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五 矿 稀 土 股 份 有 限 公司与 关 联 财 务 公 司 关 联 交 易 风 险 处 置 预 案(经 第六届 董事会 第四次会 议审议 通 过)第一章 总则第一条 为有效防范、 及时控制和化解五矿稀土股份有限公 司 (以下简称 “公司” ) 及下属子公司在五矿集团财务有限责任公司 (以下简称 “五矿财务公司” ) 关联交易的风险,保障资金安全,特制定本风险处置预案。第二章 风险处 置
内部控制审计工作底稿关联方和关联方交易调查表会计期间 被审计企业: 索引号:关联方名称 与本企业关系 关联方名称 与本企业关系关联方名称关联交易本项合计备注材料采购产品销售劳务提供固定资产购入无形资产购入借入借款归还借款应收年末余额应付年末余额提供担保(年末余额)其他资
关联交易事项询价流程1关联交易事项询价流程与风险控制图关联交易事项询价流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险总经理 采购部 交易人员 关联方阶段D1D2D3开始如果搜集的信息不全面,会导致编制的询价文件内容及结构不合理如果关联交易定价不合理,可能导致企业资产损失或中小股东权益受损结束搜集信息成立询价小组审核审核1商讨定价原则与定价水平审批资料存档24报价编制询价文
关联交易价格执行审核流程1.关联交易价格执行审核流程与风险控制图关联交易价格执行审核流程与风险控制不相容责任部门责任人的职责分工与审批权限划分 阶业务风险财务总监 审查人员 会计人员 交易人员 段2.关联交易价格执行审核流程控制表关联交易价格执行审核流程控制控制事项 详细描述及说明D11.企业应当建立关联交易档案和台账,定期与关联方有关人员核对关联交易账目,及时、正确地填报关联交易会计报表,并
关联交易关键环节控制关联交易虽然存在着巨大的风险,但这种风险通过对关联交易关键环节的控制可以降低到最小,具体的关键环节如图 21-2 所示。关键环节 1加强对关联交易报告与披露的控制,根据国家统一的会计准则制度和其他法律法规确定关联交易披露内容、披露方式及披露流程规范加强对关联方的界定,采用有效措施防范关联方占用或转移企业的资源关键环节 2 规范关联交易行为,确保会计记录和价格直线机制的准确性和
关联交易报告与披露控制制度第 1 章 总则第 1 条 为了规范企业的关联交易,减少关联交易风险,特制定本制度。第 2 条 本制度适用于企业关联交易的报告与披露。第 3 条 本制度中的主管机构主要包括中国证券监督管理委员会、国家发展和改革委员会、国有资产监督管理委员会及地方政府的相关行政管理部门等。第 4 条 关联交易中的关联方主要分为关联法人与关联自然人。1.有下列情形之一者的法人,视
关联交易报告与披露控制流程 部门步骤主管机构报送主管机构编制财务报告及相关公告发布报告财会人员董事会及其审计委员会编制包含关联交易的财务报告审议总经理报送主管机构审核审核财务总监记录关联方交易信息签发关联交易财务报告与董事会决议公告审核编制董事会决议公告报送主管机构审核审核发布包含关联交易的财务报告将报告文件报送主管机构对下属企业的关联交易财务报告予以备案
关联交易控制流程 部门步骤董事会及审计委员会编制关联交易会计报表及明细表准备交易记录交易档案交易人员总经理与关联方谈判审批财务总监签订交易合同审核会计人员审计人员执行交易合同编写交易意向书与交易关联方进一步谈判拟定交易合同签订交易合同严格按交易合同进行交易将交易过程及结果记入交易档案审核交易档案并建立交易台帐及时正确填报关联方交易会计报表定期审核并分析关联交易会计报表和价格执行情况退出完善
关联交易管理风险与关键点控制 1.关联交易风险企业与关联方进行的关联交易,有利于企业降低成本、优化资产结构、提高资金的利用率等,但其中存在的风险会带来损害债权人与中小股东的利益、降低企业的抗风险能力等危害,这就需要我们仔细分析关联交易的风险并加强防范,具体风险如图 8-7 所示。图 8-7 关联交易中存在的风险示意图2.关联交易关键点控制关联交易虽然存在着巨大的风险,但这种风险可通过对关联
关联交易询价流程关联交易询价流程业务流程序号责任部门/人配合/支持部门不相容职责监督检查方法相关制度1 财务部检查询价小组成员中是否包含相关专家关联交易询价制度2 财务部 关联方检查信息是否全面、真实、完整关联交易询价制度3 财务部审核审批检查被询价关联对象是否按规定进行审核审批关联交易询价制度4 财务部 关联方检查询价通知书格式是否符合相关规定要求关联交易询价制度5 财务部
关联方名录编审流程1.关联方名录编审流程与风险控制图关联方名录编审流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险总经理 财务总监 财务人员 企业关联方阶段+D1D22.关联方名录编审流程控制表关联方名录编审流程控制控制事项 详细描述及说明开始如果交易对象的背景情况未能完全调查核实清楚,可能导致企业经营效率低下或资产遭受损失如果关联方界定不准确,可能导致财务报告信息不真实
关联方界定控制流程 部门步骤董事会界定关联方调查交易对象进行关联方判断交易人员总经理收集信息判断是否在关联方名单中判断是否在年度关联方声明书中财务部确定交易对象调查核实交易对象的背景提供年度关联方声明书界定关联方提供关联方名单审批 复核 审核
1关联方及关联方交易被审计单位: 项目: 关联方及关联方交易 编 制 : 日 期 : 索引号: DD 财务报表截止日/期间: 复核: 日期:
关联方界定依据编制流程 部门步骤总经理关联方名单备案收集信息更新关联方名单财务人员财务总监提交年度关联方声明书审批编制关联方名单审核企业关联方及高管关联方名单存档收集资料分析资料编制关联方名单将关联方名单存档每季度收集新增关联方信息编制新关联方名单关联方名单备案审批 审核
关联方界定流程关联方界定流程业务流程序号责任部门/人配合/支持部门不相容职责监督检查方法相关制度1 财务部检查信息是否真实、全面、无漏项关联交易管理办法2 财务部审核审批检查交易对象的确定是否按规定程序报批关联交易管理办法3 财务部 审核检查是否在交易行为发生之前进行背景调查关联交易管理办法4股东、债权人董事、监事高级管理人员及关键岗位管理人员检查年度关联声明是否按规定要求进行填写
通 化 金 马 药 业 集 团 股 份 有 限 公 司防 范 控 股 股 东 或 实 际 控 制 人 及 关 联 方 资 金 占 用 管 理 办 法(经公司七届十六次董事会会议审议通过)第 一章 总 则第一条 为了进 一步加 强和规范 通化金 马药业 集团股份 有限公 司(以 下简称“公司” ) 的资金管理, 防止和杜绝控股股东及关联方占用公司资金行为的发生, 保护公司、 股东和其他利益相关人的
顺 发 恒 业股 份 公 司 防范 控 股 股 东或 实 际 控制 人 及 其 关联 方 占 用 资金 制 度( 该 制 度已 经 公司 2014 年 4 月 21 日 召 开 的 第 六 届 董 事会 第 十 六 次会 议 审 议 通过 )第 一章 总 则第 一条 为了建立顺发 恒业股份公司(以下简称:公司)防范控股股东或实际控制人及其 关联方占用资金的长效机制,杜绝控股股东或实际控制
关联方及关联方交易调查单位名称: 编制人: 日期: 索引号:会计期间: 复核人: 日期: 页次: 一、关联方清单(一)存在控制关系的关联方企业名称 注册地点 主营业务 与本企业关系 经济性质或类型 法定代表人 注册资本(万元)年