长期股权投资决策流程 (2)

长期股权投资决策流程长期股权投资决策流程业务流程序号责任部门/人配合/支持部门不相容职责监督检查方法相关制度1 投资部 审批检查投资项目建议书的可行性长期股权投资管理制度2 投资部 审核检查是否对被投资企业或其他投资者的情况进行详细调查长期股权投资管理制度3 投资部可行性研究检查委托的专业机构是否具备进行可行性研究的相应资质长期股权投资管理制度4投资审查委员会投资部、财务部编制检查拟

投资决策 13长期股权投资调查 长期股权投资决策流程2 3-2-1-13资产类长期股权投资 4-4股权投资 项目立项决策流程 长期股权投资管理流程2 长期股权投资处置流程 工程项目决策流程 出售股权投资的程序 长期股权投资 重大事项决策流程2 投资决策分析.共享前 长期股权投资管理流程 长期股权投资决策制度2 重大事项决策流程 长期股权投资决策管理制度 投资决策审批流程 2 长期股权投资执行流程 长期股权投资决策流程 3 长期股权投资处置控制流程 投资决策控制流程 

  长期股权投资决策流程 (3)

长期股权投资决策流程部门步骤董事会将可行性研究报告备案提出项目申请进行可行性研究投资部人员总经理进行市场调查审批 审核财务总监编制投资项目建议书调查目标企业进行可行性研究编制可行性研究报告将可行性研究报告备案审批 审核审议是否通过

投资决策 13长期股权投资调查 长期股权投资决策流程2 3-2-1-13资产类长期股权投资 4-4股权投资 项目立项决策流程 长期股权投资管理流程2 长期股权投资处置流程 工程项目决策流程 出售股权投资的程序 长期股权投资 重大事项决策流程2 投资决策分析.共享前 长期股权投资管理流程 长期股权投资决策制度2 重大事项决策流程 长期股权投资决策管理制度 投资决策审批流程 2 长期股权投资执行流程 长期股权投资决策流程 3 长期股权投资处置控制流程 投资决策控制流程 

  长期股权投资处置控制流程

长期股权投资处置控制流程 部门步骤总经理存档分析投资在库申请投资处置投资部人员财务总监分析投资项目的财务情况财务部人员实施处置方案分析投资项目的经营情况编写投资资产处置报告申请处置投资资产评估投资资产贬值投资处置方案实施处置方案将处置情况存档审批 审核审批 审核

13长期股权投资调查 长期股权投资决策流程2 3-2-1-13资产类长期股权投资 4-4股权投资 长期股权投资管理流程2 长期股权投资处置流程 长期股权投资管理关键环节控制 存货处置控制流程 出售股权投资的程序 无形资产处置控制流程2 长期股权投资 长期股权投资管理流程 长期股权投资处置管理制度3 投资处置管理规定 呆滞料处置控制方案 长期股权投资执行流程 长期股权投资决策流程 3 处置与转移控制流程 长期股权投资处置控制流程 投资处置文件资料审核制度 

  长期股权投资处置流程

长期股权投资处置流程部门步骤 总裁 财务总监 财务人员 投资部人员

13长期股权投资调查 长期股权投资决策流程2 4-4股权投资 长期股权投资管理流程2 长期股权投资处置流程 出售股权投资的程序 长期股权投资 长期股权投资管理流程 长期股权投资处置管理制度3 投资处置管理规定 固定资产处置流程 长期股权投资执行流程 长期股权投资决策流程 3 处置与转移控制流程 长期股权投资处置控制流程 投资处置文件资料审核制度 

  长期股权投资执行控制流程 (2)

长期股权投资执行控制流程 部门步骤总经理记录投资行为编制投资方案签订投资合同投资部人员财务总监编制投资方案审批 审核财务人员执行投资方案拟写投资合同审批 审核签订投资合同保管权益证书 取得权益证书派驻人员管理分析投资质量编制投资质量分析报告制订投资备查登记簿记录投资行为核算投资收益审核审核

投资执行管理办法 长期股权投资决策流程2 投资执行管理细则 4-4股权投资 长期股权投资管理流程2 长期股权投资处置流程 长期股权投资管理关键环节控制 长期股权投资执行管理制度3 出售股权投资的程序 长期股权投资 投资执行管理流程 长期股权投资管理流程 长期股权投资执行流程 长期股权投资决策流程 3 合同履行控制流程 长期股权投资处置控制流程 担保执行控制流程 

  长期股权投资执行流程

长期股权投资执行流程长期股权投资执行流程业务流程序号责任部门/人 配合/支持部门不相容职责监督检查方法相关制度1 投资部审核审批检查投资项目实施方案是否按规定进行编制长期股权投资管理制度 、投资执行管理细则2 投资部检查派驻人员是否符合规定资质，是否按相关程序进行跟踪管理投资执行管理细则3 投资部 财务部检查投资质量分析是否合理投资执行管理细则4 财务部 投资部

投资执行管理办法 长期股权投资决策流程2 投资执行管理细则 4-4股权投资 长期股权投资管理流程2 长期股权投资处置流程 长期股权投资执行管理制度3 出售股权投资的程序 长期股权投资 投资执行管理流程 长期股权投资管理流程 长期股权投资执行流程 长期股权投资决策流程 3 长期股权投资处置控制流程 

  长期股权投资管理关键环节控制

长期股权投资管理关键环节控制针对企业长期股权投资中存在的巨大风险，可以通过控制投资中的关键环节来降低风险或减少风险损失。长期股权投资的关键控制环节具体如图 8-2 所示。关键环节 1 职责分工与授权批准控制：机构设置和人员配备应当科学、合理，权限范围和审批程序应当明确、规范关键环节 2 投资可行性研究与评估控制：投资项目建议书和可行性研究报告的内容真实、可靠，支持投资可行性的依据充分、恰当，投资

人力资源管理关键环节控制 无形资产管理关键环节控制2 生产环节控制制度P2-Z2-J4-62 关键环节 4-4股权投资 生产环节控制制度P2-Z2-J4-6 长期股权投资管理流程2 长期股权投资处置流程 长期股权投资管理关键环节控制 销售管理关键环节控制 销售业务管理关键点控制 出售股权投资的程序 工程项目管理关键环节控制 长期股权投资管理风险2 长期股权投资 采购管理关键环节控制 担保管理关键环节控制 资金管理关键环节控制 投资活动关键点控制 并购管理关键环节控制2 担保管理关键点控制 长期股权投资管理流程 审计部关键绩效考核指标 固定资产管理关键环节控制 长期股权投资管理关键环节示意图 合同关键环节控制 信息系统管理关键环节控制 子公司管理关键环节控制 预算管理关键环节控制 长期股权投资执行流程 长期股权投资处置控制流程 成本费用管理关键环节控制 筹资管理关键环节控制 并购管理关键点控制 

  长期股权投资管理流程 (2)

长期股权投资管理流程1.长期股权投资管理流程与风险控制图长期股权投资管理流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险董事会投资审查委员会总经理 投资部 会计阶段D1D2D3长期股权投资管理流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险董事会 投资审查 总经理 投资部 会计阶段如果投资项目未经科学、严密地评估和论证，可能因决策失误而导致重大损失开始对投

投资管理流程 4-4股权投资 长期股权投资管理流程2 长期股权投资处置流程 长期股权投资管理关键环节控制 企业投资管理流程2 出售股权投资的程序 长期股权投资管理风险2 三废综合治理管理流程 商品管理流程 长期股权投资 安全检查管理流程 投资执行管理流程 长期股权投资管理流程 企业投资管理流程 长期股权投资管理关键环节示意图 长期股权投资执行流程 长期股权投资决策流程 3 长期股权投资处置控制流程 投资收回管理流程 售后服务管理流程 

  长期股权投资管理流程

资金支付业务流程1.资金支付业务流程与风险控制图资金支付业务流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险总经理 财务总监 财务部经理 财务部 相关部门阶段D1D2D32.资金支付业务流程控制表资金支付业务流程控制控制事项 详细描述及说明2开始审核审批如果资金使用违反国家法律、法规，企业可能会遭受外部处罚、经济损失和信誉损失如果资金未经适当审批或超越授权审批，可能会产生重大

投资管理流程 4-4股权投资 长期股权投资管理流程2 长期股权投资处置流程 长期股权投资管理关键环节控制 企业投资管理流程2 出售股权投资的程序 长期股权投资管理风险2 三废综合治理管理流程 商品管理流程 长期股权投资 安全检查管理流程 投资执行管理流程 长期股权投资管理流程 企业投资管理流程 长期股权投资管理关键环节示意图 长期股权投资执行流程 长期股权投资决策流程 3 长期股权投资处置控制流程 投资收回管理流程 售后服务管理流程 

  郑州煤炭工业（集团）嵩阳煤业有限公司长期股权投资管理制度

郑州煤炭工业（集团）嵩阳煤业有限公司长期股权投资管理制度第一章 总 则第一条 为了公司对长期股权投资的内部控制，规范投资行为，防范投资风险，保证投资安全，提高投资效益，根据国家有关法律法规和企业内部控制基本规范 ，制定本制度。第二条 本制度所称长期股权投资，包括对子公司投资、对联营企业投资和对合营企业投资及投资企业持有的对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公

企业投资管理制度2 公司税务管理制度 投资管理制度 4-4股权投资 长期股权投资管理流程2 企业投资管理制度3 长期股权投资管理关键环节控制 长期股权投资执行管理制度3 郑州煤炭工业集团嵩阳煤业会计核算办法 出售股权投资的程序 长期股权投资管理风险2 长期股权投资 公司长短期投资管理制度 企业投资管理制度 长期股权投资管理流程 长期股权投资处置管理制度3 长期股权投资决策制度2 二投资管理制度 投资管理制度3 长期股权投资决策管理制度 长期股权投资管理关键环节示意图 税收管理制度 股权投资的决策程序 

  长期股权投资管理关键环节示意图

关键环节 1 职责分工与授权批准控制：机构设置和人员配备应当科学、合理，权限范围和审批程序应当明确、规范关键环节 2 投资可行性研究与评估控制：投资项目建议书和可行性研究报告的内容真实、可靠，支持投资可行性的依据充分、恰当，投资合同或协议的签订应征求法律顾问的意见关键环节 3 投资决策控制：应根据股东大会批准的年度投资计划，按制造分工是核批权限，对投资项目进行决策审批；重大投资项目，还应报经董事

长期股权投资管理流程2 长期股权投资管理关键环节控制 长期股权投资执行管理制度3 长期股权投资管理风险2 关键岗位员工离任审计表 长期股权投资管理流程 长期股权投资处置管理制度3 长期股权投资管理关键环节示意图 长期股权投资业务目标 股权投资的决策程序 

  长期股权投资管理风险 (2)

长期股权投资管理风险企业的长期股权投资因其在活跃市场中没有报价，公允价值不能得到可靠计量从而使企业在投资时面临巨大的风险，具体风险如图 8-1 所示。风险 1 投资行为违反国家法律、法规，可能遭受外部处罚。导致经济损失和信誉损失风险 2 投资业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失风险 3 投资项目未经科学、严密的评估和论证，可能因决策失误导致重大损失风险 4 投资项

长期股权投资财务风险 长期股权投资管理流程2 长期股权投资管理关键环节控制 长期股权投资管理风险2 担保管理风险 长期股权投资管理流程 长期股权投资处置管理制度3 长期股权投资运营风险 长期股权投资管理关键环节示意图 长期股权投资业务目标