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工程项目管理风险工程项目的风险是指影响项目目标实现的各种事件发生的可能性，工程项目必然存在风险，企业应当关注的涉及工程项目的风险，具体如图5-1所示。风险1工程项目立项准备不充分和工程项目立工程项目管理风险工程项目管理风险是指影响项目目标实现的各种事件发生的可能性，工程项目必然存在风险，企业应当关注[ Tag ]
工程项目管理岗位设置1.工程项目管理控制岗位职责企业应当建立工程项目业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理工程项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。工程项目管理控制岗位的职责如表 5-1 所示。表 5-1 工程项目管理控制岗位职责一览表工程项目管理控制岗位 主要职责 不相容职责1.总经理审批项目建议书审批可行性研究报告审批工程项目概预算报告组织开展项目招标，审批
工程项目管理关键环节控制企业在建立与实施工程项目内部控制体系的过程中，为了避免或减少工程项目风险给企业带来的各种负面影响，应当强化对工程项目关键环节的控制。具如图 52 所示。关键环节 1 职责分工、权限范围和审批程序应明确、规范，机构设置和人员配备应科学、合理关键环节 2 工程项目的决策依据应当充分、适当，决策过程应当科学、规范关键环节 3 概预算编制的依据、内容、标准应当明确、规范关键环节
工程项目管理风险工程项目的风险是指影响项目目标实现的各种事件发生的可能性，工程项目必然存在风险，企业应当关注的涉及工程项目的风险，具体如图 5-1 所示。风险 1 工程项目立项准备不充分和工程项目立项无审批风险 2 工程项目决策失误，可能造成企业资产损失或资源浪费风险 3 工程项目预算不准确、不科学，可能导致预算支出失去有效控制风险 4 工程项目预付款、进度款的支付与合同不一致，与会计记录不符风
工程项目管理制度目的为保证会计核算的真实性,保证工程项目投资的安全完整,最大限度利用公司资源,维护财经纪律,贯彻执行企业财务制度及会计准则,促使公司加强管理和科学投资决策,特制定工程项目投资管理制度,请集团所属子/分公司遵照执行。工程项目的预算制度。编制控制工程项目立项、建造和合理运用资金的年度预算。具体参见集团公司预算制度，工程项目的立项和建
工程项目管理风险工程项目管理风险是指影响项目目标实现的各种事件发生的可能性，工程项目必然存在风险，企业应当关注的涉及工程项目的风险具体如图 11-1 所示。图 11-1 工程项目管理中存在的风险示意图
工程项目管理关键点控制企业在建立与实施工程项目内部控制体系的过程中，为了避免或减少工程项目风险给企业带来的各种负面影响，至少应当强化对工程项目关键环节及关键点事项的控制。具体关键点设置如图 11-2 所示。图 11-2 工程项目管理关键点示意图
工程项目管理岗位职责1.工程部经理岗位名称 工程部经理 部门名称编号 直接上级 总裁内部 总裁、财务部经理、项目经理、项目工程师工作联系外部 政府工程项目主管部门、监理机构、工程总包和分包商、工程物资供货商等工作目标 组织企业工程项目的准备、实施和验收工作，通过有效控制确保证企业利益序号 工作职责 负责程度1 提交项目立项申请，组织工程项目的可行性研究工作 全责2 组织编制工程项目的概预算，上
业务外包管理风险企业在开展业务外包活动时，至少应关注图 14-1 所列的可能涉及到的风险。风险 1 业务外包违反国家法律、法规，可能遭受外部处罚，导致经济损失和信誉损失风险 2 业务外包未经适当审核或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈行为而导致损失风险 3 业务外包策略不科学、承包方选择不合理，可能导致企业核心资产遭受损失风险 4 业务外包流程为恰当履行或监控不当，可能导致企业外包战略失败
固定资产管理风险为了加强对固定资产的内部控制，防止固定资产业务中的各种差错和舞弊行为，保护固定资产安全完整，提高固定资产使用效率，在固定资产管理过程中应当注意以下 10 种风险，具体如图 6-1 所示。风险 1 未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产损失风险 2 虚计固定资产运输费、安装费和重估价值，可能造成企业固定资产损失风险 3 固定资产购买、建造决策失误，可能造成
固定资产管理风险与关键点控制 1.固定资产管理风险为了加强对固定资产的内部控制，防止固定资产业务中各种差错和舞弊行为的发生，保护固定资产的安全与完整，提高固定资产的使用效率，在固定资产管理过程中应当注意 10 种风险，具体如图 8-3 所示。图 8-3 固定资产管理中存在的风险示意图2.固定资产管理关键点控制企业在建立与实施固定资产内部控制时，至少应当强化六大关键环节的控制，具体需控制的关
子公司管理风险风险 1 子公司治理结构不完整、组织架构不健全、人员选任不恰当，可能导致决策失误、舞弊、效率低下的风险风险 2 子公司超越业务范围或审批权限从事交易等，可能给企业造成投资失败、法律诉讼或资产损失的风险风险 3 关联方之间违反母公司关联交易规定，可能造成信息披露失真或受到相关监管机构处罚的风险风险 4 企业会计核算办法的制定及执行不正确，合并财务报表信息不准确，可能导致企业自身及投资
存货管理风险企业要加强对存货管理的控制，确保存货安全和提高存货运营效率，就需要对存货管理可能存在的风险进行全面了解。企业需要关注的存货管理风险如图 3-1 所示。风险 1 存货业务违反国家法律、法规，可能遭受外部处罚，导致经济损失和信誉损失风险 2 存货业务未经审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产损失风险 3 存货保管不善，可能导致存货损坏、变质、浪费、被盗和流失等风险 4
存货管理风险与关键点控制 1.存货管理风险企业要加强对存货管理的控制，确保存货安全和提高存货运营效率，就需要对存货管理可能存在的风险进行全面了解。企业需要关注的存货管理风险如图8-1 所示。图 8-1 存货管理业务中存在的风险示意图2.存货管理关键点控制存货管理业务中存在风险，因而需要对其关键环节进行控制。存货管理业务中需控制的关键点如图 8-2 所示。图 8-2 存货管理关键点示意图
