固定资产业务循环内部控制调查表 (2)

内部控制审计工作底稿固定资产业务循环内部控制调查表会计期间________被审计企业： 索引号调 查 项 目 是 否 不适用 备注1.购建固定资产(1) 固定资产的采购是否有计划并经批准？*(2) 固定资产采购是否坚持比质比价，择优进货？(3) 是否根据需要和生产情况从严控制大型设备的购买？(4) 自建、该扩建是否事先有计划并报经批准？*(5) 自建、改扩建购入的工程物资是否建立了严格的核算、收发和保管手续？(6) 自建、改扩建增加的固定资产是否有竣工决算单和验收单？(7) 调入固定资产是否有批准手续？(8) 捐赠、投资转入的固定资产是否有相应手续（如评估报告、捐赠或投资协议）？(9) 固定资产修理业务凭证在送交财务部门前是否有审签制度？*(10)固定资产购买申请是否与批准职责相分离？*2.处理固定资产(1) 固定资产报废和出售是否符合规定？(2) 报废和出售固定资产是否有批准手续？*(3) 对技术性强的固定资产的处置是否有鉴定程序？3.确认和记录固定资产及其折旧(1) 所有固定资产的购入后是否及时入账？*(2) 在建工程是否设置明细账，并详细记录投入情况？(3) 对已交付使用但尚未办理竣工决算的固定资产是否按暂估价入账？(4) 对投资、抵账、捐赠等非正常转入的固定资产是否及时准确入账？*(5) 折旧方法的选用是否合理并保持一贯性？*(6) 不同资产的折旧年限是否合理并保持一贯性？(7) 固定资产清理的结果是否及时在账上反映？(8) 固定资产清理收入是否及时、如实计入相关账户？*(9) 批准和维护固定资产的职责是否与记录的职责相分离？(10)管理资产实物的人是否不经管资产记录的调整或授权调整？*（11）是否定期或年终对固定资产、在建工程进行全面检查，合理预计资产的可回收金额，相应计提资产减值准备？4.管理固定资产(1) 固定资产是否经过编号并登记在明细账或卡片上？*(2) 所有固定资产是否已贴上与资产卡片相符的标签？(3) 固定资产是否每年至少盘点一次，并与明细账记录核对相符？*(4) 固定资产修理授权与验收职能是否相分离？*(5) 固定资产从一个部门转移至另一部门是否经过批准？(6) 重要固定资产是否有严格的安全防护设施？(7) 是否定期检查现有固定资产的使用状况，防止闲置、技术老化或过时？(8) 是否限制未经授权的人接触固定资产登记卡片或相关记录？调查人员： 调查日期 复核人员 复核日期结论：1.固定资产循环控制风险为：高（）中（）低（）2.是否进行内部控制测试：是（） 否（ ）注：此表可由被审计单位填列，表中带“*”号者为关键控制点，如果被审计企业没有这些控制点，应视为存在高或中度风险