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关联交易业务目标关联交易业务目标是指企业在关联交易内部控制过程中在关联方之间转移资源、劳务或义务等方面应达到的标准，如图 21-1 所示。目标 1 按照公平公正的定价原则和交易方式实现关联交易，保证交易规范进行，不发生利润转移目标 2 保证企业目前及未来生产经营的正常进行以及企业资产的安全、完整目标 3 规范关联交易行为，保证关联交易会计记录和价格执行机制的准确性和适当性目标 4 规范关联交易的
关联交易事项询价流程1关联交易事项询价流程与风险控制图关联交易事项询价流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险总经理 采购部 交易人员 关联方阶段D1D2D3开始如果搜集的信息不全面，会导致编制的询价文件内容及结构不合理如果关联交易定价不合理，可能导致企业资产损失或中小股东权益受损结束搜集信息成立询价小组审核审核1商讨定价原则与定价水平审批资料存档24报价编制询价文
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关联交易报告与披露控制流程 部门步骤主管机构报送主管机构编制财务报告及相关公告发布报告财会人员董事会及其审计委员会编制包含关联交易的财务报告审议总经理报送主管机构审核审核财务总监记录关联方交易信息签发关联交易财务报告与董事会决议公告审核编制董事会决议公告报送主管机构审核审核发布包含关联交易的财务报告将报告文件报送主管机构对下属企业的关联交易财务报告予以备案
关联交易控制流程 部门步骤董事会及审计委员会编制关联交易会计报表及明细表准备交易记录交易档案交易人员总经理与关联方谈判审批财务总监签订交易合同审核会计人员审计人员执行交易合同编写交易意向书与交易关联方进一步谈判拟定交易合同签订交易合同严格按交易合同进行交易将交易过程及结果记入交易档案审核交易档案并建立交易台帐及时正确填报关联方交易会计报表定期审核并分析关联交易会计报表和价格执行情况退出完善
关联交易记录审查流程1关联交易记录审查流程与风险控制图关联交易记录审查流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险股东大会 董事会 审计委员会 会计人员 交易人员阶段D1D2开始如果关联交易合同违反了国家的法律、法规，企业可能会遭受外部处罚、经济损失和信誉损失或因企业未能按合同约定进行相关的交易，从而导致合约不能顺利履行如果关联方占用、转移企业的资金、资产及资源，会导致
关联交易询价制度第 1 章 总则第 1 条 为了确保公司能够与定价水平合理的关联方进行交易，节约交易成本，特制定本制度。第 2 条 关联交易价格是指公司与关联方之间发生的关联交易所涉及的商品或者劳务交易价格。第 3 条 关联交易定价原则1关联交易的定价主要遵循市场价格的原则。2如果没有市场价格，按照成本加成定价。3没有市场价格，也不适合采用成本加成定价的，按照协议价格定价。第 2
关联交易询价流程关联交易询价流程业务流程序号责任部门/人配合/支持部门不相容职责监督检查方法相关制度1 财务部检查询价小组成员中是否包含相关专家关联交易询价制度2 财务部 关联方检查信息是否全面、真实、完整关联交易询价制度3 财务部审核审批检查被询价关联对象是否按规定进行审核审批关联交易询价制度4 财务部 关联方检查询价通知书格式是否符合相关规定要求关联交易询价制度5 财务部
四川九 洲电 器股 份有 限公 司 关联交 易管 理办 法四 川 九 洲 电 器 股 份 有 限 公 司关 联 交 易 管 理 办法（ 2013 年 8 月 9 日经公 司第九届董事会 2013 年度 第六次会议审议通过 ）第 一 章 总 则为保证 四川 九洲电 器股份 有限 公司 （ 以下简 称“ 公司” 或第 一 条“本公司 ”） 与关联 方之间 的关 联交易 符合公 平、 公正、 公开的
江苏 四 环股份有限公司 关 联交易管理制度第一章 总 则第 一条 为保证 江苏 四环生物 股份 有限公 司（ 以下简称 “公 司” ）与 关联 方之间的 关联交易符 合公 平、 公正 、 公 开的原 则， 确保 公司 的关 联交易 行为 不损 害公 司、 非关联 股东 、 债权人的 合法 权益 ， 根 据 中华人 民共 和国 公司 法 、 中华 人民 共和 国证 券法 、 深 圳证
国元证券股份有限公司关联交易管理办法（ 经 2014 年 3 月 15 日 第 七 届 董事 会 第 五 次会 议 审 议 通过）第一章 总 则第一条 为了规范国元证券股份有限公司 （以下简称 “公司” ） 的关 联交易行为， 保证公司与关联方所发生关联交易的合法性、 公允性、 合理性， 充分保障股东特别是中小股东和公司的合法权益， 依据 中华人民共和国公司法 、 中华人民共和国证券
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新 疆 天 山 水 泥 股 份 有 限 公 司 关 联 交 易 公 允 决 策 制度（经公司第五届董 事 会第 十三次会议审议通 过 ）1 目的为严格执行中国证监会有关规范关联交易行为和关联关系的规定， 保证公司与关联 方之间订立的关联交易合同符合公平、 公正、 公开的原则。 在确保公司的关联交易行为 不损害公司和全体股东利益的前提下， 公司制订了本制度， 确保本公司的交易行为不损害本公司和全体
太原双塔刚玉股份有限公司关联交易决策制度（2 012 年第 二次临 时股东大 会制定 ）第一章 总则第一 条 为确 保太原双 塔刚玉 股 份有限公 司（以 下 简称“公 司” ）与 各关 联方 发生 关联 交易 的公 允性 、合 理性 和有 效性 ，根 据 中华 人民 共和 国公 司法 、 公司 章程 及 其他 有关 法律 法规 的规 定， 制定 本 制度。公 司 的控 股 东、实
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