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五 矿 稀 土 股 份 有 限 公司与 关 联 财 务 公 司 关 联 交 易 风 险 处 置 预 案(经 第六届 董事会 第四次会 议审议 通 过)第一章 总则第一条 为有效防范、 及时控制和化解五矿稀土股份有限公 司 (以下简称 “公司” ) 及下属子公司在五矿集团财务有限责任公司 (以下简称 “五矿财务公司” ) 关联交易的风险,保障资金安全,特制定本风险处置预案。第二章 风险处 置
吉 林 光 华 控 股 集 团 股 份 有 限 公 司关 联 交 易 管 理 制度第 一 章 总则第 一 条 为规范吉林光 华 控股集团股份有限公 司 (以下简称 “公司” ) 法 人治理 结构,建立健全内部 控 制制度,规范关联交 易 管理,切实维护公司 及 全体股东(特 别是中小投资者)的 合 法权益,保证公司与 关 联人之间订立的关联 交 易合同符合公 平、 公开、 公允的原 则, 根
关联交易业务目标关联交易业务目标是指企业在关联交易内部控制过程中在关联方之间转移资源、劳务或义务等方面应达到的标准,如图 21-1 所示。目标 1 按照公平公正的定价原则和交易方式实现关联交易,保证交易规范进行,不发生利润转移目标 2 保证企业目前及未来生产经营的正常进行以及企业资产的安全、完整目标 3 规范关联交易行为,保证关联交易会计记录和价格执行机制的准确性和适当性目标 4 规范关联交易的
关联交易事项询价流程1关联交易事项询价流程与风险控制图关联交易事项询价流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险总经理 采购部 交易人员 关联方阶段D1D2D3开始如果搜集的信息不全面,会导致编制的询价文件内容及结构不合理如果关联交易定价不合理,可能导致企业资产损失或中小股东权益受损结束搜集信息成立询价小组审核审核1商讨定价原则与定价水平审批资料存档24报价编制询价文
关联交易关键环节控制关联交易虽然存在着巨大的风险,但这种风险通过对关联交易关键环节的控制可以降低到最小,具体的关键环节如图 21-2 所示。关键环节 1加强对关联交易报告与披露的控制,根据国家统一的会计准则制度和其他法律法规确定关联交易披露内容、披露方式及披露流程规范加强对关联方的界定,采用有效措施防范关联方占用或转移企业的资源关键环节 2 规范关联交易行为,确保会计记录和价格直线机制的准确性和
关联交易回避制度第 1 章 总则第 1 条 为了规范企业的关联交易,减少关联交易风险,特制定本制度。第 2 条 本制度中的关联方是指一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响,以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响。第 3 条 本制度中的关联交易是指本企业或控股子公司与关联方之间发生的转移资源、劳务或义务的行为,而不论是否收取价款。具体主要包括但不限于下列 17 项交易
关联交易回避审议制度第 1 条 为了规范公司的关联交易,减少关联交易风险,特制定本制度。第 2 条 本制度中的关联方是指一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响,以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响。第 3 条 本制度中的关联交易是指本公司或控股子公司与关联方之间发生的转移资源、劳务或义务的行为,而不论是否收取价款。具体关联交易事项主要包括但不限于下列 18 项交易。1
关联交易报告与披露控制制度第 1 章 总则第 1 条 为了规范企业的关联交易,减少关联交易风险,特制定本制度。第 2 条 本制度适用于企业关联交易的报告与披露。第 3 条 本制度中的主管机构主要包括中国证券监督管理委员会、国家发展和改革委员会、国有资产监督管理委员会及地方政府的相关行政管理部门等。第 4 条 关联交易中的关联方主要分为关联法人与关联自然人。1.有下列情形之一者的法人,视
关联交易报告与披露控制流程 部门步骤主管机构报送主管机构编制财务报告及相关公告发布报告财会人员董事会及其审计委员会编制包含关联交易的财务报告审议总经理报送主管机构审核审核财务总监记录关联方交易信息签发关联交易财务报告与董事会决议公告审核编制董事会决议公告报送主管机构审核审核发布包含关联交易的财务报告将报告文件报送主管机构对下属企业的关联交易财务报告予以备案
关联交易控制流程 部门步骤董事会及审计委员会编制关联交易会计报表及明细表准备交易记录交易档案交易人员总经理与关联方谈判审批财务总监签订交易合同审核会计人员审计人员执行交易合同编写交易意向书与交易关联方进一步谈判拟定交易合同签订交易合同严格按交易合同进行交易将交易过程及结果记入交易档案审核交易档案并建立交易台帐及时正确填报关联方交易会计报表定期审核并分析关联交易会计报表和价格执行情况退出完善
关联交易管理风险与关键点控制 1.关联交易风险企业与关联方进行的关联交易,有利于企业降低成本、优化资产结构、提高资金的利用率等,但其中存在的风险会带来损害债权人与中小股东的利益、降低企业的抗风险能力等危害,这就需要我们仔细分析关联交易的风险并加强防范,具体风险如图 8-7 所示。图 8-7 关联交易中存在的风险示意图2.关联交易关键点控制关联交易虽然存在着巨大的风险,但这种风险可通过对关联
关联交易经营风险关联交易经营风险是指企业在关联交易控制过程中,由于关联方界定不准确、关联交易定价不合理以及关联交易活动中断等原因导致的各种风险,如图 21-3 所示。关联交易活动中断,使企业正常的生产经营受到影响,资产遭受损失内容内容内容1关联交易定价不合理,可能导致企业资产受损或中小股东权益受损。内容内容内容2没有及时结账,导致资金被占用,影响企业的正常经营内容内容内容3关联方界定不准确,可能
关联交易记录审查流程1关联交易记录审查流程与风险控制图关联交易记录审查流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险股东大会 董事会 审计委员会 会计人员 交易人员阶段D1D2开始如果关联交易合同违反了国家的法律、法规,企业可能会遭受外部处罚、经济损失和信誉损失或因企业未能按合同约定进行相关的交易,从而导致合约不能顺利履行如果关联方占用、转移企业的资金、资产及资源,会导致
关联交易询价制度第 1 章 总则第 1 条 为了确保公司能够与定价水平合理的关联方进行交易,节约交易成本,特制定本制度。第 2 条 关联交易价格是指公司与关联方之间发生的关联交易所涉及的商品或者劳务交易价格。第 3 条 关联交易定价原则1关联交易的定价主要遵循市场价格的原则。2如果没有市场价格,按照成本加成定价。3没有市场价格,也不适合采用成本加成定价的,按照协议价格定价。第 2
关联交易询价流程关联交易询价流程业务流程序号责任部门/人配合/支持部门不相容职责监督检查方法相关制度1 财务部检查询价小组成员中是否包含相关专家关联交易询价制度2 财务部 关联方检查信息是否全面、真实、完整关联交易询价制度3 财务部审核审批检查被询价关联对象是否按规定进行审核审批关联交易询价制度4 财务部 关联方检查询价通知书格式是否符合相关规定要求关联交易询价制度5 财务部
关联交易财务目标关联交易财务目标是指在企业在关联交易内部控制过程中在关联交易项目的统计及核算等方面应达到的目标,如图 21-2 所示。目标 1 保证关联交易项目单独统计、核算目标 2 确保关联交易数据真实、准确、完整图 21-2 关联交易财务目标
关联交易财务风险关联交易财务风险是指因关联交易会计核算不规范给企业造成的风险,如图 21-4 所示。提前入账或未及时入账,导致关联交易数据失真内容内容内容1因关联方识别错误,导致少计或多计,引发统计核算出现偏差、财务核算失真、对外披露不准确内容内容内容2图 21-4 关联交易财务风险
关联交易风险企业与关联方进行关联交易,有利于企业降低成本、优化资产结构、提高资金的利用率等,但其中存在的风险损害债权人与中小股东的利益、降低企业的抗风险能力等。这就需要我们仔细分析关联交易的风险并加强防范,具体风险如图 21-1 所示。风险 1 关联交易及其披露违反国家法律法规,可能遭受外部处罚,导致经济损失和信誉损失风险 2 关联交易未经适当审批或超越权限审批,可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致