在业务流程层面内部控制——销售与收款

14在业务流程层面内部控制-销售与收款被鉴证单位 ： 项 目 ： 编 制 ： 日 期 ： 索 引 号 ：2 221-2 截止日 /期间 ： 复 核 ： 日 期 ： 受影响的主要报表项目：营业收入 应收账款 应交税费 预售账款受影响的认定 是否得到执行序号 主 要 控 制 活 动存 在 发 生完 整 性权 利 和 义 务计 价 和 分 摊准 确 性 截 至分 类是否 存在/是否存 在补偿 性控制是/否/不适用 索引号是否 测试 有效 性1 定期更新并严格执行定价政策、信用政策、折扣政策、收款政策 2 客户信用管理与销售合同（订单）的签订、审批职责分离 3 销售合同（订单）/发货单据按规定的流程及时传递至财务、仓储等部门 4 仓库根据经过审批的有销售部门制作的发货通知/提货单安排发货 5 发货单据连续编号 6 财务部门将出库单/发货单、销售合同（订单）与销售发票核对一致后进行账务处理 14受影响的认定 是否得到执行序号 主 要 控 制 活 动存 在 发 生完 整 性权 利 和 义 务计 价 和 分 摊准 确 性 截 至分 类是否 存在/是否存 在补偿 性控制是/否/不适用 索引号是否 测试 有效 性7 销售部门与仓储部门定期核对货物销售数量与实际发运数量 8 定期与客户对账，并调查发生的差异 9 定期分析应收账款账龄，并催收逾期应收账款 10 根据坏账准备政策定期计提、冲销坏账准备 11 经过适当的批准核销坏账 12 销售退回和折扣、折让经有关负责人批准后办理相关手续 13 财务部门核对退货数量和销售价格后，开具红字发票并进行账务处理 14