执行穿行测试,检查对内部控制的了解是否正确;5. 评价销售与收
销售收款业务流程1.销售收款业务流程与风险控制图销售收款业务流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险总经理 销售部经理 财务部 销售员 客户阶段D1D22.销售收款业务流程控制表开始应收账款和应收票据管理不善,账龄分析不准确,可能由于未能收回或未能及时收回欠款而导致收入流失和法律诉讼延期付款申请未经适当审核或超越授权审批,可能导致企业资产损失和舞弊行为发生;销售和信用
经 公 司 第 六 届 董 事 会 第 十 二 次 会 议 审 议 通 过南 风 化 工 集 团 股 份 有 限 公 司内 部 审 计 办 法 ( 2013 年 修 订 )第 一 章 总 则第 一 条 为 了 发 挥 内 部 审 计 在 生 产 、 经 营 和 管 理 中 的 职 能 作 用 , 健 全 内 部 控 制 制度 , 降 低 内 部 管 理 风 险 , 加 强 内 部 监 督 检 查
基建工程管理审计办法第 1 章 总则第 1 条 目的。为了规范企业基础建设项目的审计管理,使内部审计工作能够合理有效地展开,根据国家法规和企业有关规定制定此办法。第 2 条 审计范围包括企业总部、下属单位、控股子公司的一切基础工程建设行为。第 2 章 审计内容第 3 条 工程招标审计。1.建设单位是否按规定程序组织招标,招标文件的内容是否符合要求,招投标费是否按规定收付。2.基建项目招
1定期内部审计办法第一条 为了加强内部监督和风险控制,根据国家有关内部审计管理的规定,结合集团实际情况,制定本办法。第二条 本办法适用于集团公司及所属全资、控股、国家授权投资管理的公司,各成员企业应参照本办法规定,规范下属公司管理。第三条 集团公司每年上半年至少对成员企业安排一次内部审计,报经集团公司主要负责人审核批准后实施。为避免重复审计,定期内部审计将与监事会检查、会计师事务所决算审计
应收款和负债审计办法第 1 章 总则第 1 条 目的。为加强对应收款和负债事宜的监督控制,提高工作效率和经济效益,特制定此办法。第 2 条 审计范围。1.应收款审计。2.应收票据审计。3.其他应收款审计。4.短期负债审计。5.长期负债审计。第 3 条 审计操作程序依据企业内部审计制度规定程序操作。第 2 章 应收款审计内容第 4 条 应收款审计。1.首先检查企业有没有建立明确的职
经理离任责任审计办法第 1 章 总则第 1 条 为规范审计管理,建立必要监督机制,提高企业经济效益,企业根据国家有关规定,结合自身情况,制定此办法。第 2 条 经理因任职期满、提拔、调动、辞(免)职或离(退)休等离开工作岗位的,应对其任期内的经济责任进行审计。未经审计,不得解除离任经理(厂长)任职期间的经济责任。第 3 条 根据国家关于干部管理权限的有关规定,企业及直属单位经理由企业总部
财务收支审计办法一、资产审计1.货币资金审计(1)审计目标证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性(2)实质性审查库存资金审查首先出纳将现金全部放入保险柜暂作封存,要求出纳将全部凭证入账,结出当日现金日记账余额。在会计人员和审计人员在场的情况下清点现金,并作记录。填制库存资金盘点表,该表由出纳、会计共同签字,作为审计工作底稿。库存现金清点表应反映实际库存现金清点数,当日现金日记账
销售与收款审计办法第 1 章 总则第 1 条 目的。为了加强公司对产品销售行为的管理,强化和完善内部审计职能,提高资金的使用效益,根据有关法律、法规,结合公司实际情况,特制定本办法。第 2 条 适用范围。本办法适用于公司产品销售与收款循环的审计管理工作。第 3 条 相关术语解释。销售与收款审计主要是指对公司接受销售订单、向顾客销售商品过程进行审计。该过程涉及的资产负债表项目主要包括应收账款、应
1 / 1销售与收款循环审计