资金管理内部控制手册(中国铁路物资股份有限公司)
资金管理内部控制手册中国铁路物资股份有限公司2011 年 5 月目录一、 资金管理内部控制手册说明 01二、 资金管理业务流程框架 04三、 资金管理内部控制手册流程文档 06(一) 资金管理 071. 资金预算管理 08(1) 资金预算编制流程 09(2) 资金预算调整流程 20(3) 二级公司资金预算调整流程 20(4) 月度资金统计分析流程 282. 资金结算管理 32(1) 银行承兑汇票开立流程 33(2) 银行承兑汇票收取流程 39(3) 商业承兑汇票贴现流程 46(4) 国际进口信用证开立流程 55(5) 国内进口信用证开立流程 61(6) 国内信用证议付流程(开证) 67(7) 国内信用证议付流程(收证) 73(8) 信用证修改流程 79(9) 信用证到单付款流程 84(10) 出口信用证收证流程 93(11) 出口信用证收汇流程 98(12) 保函管理流程 1023. 银行账户管理 108(1) 银行账户开立管理流程(本部) 109(2) 银行账户开立管理流程(二级公司) 115(3) 银行账户撤销管理流程(本部) 120(4) 银行账户撤销管理流程(二级公司) 1264. 融资管理 131(1) 银行授信申请流程 132(2) 集团授信申请流程 137(3) 集团授信可调剂流程 143(4) 授信监管流程 151(5) 本部银行贷款管理流程 155(6) 债券融资流程 160(7) 项目融资管理流程 172(8) 担保管理流程 1805. 货币资金管理 186(1) 内部资金调剂管理流程(上调) 187(2) 内部资金调剂管理流程(下调) 193(3) 上存计息流程 199(4) 上下调计息流程(季度) 204(5) 收款管理流程 209(6) 付款管理流程(本部门) 214(7) 付款管理流程(下调款) 221(8) 付款管理流程(代二级公司付款)224(9) 付款管理流程(业务) 228(10) 对账管理流程 232(11) 资金头寸和流动性预测流程2366. 投资管理 241(1) 股票、债券、基金和基金专户投资研究流程 242(2) 新股申购、出售流程 249(3) 新债申购、出售流程 257(4) 交易所二级市场债券交易操作流程 266(5) 银行间二级市场债券交易操作流程 274(6) 基金和基金专户交易操作流程 2851一、 资金管理内部控制手册说明为规范中国铁路物资股份有限公司资金管理的风险管理和内部控制,确保公司整体战略规划以及资金管理工作目标的实现,根据股份公司全面风险管理和内部控制体系相关要求,制定本手册。本手册描述了中国铁路物资股份有限公司资金管理主要工作流程、流程中存在的风险、控制环节、流程实施涉及到的部门和岗位等;针对性地适用于股份公司总部和二级公司的资金管理;是股份公司整体开展资金管理的标准性文件。资金部内部控制手册主要分为以下两个部分:流程框架、流程文档。 其中,流程框架是业务运作的整体构架。本手册涉及的资金部业务一级流程包括一项:资金管理,二级流程主要有资金预算管理、结算管理、银行账户管理、融资管理、货币资金管理和投资管理等,三级流程共 39 个;流程文档是对各三级流程具体环节的详细叙述,主要包括流程目标、适用范围、相关制度和规定、流程图、流程描述和风险矩阵六个组成部分,其中流程描述和风险矩阵存在对应的关系。一、 流程框架一级流程(1 个):资金管理2二级流程(6 个):资金预算管理、结算管理、银行账户管理、融资管理、货币资金管理和投资管理。设定方法:二级流程的划分主要根据为资金部业务内容和实际情况。三级流程(46 个):提取业务主要节点,侧重业务关键环节,注重区分各种业务模式控制。三级流程标遵循加强事前控制的原则。结合中国铁物股份有限公司现有的风险防控体系的实际构架,以及资金部业务实际,资金部风险控制三级流程加强了事前流程和相关环节的设置,规范业务前期的控制环节。二、 流程文档本手册中,资金管理风险控制流程文档遵循统一、简洁、灵活的三个原则。统一是指现有的基本管理框架、管理模式、工作流程、文档名称力争统一固化;简洁和灵活则是指精简财务管理工作实际操作过程,确保资金管理工作实施的灵活性。现就相关流程描述进行说明:1、 流程文档共分为 6 个主要部分:流程目标、适用范围、相关制度和规定、流程图、流程描述、风险矩阵。2、 流程图说明:流程图由流程说明、职能带、岗位、具体流程构成。其中输出文档是指业务流程过程中输出的书面记录或者过程痕迹。33、 风险矩阵风险矩阵与流程描述存在彼此对应关系。风险矩阵主要由以下几个部分构成:控制目标及编号、主要风险事件描述及编号、现有控制措施及编号(对应流程描述) 、控制方式、控制实施证据(对应流程文档) 、依据制度和规定、责任部门、责任岗位等。控制目标主要是指通过控制环节及流程描述达到的基本目标,与流程目标一一对应。主要风险事件是中国铁物股份有限公司资金部门现有业务运作过程中存在的主要风险。现有控制措施与流程描述中现有流程步骤描述存在对应。控制实施证据与流程文档彼此对应。目前,中国铁物股份有限公司资金部内部控制手册编制完成了现有的基本流程,初步搭建了相关资金业务的风险控制规范。全面的风险管理和内部控制是一个滚动调整的过程,相应的,中国铁物股份有限公司将根据今后资金部业务运作的实际情况和业务构架变化,新增业务模式、业务流程、业务制度情况,风险事件库的更新情况等,及时滚动调整本内部控制手册的内容以适应这些变化。本手册由中国铁路物资股份有限公司资金部负责解释。4二、 资金管理业务流程框架部门名称:资金部一级流程 二级流程 三级流程 流程主导处室 流程主导岗位资金预算编制流程 资金部 预算管理岗资金预算调整流程 资金部 预算管理岗二级公司资金预算调整流程 资金部 预算管理岗资金预算管理月度资金统计分析流程 资金部 预算管理岗银行承兑汇票开立 资金部 资金管理岗银行承兑汇票收取流程 资金部 票据管理岗商业承兑汇票贴现 资金部 资金管理岗国际进口信用证开立流程 资金部 资金管理岗国内进口信用证开立流程 资金部 资金管理岗国内信用证议付流程(开证) 资金部 资金管理岗国内信用证议付流程(收证) 资金部 资金管理岗信用证修改流程 资金部 资金管理岗信用证到单付款流程 资金部 资金管理岗出口信用证收证流程 资金部 资金管理岗出口信用证收汇流程 资金部 资金管理岗结算管理保函管理流程 资金部 资金管理岗银行帐户开立管理流程(总部) 资金部 资金管理岗资金管理银行帐户管理 银行帐户开立管理流程(二级公司) 资金部 资金管理岗5银行帐户撤消管理流程(总部) 资金部 资金管理岗银行帐户撤消管理流程(二级公司) 资金部 资金管理岗银行授信申请流程 资金部 资金管理岗集团授信流程 资金部 资金管理岗集团授信可调剂流程 资金部 资金管理岗授信监管流程 资金部 资金管理岗总部银行贷款管理流程 资金部 资金管理岗债券融资流程 资金部 资金管理岗项目融资管理流程 资金部 资金管理岗融资管理担保管理流程 资金部 资金管理岗内部资金调剂管理流程(上调) 资金部 资金管理岗内部资金调剂管理流程(下调) 资金部 资金管理岗上存计息流程 资金部 资金管理岗上下调计息流程(季度) 资金部 资金管理岗收款管理流程 资金部 出纳岗付款管理流程(本部门) 资金部 出纳岗付款管理流程(下调款) 资金部 出纳岗付款管理流程(代二级公司付款) 资金部 出纳岗付款管理流程(业务) 资金部 出纳岗对账管理流程 资金部 出纳岗货币资金管理资金头寸和流动性预测流程 资金部 出纳岗股票、债券、基金和基金专户投资研究流程 资金部 金融投资岗新股申购、出售流程 资金部 金融投资岗新债申购、出售流程 资金部 金融投资岗投资管理交易所二级市场债券交易操作流程 资金部 金融投资岗6银行间二级市场债券交易操作流程 资金部 金融投资岗基金交易操作流程 资金部 金融投资岗基金专户交易操作流程 资金部 金融投资岗7三、资金管理内部控制手册流程文档8(一)资金管理91. 资金预算管理单位名称:中国铁路物资股份有限公司 流程编号:ZJGL-ZJYSGL-01 版本:优化 V1.0一级流程: 资金管理 二级流程: 资金预算管理 最后更新时间:2011 年 5 月 20 日10资金预算编制流程1.流程目标本 流 程 描 述 资 金 预 算 管 理 编 写 、 上 报 、 审 核 和 批 复 的 相 关 管 理 程 序 , 旨 在 确 保 资 金 预 算 管 理 编 制 工 作 能 够 按 时 、 有 效 完 成 。2.适用范围中国铁路物资股份有限公司及二级公司3.相关制度和规定【AR01】 中 国 铁 路 物 资 总 公 司 全 面 预 算 管 理 暂 行 办 法 项目 姓名 项目 姓名编制 刘曼丽 审核 杨晓燕流程责任岗位: 预算管理岗 流程参与部门:二级公司、事业部、规划发展部、运营安监管理部、财务部、全面预算管理委员会、总裁办公会、董事会单位名称:中国铁路物资股份有限公司 流程编号:ZJGL-ZJYSGL-01 版本:优化 V1.0一级流程: 资金管理 二级流程: 资金预算管理 最后更新时间:2011 年 5 月 20 日11流程责任部门: 资金部4.流程图单位名称:中国铁路物资股份有限公司 流程编号:ZJGL-ZJYSGL-01 版本:优化 V1.0一级流程: 资金管理 二级流程: 资金预算管理 最后更新时间:2011 年 5 月 20 日12资金预算编制流程规划发展部二级公司运营部规划发展岗二级公司预算管理委员会二级公司各部门预算管理岗二级公司财务部二级公司总经理办公会总裁办公会资金部运营安监管理部 财务部事业部 全面预算管理委员会 输出文档董事会董事会 输出文档开始预算管理岗 部门负责人部门负责人 预算管理岗 部门负责人1 0 年度全面预算编制指导原则 计划管理岗部门负责人2 3审核业务板块预算1 7二级公司 年度全面预算草案及编制说明 2 4审核确认2 8审核2 7审核资金预算2 2对内容进行整体性审核2 5审核业务预算2 6审核确认2 9审核财务预算总裁办公会0 5股份公司 年度经营计划方案 预算管理岗1 0编制年度预算指导原则1 1审核1 2审议 、 下发0 5汇总 , 并制定股份公司年度经营计划方案1 3转发股份公司年度预算编制原则预算管理岗 二级公司总经理办公会部门负责人 部门负责人 二级公司预算管理委员会全面预算管理委员会1 4编制本部门预算草案及编制说明1 5审核1 6汇总 、 平衡 、审核1 7形成公司年度全面预算草案及编制说明1 8审核1 9审议2 0审议2 1上报股份公司0 1下发股份公司战略规划0 2制定公司年度经营计划方案规划岗 部门负责人0 3审核0 4审议0 6审核0 7审议0 8审议0 9下发股份公司年度经营计划方案0 1 股份公司战略规划 0 2二级公司 年度经营计划方案 单位名称:中国铁路物资股份有限公司 流程编号:ZJGL-ZJYSGL-01 版本:优化 V1.0一级流程: 资金管理 二级流程: 资金预算管理 最后更新时间:2011 年 5 月 20 日13资金预算编制流程二级公司运营部 输出文档董事会总裁办公会全面预算管理委员会财务部资金部运营安监管理部规划发展部事业部二级公司总经理办公会二级公司预算管理委员会二级公司各部门二级公司财务部3 6编制年度全面预算报告预算管理岗预算管理岗 全面预算管理委员会3 7审核二级公司总经理办公会总裁办公会 董事会部门负责人输出文档二级公司预算管理委员会 部门负责人3 2编制对口年度预算报告3 5审核3 2 业务预算报告 3 4 资金预算报告 4 1起草预算批复4 0审议部门负责人3 6 年度全面预算方案报告 4 2审核 、 会签部门负责人4 3接收预算管理岗 部门负责人预算管理岗3 9审议3 1审核3 0编写编制说明规划发展岗3 3审核计划管理岗4 4接收3 0 年度全面预算编制说明 4 1 年度预算方案批复 结束预算管理岗3 4编制年度资金预算报告3 8审议部门负责人规划岗 部门负责人单位名称:中国铁路物资股份有限公司 流程编号:ZJGL-ZJYSGL-01 版本:优化 V1.0一级流程: 资金管理 二级流程: 资金预算管理 最后更新时间:2011 年 5 月 20 日145.流程描述编号 流程步骤 责任岗位 现有制度 和规定 现有流程步骤描述 输出文档01 下发股份公司战略规划 规划发展部规划发展岗流程开始。规划发展部规划发展岗向各二级公司下发股份公司战略规划。【EF01】股份公司战略规划02 制定公司年度经营计划方案二级公司运营部规划岗二级公司运营部规划岗制定本公司年度经营计划方案,提交部门负责人审核。【EF02】二级公司年度经营计划方案03 审核二级公司运营部部门负责人二级公司运营部负责人审核本公司年度经营计划方案,并报主管领导审批后,提交公司总经理办公会审议。04 审议 二级公司总经理办公会 二级公司总经理办公会对本公司年度经营计划进行审议。05汇总,并制定股份公司年度经营计划方案运营安监管理部计划管理岗运营安监管理部计划管理岗汇总各二级公司经批准的年度经营计划,并制定股份公司年度经营计划方案,提交部门负责人审核。【EF03】股份公司年度经营计划方案06 审核 运营安监管理部部门负责人 运营安监管理部负责人对股份公司年度经营计划方案进行审核,并报股份公司主管领导审批后,提交总裁办公会和董事会审议。07 审议 总裁办公会 总裁办公会对股份公司年度经营计划方案进行审议。单位名称:中国铁路物资股份有限公司 流程编号:ZJGL-ZJYSGL-01 版本:优化 V1.0一级流程: 资金管理 二级流程: 资金预算管理 最后更新时间:2011 年 5 月 20 日15编号 流程步骤 责任岗位 现有制度 和规定 现有流程步骤描述 输出文档08 审议 董事会 董事会对股份公司年度经营计划方案进行审议。09下发股份公司年度经营计划方案运营安监管理部计划管理岗运营安监管理部计划管理员组织各事业部、各二级公司编制年度经营计划方案 ,上报全面预算管理委员会及总裁办公会审议通过后下达。10 编制年度预算编制指导原则 财务部预算管理岗 【AR01】财务部预算管理人员综合公司对外部环境的调研和预测,包括对公司预算期内客户需求、同行业发展等市场环境的调研,以及对宏观经济政策等社会环境的调研,同时广泛吸收各部门各层级人员对外环境的分析判断意见,起草年度预算编制指导原则 ,提出全面预算编制的年度要求,确定年度预算的编制原则和总体目标,对预算项的具体要求,说明预算编制程序和预算内容,提交给部门负责人审核。【EF04】年度全面预算编制指导原则11 审核 财务部部门负责人 财务部负责人审核年度预算编制指导原则 ,审核通过后提报全面预算管理委员会。12 审议,下发 全面预算管理委员会 全面预算管理委员会审议财务部提报的年度预算编制指导原则 ,审议通过后下发至各事业部和各二级公司。13转发股份公司年度预算编制原则二级公司财务部预算管理岗二级公司财务部预算管理岗将股份公司年度预算编制原则转发本公司各部门。单位名称:中国铁路物资股份有限公司 流程编号:ZJGL-ZJYSGL-01 版本:优化 V1.0一级流程: 资金管理 二级流程: 资金预算管理 最后更新时间:2011 年 5 月 20 日16编号 流程步骤 责任岗位 现有制度 和规定 现有流程步骤描述 输出文档14编制本部门预算草案及编制说明二级公司各部门预算管理岗二级公司各部门预算管理岗根据股份公司年度预算编制原则要求,遵循经济活动规律,充分考虑自身经济业务特点、生产经营周期以及与外部经济环境、宏观政策要求相匹配,选择或综合运用固定预算、弹性预算、滚动预算等适当方法来编制本部门预算草案及编制说明,并提交部门负责人审核。15 审核二级公司各部门部门负责人二级公司各部门负责人对本部门预算草案及编制说明进行审核。16 汇总、平衡、审核二级公司财务部预算管理岗二级公司财务部预算管理岗将各部门经负责人审核后的预算草案及编制说明汇总、平衡并审核。17形成公司年度全面预算草案及编制说明二级公司财务部预算管理岗二级公司财务部预算管理岗形成本公司年度全面预算草案及编制说明,提交部门负责人审核。【EF05】二级公司年度预算草案及编制说明18 审核二级公司财务部部门负责人二级公司财务部负责人对本公司年度全面预算草案及编制说明审核,并提交预算管理委员会审议。19 审议 二级公司预算管理委员会 二级公司预算管理委员会对本公司年度全面预算草案及编制说明进行审议。单位名称:中国铁路物资股份有限公司 流程编号:ZJGL-ZJYSGL-01 版本:优化 V1.0一级流程: 资金管理 二级流程: 资金预算管理 最后更新时间:2011 年 5 月 20 日17编号 流程步骤 责任岗位 现有制度 和规定 现有流程步骤描述 输出文档20 审议 二级公司总经理办公会 二级公司总经理办公会对本公司年度全面预算草案及编制说明进行审议。21 上报股份公司二级公司财务部预算管理岗二级公司财务部预算岗将经过总经理办公会审议通过的本公司年度全面预算草案及编制说明上报股份公司财务部。22 整体性审核 财务部预算管理岗财务部预算管理岗审核各企业上报预算方案的内容完整性。审核各二级公司上报的预算方案是否与股份公司的全面预算草案编制要求相符合,重点关注股份公司全面预算中整体的实物量、费用、收入和利润等指标。23 审核业务板块预算 事业部预算管理岗 事业部预算管理岗审核业务板块的预算,审核各二级公司本业务板块的预算实物量、收入、费用和利润等情况。24 审核确认 事业部部门负责人 事业部负责人审核确认本业务板块预算。25 审核业务预算 运营安监管理部计划管理岗 运营安监管理部计划管理员审核整体业务预算,审核各业务板块和二级公司业务预算情况,确定业务板块间内部往来预算数据。26 审核确认 运营安监管理部部门负责人 运营安监管理部负责人审核确认业务预算。单位名称:中国铁路物资股份有限公司 流程编号:ZJGL-ZJYSGL-01 版本:优化 V1.0一级流程: 资金管理 二级流程: 资金预算管理 最后更新时间:2011 年 5 月 20 日18编号 流程步骤 责任岗位 现有制度 和规定 现有流程步骤描述 输出文档27 审核资金预算 资金部预算管理岗 资金部预算管理岗审核各二级公司的资金预算。28 审核确认 资金部部门负责人 资金部负责人审核确认资金预算。29 审核财务预算 财务部预算管理岗 财务部预算管理员审核财务预算,重点关注公司的财务安全性和财务预算的有效性,保证财务预算的严谨,发现问题与相关二级公司沟通。30 编写编制说明 财务部预算管理岗 财务部预算管理员根据审定的全面预算方案起草股份有限公司全面预算编制说明,对全面预算方案的编制的重点事项进行具体说明。【EF06】年度全面预算编制说明31 审核 财务部部门负责人 财务部负责人对全面预算方案及预算编制说明进行审核。32 编制对口年度预算报告 运营安监管理部计划管理岗 计划管理员根据审核并修改调整过的预算草案编制业务预算报告,对业务预算的年度预算编制情况进行说明。【EF07】业务预算报告33 审核 运营安监管理部部门负责人 运营安监管理部负责人对业务预算报告进行审核。单位名称:中国铁路物资股份有限公司 流程编号:ZJGL-ZJYSGL-01 版本:优化 V1.0一级流程: 资金管理 二级流程: 资金预算管理 最后更新时间:2011 年 5 月 20 日19编号 流程步骤 责任岗位 现有制度 和规定 现有流程步骤描述 输出文档34 编制年度资金预算报告 资金部预算管理岗 资金部预算管理岗编制资金预算报告及编制说明,提交给各部门负责人审核。【EF08】资金预算报告35 审核 资金部部门负责人 资金部负责人对年度资金预算报告进行审核。36 编制年度预算报告 财务部预算管理岗 财务部预算管理员编制年度全面预算报告,对预算编制的整体情况进行说明。【EF09】年度全面预算方案报告37 审核 财务部部门负责人 财务部负责人对年度全面预算报告进行审核。38 审议 全面预算管理委员会 全面预算管理委员会在综合平衡各部门提交的预算方案的基础上对上报的年度全面预算方案进行审核,从公司全局角度进行调整和修改。39 审议 总裁办公会 总裁办公会对通过全面预算管理委员会审议后上报的年度全面预算方案进行审议。单位名称:中国铁路物资股份有限公司 流程编号:ZJGL-ZJYSGL-01 版本:优化 V1.0一级流程: 资金管理 二级流程: 资金预算管理 最后更新时间:2011 年 5 月 20 日20编号 流程步骤 责任岗位 现有制度 和规定 现有流程步骤描述 输出文档40 审议 董事会 将审议过的预算方案纳入董事会议程,在会上审议批复。41 起草预算批复 财务部预算管理岗 财务部预算管理人员根据董事会审议决议起草对各事业部和二级公司的预算批复,对于预算审核发现的主要问题进行重点批复。【EF10】年度预算方案批复42 审核、会签 财务部部门负责人 财务部负责人与各事业部、投资部、人力资源部、资金部、运营安监管理部会签,走发文程序。43 接收二级公司财务部预算管理岗各二级公司财务部预算管理岗接收全面预算管理委员会审批下达的预算批复。44 接收 事业部预算管理岗 事业部接收全面预算管理委员会审批下达的预算批复。流程结束。单位名称:中国铁路物资股份有限公司 流程编号:ZJGL-ZJYSGL-01 版本:优化 V1.0一级流程: 资金管理 二级流程: 资金预算管理 最后更新时间:2011 年 5 月 20 日216.风险控制矩阵控制目标编号控制目标具体描述风险事件编号主要风险事件描述控制活动编号标准控制活动控制方式(手动控制/自动控制)控制频率控制实施依据依据的制度和规定责任部门责任岗位C01二级公司和各事业部在业务运作的基础上安排资金的收支预算,由股份公司资金部进行统一平衡,编制筹资和用资预算。手工控制 业务发生时 【AR01】 资金部 资金管理岗R01由于业务计划安排不合理导致资金计划不合理,资金预算需求与资金实际运用未能匹配。C02二级公司将年度经营计划方案作为预算目标进行编制,并就资金预算与资金部沟通。二级公司年度资金预算草案和编制说明经公司决策层审核通过后,上报资金部。手工控制 业务发生时 【EF04】 【AR01】 二级公司、资金部 资金管理岗C03 二级公司和各事业部每月制定资金计划,并上报资金部。 手工控制 每月 【AR01】 二级公司、各事业部 资金管理岗T01合理确定资金预算和资金计划。R02各事业部和二级公司的资金占用与其业务规模、收益增长不相匹配。C04资金部对二级公司和各事业部的资金占用情况和变化趋势定期分析,并进行资金使用的动态调整,做好资金监控工作。手工控制 每周 【AR01】 资金部 资金管理岗单位名称:中国铁路物资股份有限公司 流程编号:ZJGL-ZJYSGL-01 版本:优化 V1.0一级流程: 资金管理 二级流程: 资金预算管理 最后更新时间:2011 年 5 月 20 日22控制目标编号控制目标具体描述风险事件编号主要风险事件描述控制活动编号标准控制活动控制方式(手动控制/自动控制)控制频率控制实施依据依据的制度和规定责任部门责任岗位C05公司建立资金预算执行结果质询制度,要求预算执行单位对预算指标与实际结果之间的重大差异做出解释,并采取相应措施。手工控制 每月或每季 【AR01】 资金部 资金管理岗C06资金部预算管理岗依据公司战略规划编写资金预算报告,并对资金预算的年度预算编制情况进行说明。手工控制 业务发生时 【EF06】 【AR01】 资金部 资金部负责人C07资金管理岗编制资金预算时加入反映资金使用效率与负债规模方面的衡量指标,如存货周转率、应收账款周转率、资产负债率等财务指标,加强事前的控制要求。手工控制 业务发生时 【EF06】 【AR01】 资金部 资金管理岗C08资金管理岗根据资金预算的事后执行情况定期加强财务分析,动态调整上述相应的指标。 手工控制 每月或每季 资金部 资金管理岗T02保证资金计划对实际工作的指导意义。R04由于资金计划没有进行跟踪反馈,导致计划管理失去意义。C09资金管理岗定期进行资金使用状况及资金流动性分析,并将分析结论反馈给相应责任岗位,同时建立相应的考核目标进一步对执行情况进行跟踪反馈。手工控制 每周或每月 【AR01】 资金部 资金管理岗单位名称:中国铁路物资股份有限公司 流程编号:ZJGL-ZJYSGL-01 版本:优化 V1.0一级流程: 资金管理 二级流程: 资金预算管理 最后更新时间:2011 年 5 月 20 日23控制目标编号控制目标具体描述风险事件编号主要风险事件描述控制活动编号标准控制活动控制方式(手动控制/自动控制)控制频率控制实施依据依据的制度和规定责任部门责任岗位C10建立资金预算执行实时监控制度,及时发现和纠正资金预算执行中的偏差。确保公司办理采购与付款、销售与收款、成本费用、工程项目、对外投融资、研究与开发、信息系统、人力资源、安全环保、资产购置与维护等各项业务和事项,均符合资金预算要求;对于涉及生产过程和成本费用的,严格执行相关计划、定额、定率标准。手工控制 随时 【AR01】 资金部 资金管理岗R05由于资金使用进度监控仅根据资金计划考虑短期流动资金使用,未根据投资计划等统筹考虑中长期资金使用,导致中长期资金使用进度监控的准确性受到影响。C11公司建立重大预算项目特别关注制度,对于工程项目、对外投融资等重大预算项目,密切跟踪其实施进度和完成情况,实行严格监控。手工控制 业务发生时 【AR01】 资金部 资金管理岗单位名称:中国铁路物资股份有限公司 流程编号:ZJGL-ZJYSGL-02 版本:优化 V1.0一级流程: 资金管理 二级流程: 资金预算管理 最后更新时间:2011 年 5 月 20 日24资金预算调整流程1.流程目标本 流 程 描 述 资 金 预 算 调 整 的 相 关 管 理 程 序 , 旨 在 确 保 资 金 预 算 管 理 预 算 调 整 工 作 能 够 按 时 、 有 效 完 成 。2.适用范围中国铁路物资股份有限公司3.相关制度和规定【AR01】 中 国 铁 路 物 资 总 公 司 全 面 预 算 管 理 暂 行 办 法 项目 姓名 项目 姓名编制 刘曼丽 审核 杨晓燕流程责任岗位: 预算管理岗 流程参与部门:二级公司、事业部、运营安监管理部、财务部、全面预算管理委员会、总裁办公会、董事会单位名称:中国铁路物资股份有限公司 流程编号:ZJGL-ZJYSGL-02 版本:优化 V1.0一级流程: 资金管理 二级流程: 资金预算管理 最后更新时间:2011 年 5 月 20 日25流程责任部门: 资金部4.流程图单位名称:中国铁路物资股份有限公司 流程编号:ZJGL-ZJYSGL-02 版本:优化 V1.0一级流程: 资金管理 二级流程: 资金预算管理 最后更新时间:2011 年 5 月 20 日26全面预算调整流程二级公司主管领导二级公司各部门二级公司预算管理委员会二级公司总经理办公会资金部二级公司财务部 运营安监管理部 财务部事业部全面预算管理委员会输出文档总裁办公会总裁办公会 输出文档开始0 1 全面预算调整通知 全面预算管理委员会预算管理岗 部门负责人部门负责人预算管理岗 预算管理岗 部门负责人 计划管理岗部门负责人预算管理岗1 8审核确认3 6接收2 0审核确认1 7审核资金调整预算1 6审核确认3 5接收1 9审核业务预算调整1 5审核本板块预算调整1 4整体性审核结束3 2 预算调整批复 0 8二级公司 年度调整预算草案和编制说明 2 2 年度全面预算调整方案和说明 2 5审核2 6对口年度预算调整报告3 0审议2 4年度资金预算调整报告2 9审核2 7审核2 1审核财务预算调整2 8 年度预算调整报告 2 4 年度资金预算调整报告 3 1审议3 3审核 、 组织会签2 2编写调整预算说明2 3审核3 2起草年度全面预算调整批复2 8年度全面预算调整报告0 2审核 , 下发0 1拟定年度预算调整通知3 4下发部门负责人 部门负责人预算管理岗 二级公司预算管理委员会 二级公司总经理办公会0 3转发股份公司年度预算调整通知0 4编制本部门年度预算调整草案及编制说明0 5审核0 7汇总 、 平衡 、 审核0 8形成公司年度预算调整草案及编制说明0 9审核1 1审议1 2审议1 3上报股份公司二级公司主管领导1 0审核0 6审批单位名称:中国铁路物资股份有限公司 流程编号:ZJGL-ZJYSGL-02 版本:优化 V1.0一级流程: 资金管理 二级流程: 资金预算管理 最后更新时间:2011 年 5 月 20 日275.流程描述编号 流程步骤 责任岗位 现有制度 和规定 现有流程步骤描述 输出文档01 拟定年度预算调整通知 财务部预算管理岗 【AR01】流程开始。财务部预算管理人员根据公司预算执行过程中,市场环境、经营条件、国家法规政策等发生重大变化等情况发生致使全面预算的编制基础不成立,或者预算执行结果产生重大差异,需要调整预算来拟定年度预算调整通知,提交给部门负责人审核。【EF01】全面预算调整通知02 审核,下发 财务部部门负责人 财务部门负责人对全面预算调整通知进行审核。03转发股份公司年度预算调整通知二级公司财务部预算管理岗二级公司财务部预算管理岗转发股份公司年度预算调整通知。04编制本部门年度预算调整草案及编制说明二级公司各部门预算管理岗二级公司各部门预算管理岗根据股份公司要求,编制本部门年度预算调整草案及编制说明,并提交部门负责人审核。05 审核二级公司各部门部门负责人二级公司各部门负责人对本部门年度预算调整草案及编制说明进行审核。06 审批 二级公司主管领导 二级公司主管领导对分管部门年度预算调整草案及编制说明进行审批。07 汇总、平衡、审核二级公司财务部预算管理岗二级公司财务部预算管理岗对各部门年度预算调整草案及编制说明进行汇总、平衡,并进行初步审核。单位名称:中国铁路物资股份有限公司 流程编号:ZJGL-ZJYSGL-02 版本:优化 V1.0一级流程: 资金管理 二级流程: 资金预算管理 最后更新时间:2011 年 5 月 20 日28编号 流程步骤 责任岗位 现有制度 和规定 现有流程步骤描述 输出文档08形成公司年度预算调整草案及编制说明二级公司财务部预算管理岗二级公司财务部预算管理岗形成本公司年度预算调整草案及编制说明,提交部门负责人审核。【EF02】二级公司年度预算调整方案 09 审核二级公司财务部部门负责人二级公司财务部负责人对本公司年度预算调整草案及编制说明进行审核。10 审核 二级公司主管领导 二级公司主管领导对本公司年度预算调整草案及编制说明进行审核,审核通过提交公司预算管理委员会审议。11 审议 二级公司预算管理委员会 二级公司预算管理委员会对本公司年度预算调整草案及编制说明进行审议。12 审议 二级公司总经理办公会 二级公司总经理办公会对本公司年度预算调整草案及编制说明进行审议。13 上报股份公司二级公司财务部预算管理岗二级公司财务部预算管理岗将经公司总经理办公会审议通过的本公司年度预算调整草案及编制说明上报股份公司财务部。14 整体性审核 财务部预算管理岗 财务部预算管理岗对二级公司编制的年度预算调整方案进行整体性审核。15 审核本版块调整预算 事业部预算管理岗 事业部预算管理人员对本板块的预算调整进行审核,重点审核实物量、收入、利润、费用及配比情况等。单位名称:中国铁路物资股份有限公司 流程编号:ZJGL-ZJYSGL-02 版本:优化 V1.0一级流程: 资金管理 二级流程: 资金预算管理 最后更新时间:2011 年 5 月 20 日29编号 流程步骤 责任岗位 现有制度 和规定 现有流程步骤描述 输出文档16 审核确认 事业部负责人 事业部负责人对本版块的预算调整进行审核确认。17 审核资金预算调整 资金部预算管理岗 资金部预算管理岗审核资金预算调整,监督预算的执行情况,及时发现和纠正预算执行中的偏差。18