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会计事项变更审议流程1会计事项变更审议流程与风险控制图会计事项变更审议流程与风险控制不相容责任部门责任人的职责分工与审批权限划分业务风险董事会 审计委员会 财务总监 财务部经理阶段2会计事项变更审议流程控制表会计事项变更审议流程控制控制事项 详细描述及说明阶段控制 D11由财务部经理编制会计事项变更申请报告2财务总监对会计事项变更申请报告提出意见和建议D23按照法律或会计准则
企业内部控制应用指引第 2 号-发展战略第一章 总则第一条 为了促进企业增强核心竞争力和可持续发展能力，根据有关法律法规和企业内部控制基本规范，制定本指引。第二条 本指引所称发展战略，是指企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的长远发展目标与战略规划。第三条 企业制定与实施发展战略至少应当关注下列风险：（一）缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能
企业发展战略制定流程部门步骤 董事会 总裁 战略委员会
企业发展战略实施流程1.企业发展战略实施流程与风险控制图企业发展战略实施流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险董事会 总经理 战略委员会 战略管理部 相关部门阶段D1D2D32.企业发展战略实施流程控制表开始审批 审核如果企业发展战略得不到有效宣传，就很难有效实施如果企业发展战略实施不到位，就有可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力如果企业发展战
企业发展战略调整流程1.企业发展战略调整流程与风险控制图企业发展战略调整流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险股东大会 董事会 总经理 战略委员会 战略管理部 相关部门阶段D1D2D3开始审核如果企业的发展战略不能适应外在宏观环境的变化，企业的各项经营活动也会受到影响如果企业的发展战略调整方案脱离环境的变化和企业自身情况，就有可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优
发展战略方案审议流程部门步骤 董事会 总裁 战略委员会
发展战略的主要风险及管控内部控制的核心思想是进行风险的管控。发展战略内部控制的最终目的就是降低发展战略制定与实施过程中的风险，确保企业战略的平稳运行
发展战略管理关键点控制针对发展战略管理存在的上述风险，企业在实施发展战略内部控制的过程中，应至少加强对相关关键点的控制，以避免风险发生或降低风险发生的概率，具体内容如图 2-2 所示。图 2-2 发展战略管理关键点示意图
发展战略管理制度第一章 总则第一条 为了提升本公司发展战略的科学性和执行力，防范发展战略和实施中的风险，规范公司战略规划管理工作，确保公司战略目标实现，根据财政部等五部委颁布的企业内部控制基本规范和企业内部控制应用指引的要求，制定本制度。第二条 本制度是本公司战略规划制定以及实施管理工作的依据。适用于本公司以及本公司持股 50%以上的控股公司。第二章 职责分工第三条 公司董事会负责提出公
发展战略管理风险发展战略是指企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的长远发展目标与战略规划， 。企业在制定与实施发展战略的过程中至少应当关注下列风险，具体如图 2-1 所示。图 2-1 发展战略管理风险示意图
发展战略规划书（大纲）某公司发展战略规划书（大纲）一、发展战略分析（一）企业经营环境分析（二）客户分析（三）供应商分析（四）企业分析二、发展战略实施（一）品牌战略（二）营销战略（三）企业文化战略某公司发展战略规划书（大纲）二、发展战略实施（四）人力资源战略（五）财务战略（六）社会责任战略（七）技术创新战略（八）企业生产战略三、发展战略控制（一）事前控制（二）事后控制（三）随时控制
发展战略规划编制规范第一章 总则第一条 目的为了规范发展战略规划编制工作，提升发展战略规划编制水平，特制定本规范。第二条 适用范围适用公司发展战略规划编制全过程。第三条 本公司发展战略规划分为三种类型：一是长期发展战略规划（5 年以上） ；二是中期发展战略规划（3-5 年） ；三是短期发展战略规划（3 年以下） 。第四条 编制发展战略规划过程中，应当坚持战略委员会组织、外部专家参与、内部各部门合
发展战略评估与调整管理办法下面是公司制定的发展战略评估与调整管理办法，供读者参考。发展战略评估与调整管理办法第 1 章总则第 1 条 目的为规范公司发展战略的实施评估和调整管理，实现公司战略的持续优化，特制定本办法。 第 2 条适用范围本办法适用于集团公司以及全资子公司和控股子公司。 第 3 条战略评估与调整实施周期实施评估至少应当每三年进行一次，最好是每年一
发展战略风险管控图鉴于企业发展战略制定和实施过程中存在的风险，企业管理者可以实施发展战略风险管控活动如图 2-3 所示。图 2-3 发展战略风险管控图
桑德环境资源股份有限公司发展战略管理制度第一章 总 则第一条 为规范 桑德 环境 资源 股份 有限公 司 （ 以下 简称 “公 司”或 “本 公司 ”） 发展 战略管理 工作 ， 增强 公 司核 心竞争 力和 可持 续发 展能 力， 规范 公司 发展战 略的 制定和 决策 ， 提升战略 管理 水平 ， 确 保公 司战略 目标 的实 现。 根据 企业 内部 控制 基本 规范 、 企 业内 部
荣 安 地 产 股 份 有 限 公 司 发 展 战 略 管 理 制 度荣 安 地 产 股 份 有 限 公 司发 展 战 略 管 理 制 度第 一章 总则第 一 条 为 规 范 公 司 发展 战 略 管 理 工 作 ， 提 升 战 略 管 理 的 科 学 性 、 有 效 性 和 及 时性， 实现公司资源的有效配置， 并保证各下属子公司、 各职能部门与公司整体战略方 向和目标的一致性， 防 范发展
1采购价格审议方案采购价格是指采购物资本身的价格，它在最大程度上决定了采购成本的高低。所以，企业采购人员、采购稽核人员应尽可能控制采购价格的上涨。下面给出某企业的采购价格审议方案，供读者参考。采购价格审议方案一、目的为尽量降低采购价格，降低采购成本，提高公司的经济效益，特制定本方案。二、相关职责（一）采购部1.采购部经理（1）指导监督采购专员询价、比价、议价过程。（2）审批采购专员编制的“采购报
