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信息系统管理关键环节控制虽然信息系统存在着风险，但是我们可以通过加强控制关键环节的手段使得风险趋于无限小，需要控制的关键环节如图 18 一 2 所示。关键环节 1 相关人员的职责与权限的设定控制，重大信息系统开发与使用事项的审批控制关键环节 2 信息系统的开发、变更和维护流程应当清晰合理关键环节 3 建立访问安全制度，操作权限、信息使用、信息管理需有明确规定关键环节 4 硬件管理事项和审批程序应
关联交易关键环节控制关联交易虽然存在着巨大的风险，但这种风险通过对关联交易关键环节的控制可以降低到最小，具体的关键环节如图 21-2 所示。关键环节 1加强对关联交易报告与披露的控制，根据国家统一的会计准则制度和其他法律法规确定关联交易披露内容、披露方式及披露流程规范加强对关联方的界定，采用有效措施防范关联方占用或转移企业的资源关键环节 2 规范关联交易行为，确保会计记录和价格直线机制的准确性和
内部审计关键环节控制企业在实施内部审计控制过程中，应当加强对关键环节的控制。需关注的关键环节如图22-2 所示。关键环节关键环节关键环节关键环节关键环节关键环节内部审计机构应当按照有关法律法规的要求以及内部审计规范的要求，制定内部审计工作手册玫瑰粉内部审计程序，以指导内部审计人员的工作，并保证严格执行企业内审机构应建立健全有效的质量控制制度内审人员应当具备必要的学识及业务能力，熟悉本企业的经营活
合同关键环节控制企业在实施合同管理内部控制过程中，至少应加强对如图 132 所示的关键环节的控制，以规避上述风险，避免给企业造成损失。合同控制岗位 主要职责 不相容职责1. 董事长授权总经理代表企业使合同相关职权签署合同（协议）签章授权委托书审批超出总经理权限的重大合同（协议）审批企业合同管理制度审批总经理权限内的合同2. 总经理审批企业合同管理制度审批企业主营业务格式合同审批
固定资产管理关键环节控制企业在建立与实施固定资产内部控制时，至少应当强化一下六个关键环节的控制，具体如图 6-2 所示。关键环节 1 建立固定资产业务的岗位职责制和严格的授权审批十足关键环节 2 固定资产取得依据应当充分、适当，决策过程应当科学、规范关键环节 3 加强固定资产的日常管理工作，保证固定资产的安全与完整关键环节 4 明确谷底固定资产处置范围、标准和审批权限，避免固定资产流失或浪费关键
子公司管理关键环节控制为有效控制以下所列风险，企业在实施对子公司的内部控制过程中，至少应当加强对下列关键环节的控制，具体如图 15-2 所示。关键环节 1 组织、人员控制，子公司的组织设置应规范高效，人员配置应当科学合理关键环节 2 子公司业务控制，子公司业务权限应当授权合理，重大业务应经母公司严格审批关键环节 3 母子公司合并财务报表及控制，报表应真实可靠，编制与报送流程应明确规范图 15-2
存货管理关键环节控制针对存货管理存在的风险，需要对存货管理的关键环节进行控制，存货管理控制的关键环节如图 3-2 所示。关键环节 1 明确各规范存货管理的制作分工、权限范围和审批程序关键环节 2 科学、合理地设置机构和配备人员关键环节 3 明确存货请购的事项，请购的依据应当充分、适当关键环节 4 存货管理控制流程应当清晰严密，存货管理的原则和程序应当明确规范关键环节 5 存货的确认、计量和报告应
工程项目管理关键环节控制企业在建立与实施工程项目内部控制体系的过程中，为了避免或减少工程项目风险给企业带来的各种负面影响，应当强化对工程项目关键环节的控制。具如图 5-2 所示。关键环节 1 职责分工、权限范围和审批程序应明确、规范，机构设置和人员配备应科学、合理关键环节 2 工程项目的决策依据应当充分、适当，决策过程应当科学、规范关键环节 3 概预算编制的依据、内容、标准应当明确、规范关键环节
并购管理关键环节控制企业在实施并购交易内部控制过程中，为了规避和防范以上风险，应当加强对以下关键环节的控制，如图 20-2 所示。关键环节 1 并购机构设置和人员配置要科学合理，应明确并购工作人员的制作和权限范围关键环节 2 并购意向书、项目草案和审批程序应当明确、规范关键环节 3 并购工作人员应对并购目标进行规范、科学合理的审谨性调查关键环节 4 财务部应合理科学地分配合并成本，财务人员应遵守
担保管理关键环节控制若想降低风险，避免或减少因担保业务造成的各种损失，企业必须建立担保业务管理机制，实施内部控制。在实施担保业务中内部控制过程中，企业应至少加强对下列关键环节的控制，如图 122 所示。关键环节 1 职责分工、权限范围和审批程序应明确规范，机构设置和人员配备应科学合理关键环节 2 担保的对象、范围、条件、程序、限额和禁止担保的事项应当明确规范关键环节 3 担保评估应当科学、严密
无形资产管理关键环节控制为了降低在无限资产取得、使用、处置与转移过程中的风险，企业需要对无线资产管理过程中的关键环节控制，应强化控制的关键环节如图 7-2 所示。关键环节 1关键环节 2关键环节 3关键环节 4关键环节 5关键环节 6明确无形资产管理各项业务中的审批程序在取得无形资产时，科学、规范地建立无形资产投资预算管理、投资决策、交付使用验收等各环节的控制过程，并充分明确无形资产取得的依据在
生产环节控制制度（P2-Z2-J4-6）目的本管理文件明确了对生产车间生产过程重点环节的管理要求与操作规范。二、范围本程序管理文件对生产环节进行了规定，适用于生产部下属各生产车间及核算办公室等相关部门。三、相关程序及制度生产计划管理制度（ P2-Z2-J4-1 ）产成品入库制度（ P2-Z2-J4-7 ）四、业务流程 步骤 完成时间 涉及部门及岗位岗位岗步骤说明1 车间主任 根据工艺、设备、质量
生产环节控制制度（P2-Z2-J4-6）目的本管理文件明确了对生产车间生产过程重点环节的管理要求与操作规范。二、范围本程序管理文件对生产环节进行了规定，适用于生产部下属各生产车间及核算办公室等相关部门。三、相关程序及制度生产计划管理制度（ P2-Z2-J4-1 ）产成品入库制度（ P2-Z2-J4-7 ）四、业务流程 步骤 完成时间 涉及部门及岗位岗位岗步骤说明1 车间主任 根据工艺、设备、质量
衍生工具管理关键环节控制为确保投资衍生工具业务所带来的利润，最大程度降低投资风险，需要对衍生工具管理设置关键环节并采取相应的措施予以控制，具体关键环节如图 192 所示。关键环节 1 设置控制机构，配备人员，并明确各自的制作分工、权限范围和审批程序关键环节 2 加强对衍生工具交易的控制，明确各类衍生工具交易的性质、规模、范围，制定交易控制程序，并建立交易报告制度关键环节 3 加强对衍生工具交易
财务报告编制与披露关键环节控制为了降低企业财务报告编制与披露过程中的风险，企业需要对财务报告编制与披露的过程进行控制，而在实施控制时，应强化的关键环节如图 16-2 所示。关键环节 1 科学、合理地设置财务部组织结构，明确规范财务部各岗位在财务报告编制与披露方面的职责范围关键环节 2 加强财务报告审核、审批控制，财务报告编制、审核和审批相互分离、制约与监督关键环节 3 在编制前期的准备环节，明确
采购管理关键环节控制企业在实施采购控制过程中，至少应当加强对下列关键方面或关键环节的控制，如图 2-2 所示。关键环节 1 建立采购业务岗位制造制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保相互分离制约关键环节 2关键环节 3关键环节 4关键环节 5依据购置商品和劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应请购权限并制定相应的请购程序明确规定规范采购方式、供应商选择、验收程序及计量方法，确保采购工程透明加强
销售管理关键环节控制为了防范上述销售管理风险，避免或减少企业损失，企业在建立与实施销售内部控制的过程中，至少应当加强对下列六个关键环节的控制。关键环节 1 职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应科学合理关键环节 2 销售政策和信用管理应当科学合理关键环节 3 销售与发货控制流程应当规范严密关键环节 4 应收账款应当有效管理，及时催收关键环节 5 往来款项应当定期核对，如有
长期股权投资管理关键环节控制针对企业长期股权投资中存在的巨大风险，可以通过控制投资中的关键环节来降低风险或减少风险损失。长期股权投资的关键控制环节具体如图 8-2 所示。关键环节 1 职责分工与授权批准控制：机构设置和人员配备应当科学、合理，权限范围和审批程序应当明确、规范关键环节 2 投资可行性研究与评估控制：投资项目建议书和可行性研究报告的内容真实、可靠，支持投资可行性的依据充分、恰当，投资
预算管理关键环节控制企业应当建立预算管理体系，明确预算编制、审批、执行、分析、考核等各部门、各环节的职责任务、工作程序和具体要求。企业在建立与实施预算内部控制过程中，至少应当加强对预算关键方面或关键环节的控制，如图 10-2 所示。关键环节 1 建立预算工作岗责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保各岗位相互分离关键环节 2 明确预算编制依据、程序和方法，确保预算编制依据合理、程序适当、方法
