工程项目管理关键环节控制
工程项目管理关键环节控制企业在建立与实施工程项目内部控制体系的过程中,为了避免或减少工程项目风险给企业带来的各种负面影响,应当强化对工程项目关键环节的控制。具如图 5-2 所示。关键环节 1 职责分工、权限范围和审批程序应明确、规范,机构设置和人员配备应科学、合理关键环节 2 工程项目的决策依据应当充分、适当,决策过程应当科学、规范关键环节 3 概预算编制的依据、内容、标准应当明确、规范关键环节 4 委托其他单位承担工程项目,相关招标程序和合同协议的签订、管理程序应明确关键环节 5 价款支付的方式、金额、时间进度应当明确关键环节 6 竣工决算环节的控制流程应当科学严密,竣工清理范围、竣工决算依据、决算审计要求、竣工验收程序、资产移交手续等应当明确关键环节 7 工程项目的确认、计量和报告应当符合国家统一的会计准则制度的规定图 5-2 工程项目管理关键环节示意图