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资金营运风险资金是指企业所拥有或控制的现金、银行存款和其他资金。可以说,资金是企业进行生产经营活动的必要前提,没有资金或资金不足,企业的经营活动就难以实现,因此,企业进行资金营运管理,对于保证资金安资金营运关键点控制企业在进行资金营运管理、实施资金内部控制的过程中,为减少或避免上述可能发生的风险,应[ Tag ]
资金营运活动业务流程见图 8-4:图 8-4 营运资金流程
资金营运管理流程相关部门 财务部 主管副总 总经理 董事会资金营运管理流程说明流程目的 规范资金营运管理,统筹协调资金需求,提升资金营运效率适用范围 本流程适用于企业资金营运管理工作职责划分1企业董事会负责公司年度预算、短期投资、短期筹资方案的审批工作2企业总经理负责公司年度预算、短期投资、短期筹资方案的审核工作3企业财务副总负责统筹协调资金营运管理,主持召开资金调度会,监督预算资金的执行
物业管理企业资金如何筹集资金 物 业 管 理 企 业 作 为 独 立 法 人 , 应 实 行 “自 主 经 营 、 独 立 核 算 、 自 负 盈 亏 ”。 而 物 业 管 理 又是 劳 动 密 集 型 的 企 业 , 在 经 济 效 益 中 属 于 微 利 性 的 行 业 , 当 前 除 少 数 物 业 管 理 企 业 略 有 盈 利 外 , 大部 分 企 业 处 于 亏 本 经 营 状 态
强化资金风险管控 不断提升企业效益-财政部会计司解读企业内部控制应用指引第 6 号-资金活动资金是企业生存和发展的重要基础,被视为企业生产经营的血液,一直受到企业的高度重视。本次国际金融危机爆发后,全球经济萧条,大量企业陷入困境,资金链断裂导致很多企业经营困难甚至破产倒闭,如何防范资金风险、维护资金安全、提高资金效益成了社会广泛关注的热点问题。在这种背景下,财政部会同有关部委单独立项制定
第 1 页第五章营运资金管理(短期投资、资产管理、流动资产管理、流动资金管理)第一节营运资金管理概述 一、1.营运资金的定义及特点营运资金广义,指企业流动资产占用资金的总额。狭义,营运资金流动资产流动负债【提示】占用的营运资金越少,收益越高,风险越大。流动资产流动资产是指可以在一年以内或超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产,流动资产具有占用时间短
资金活动的主要风险在资金活动内部控制过程中,至少应关注的几项风险如图 6-2 所示。图 6-2 资金活动内部控制过程中存在的风险
资金活动风险管控图针对资金活动过程中存在的主要风险,企业可实施如下内部控制活动,如图 6-3 所示,确保资金安全,提高资金效益。图 6-3 资金活动风险管控图
资金管理风险资金,是指企业所拥有或控制的现金。银行存款和其他资金。可以说,资金是企业进行生产经营活动的必要前提条件,没有资金或资金不足,企业的经营活动就难以实现,因此,企业进行资金管理,保证资金安全,提高资金使用效率至关重要。企业在进行资金管理过程中,至少应当关注以下风险,如图 1-1 所示。风险 1 资金管理违反国家法律、法规,可能遭受外部处罚,导致经济损失和信誉损失 风险 2风险 3风险
资金营运关键点控制企业在进行资金营运管理、实施资金内部控制的过程中,为减少或避免上述可能发生的风险,应加强对相关关键点的控制,具体内容如图 6-6 所示。图 6-6 资金营运管理关键点示意图
资金营运岗位职责1.财务总监岗位名称 财务总监 部门名称编号 直接上级 总裁内部 企业内各部门、各科室工作联系外部 银行等金融机构,税务、工商等政府部门工作目标依据企业总体战略计划和经营目标进行企业财务战略规划,审核各项财务管理制度,对财务管理、会计核算和资金运作等工作进行总体控制,及时作出财务分析和财务预测报告,为企业经营决策提供依据序号 工作职责 负责程度1 审核企业的资金管理、会计核算
资金营运管控职责资金管理的基本要求为账款分离,企业实行资金内部控制,应建立岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限,确保办理资金营运业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。资金营运管理过程中所涉及的岗位及其职责权限如表6-3 所示。表6-3 资金营运管控职责一览表岗位类别 主要职责 不相容职责1.企业管理层 制定企业开户的政策、程序并进行适当的授权了解本企业开户
资金营运管理制度第一章总则第一条为规范公司资金营运控制和管理,统筹协调公司内部各机构在生产经营过程中的资金需求,全面提升资金营运效率,特制定本制度。第二条 中华人民共和国会计法、中华人民共和国票据法及企业会计准则等相关法律法规和规范性文件为本制度的制定提供法律依据。第三条本制度所称资金,是指公司日常生产经营活动中所拥有或可支配的营运资金,是流动资产减去流动负债后的余额,包括库存现金
资金营运管理制度第一章 总则第一条 为了规范公司资金营运控制和管理,统筹协调公司内部各机构在生产经营过程中的资金需求,全面提升资金营运效率,特制定本制度。第二条 中华人民共和国会计法 中华人民共和国票据法及企业会计准则等相关法律法规和规范性文件为本制度的制定提供法律依据。第三条 本制度所称资金,是指公司日常生产经营活动中所拥有或可支配的营运资金,是流动资产减去流动负债后的余额,包括库
资金营运风险资金是指企业所拥有或控制的现金、银行存款和其他资金。可以说,资金是企业进行生产经营活动的必要前提,没有资金或资金不足,企业的经营活动就难以实现,因此,企业进行资金营运管理,对于保证资金安全、提高资金使用效益至关重要。企业在资金营运管理的过程中,至少应当关注以下风险,如图 6-5 所示。图 6-5 资金营运管理中存在的风险示意图
资金运营风险资金运营风险是指企业在对资金进行内部控制的过程中,可能因违反相关制度、规定和程序而遭受损失和受到处罚。在运营中可能涉及的资金运营风险如图 1-3 所示。资金存放分散,不能统一、集中使用,可能导致资金冗余损失内容内容内容1资金在使用过程中被非法挪用,可能导致正常资金交易的延误损失内容内容内容2资金管理未经适当审批或超越权限审批,可能因存在重大差错、舞弊、欺诈行为而导致损失内容内容内容3
资金风险管理一份对世界 1000 强企业(Fortune 1000)的 199 位财务管理人员和风险管理人员的调查结果表明,大多数企业并没有做好从重大破坏中恢复的准备。有超过 75%的调查对象回答说,对于他们企业的主要收益来源的重大破坏将对他们企业的收益造成持久的破坏,甚至于威胁到企业的生存。只有不足四分之一的调查对象相信他们目前的风险管理是充分的,但是有超过三分之一的调查对象相信他们的高层管理
货币资金-其他货币资金清查评估明细表评估基准日: 年 月 日 表3-1-3共 页,第 页资产占有单位名称: 金额单位:人民币元序号 名称及内容 用途 币种 外币帐面金额 评估基准日汇率 帐面价值 调整后帐面值 评估值 增值率% 备注1234567891011121314151617181920小 计 * *