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年度财务报告编制流程1.年度财务报告编制流程与风险控制图年度财务报告编制流程与风险控制不相容责任部门责任人的职责分工与审批权限划分业务风险董事长 董事会 审计委 员会 财务总监 财务部经理 财务部主管阶段2.年度财务报告编制流程控制表年度财务报告编制流程控制控制事项 详细描述及说明阶段控制 D11.财务部在编制年度财务报告前，应当全面进行资产清查、减值测试和债务核实2
徐工集团工程机械股份有限公司财务报告编制及披露制度（ 2013 年 1 月修订 ） 本制度经 公司第 六 届董事 会 第三十 八 次会议 （ 临时） 审 议通过第一章 总则第一条 目标为规范公 司财务 报 告的编制 ， 防范 不当 编制可能 对公司 财 务报告产生的重 大影响， 保证公司 会计信 息 的真实、 准 确、 完 整； 能够给 股 东、 经营者、 社 会投 资者及会 计报告 潜 在使
财务报告编制与披露业务目标财务报告编制与披露的业务目标是指在财务报告的编制与披露过程中，在报告编制、披露内容、审核审批流程等方面应达到的标准。具体内容如图 16-1 所示。目标 1 保证合并会计报表的真实、完整、准确与适当披露目标 4 保证财务报告编制与披露的机构设置和人员配备科学合理目标 3 保证财务报告的校验、编制以及审核批准等流程科学严密目标 2 保证及时满足企业会计信息使用者的需要图 1
财务报告编制准备流程财务报告编制准备流程业务流程序号责任部门/人配合/支持部门不相容职责监督检查方法相关制度1 财务部 审核审批检查财务报表编制方案是否经财务总监审核财务报告编制准备规范2 财务部 审核审批检查账项调整是否符合相关要求财务报告编制准备规范3资产管理部审核审批检查清查资产、核实债务的工作是否彻底财务报告编制准备规范4 财务部 审核审批检查财务报表工作底稿是否符合相关要求
财务报告编制管理制度受控状态制度名称 财务报告编制管理制度编 号第一章 总则第一条 为了规范公司财务报告的编制管理工作，防范不当编制可能对公司财务报告产生的重大影响，保证公司会计信息的真实、准确、完整。根据国家有关法律法规及规范性文件的规定，结合公司的实际情况，特制定本制度。第二条 财务报告编制，应至少关注和防范以下风险：1.财务报告编制违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致公司遭
四川浩物机电股份有限公司 财务报 告编制及披露制度四 川 浩 物 机 电 股 份 有 限 公 司财 务 报 告 编 制 及 披 露 制 度第 一章 总则第一条 目标为 规 范 四 川 浩 物 机 电 股 份 有 限 公 司 （ 以 下 简 称 “公 司 ”） 财 务 报 告 的 编 制 ， 防 范不当编制可能对公司财务报告产生的重大影响， 保证公司会计信息的真实、 准确、 完 整 ； 能 够 给
1财务报告编制与披露岗位责任制度内控制度名称 财务报告编制与披露岗位责任制度 执行部门内控制度编号 监督部门制度受控状态 生效日期第 1 章 总则第 1 条 为了明确相关部门和岗位在财务报告编制与披露过程中的职责和权限，确保财务报告的编制与披露，保证审核相互分离、制约和监督，特制定本制度。第 2 章 岗位责任第 2 条 董事会董事会的主要职责包括：1.审议拟进行财务报告审计的会计师事务所
财务报告编制与披露管控职责财务报告编制与披露内部控制过程中所涉及的管理岗位，以及各岗位的主要职责与不相容职责如表 14-1 所示。表14-1 财务报告编制与披露管控职责一览表岗位类别 主要职责 不相容职责1.董事会及其审计委员会审议可能对会计报表产生重大影响的交易或事项的会计处理方法审议涉及变更会计政策、调整会计估计的事项审议资产清查及债务核实报告审
财务报告编制准备规范规范编号规范名称 财务报告编制准备规范受控状态执行部门 监督部门 生效日期第 1 章 总则第 1 条 为规范财务报告编制准备工作，保证财务报告编制准确、及时，特制定本规范。第 2 条 本规范适用于本公司与编制财务报告相关的所有人员。第 2 章 编制方案第 3 条 财务部门负责制定年度财务报告编制方案，该方案至少应包括以下 3 个方面。1.年度财务报告编制方法。2.年
财务报告编制准备管理制度第 1 章总则第 1 条为规范财务报告编制准备工作，保证财务报告编制准确、及时，特制定本制度。第 2 条本制度适用于本公司与财务报告编制相关的所有人员。第 2 章编制方案第 3 条财务部门负责制定年度财务报告编制方案，要求至少包括以下三个方面。 1.年度财务报告编制方法。2.年度财务报告会计调整政策、披露政策。 3.年度财务报告编制时间要求。第 4 条年度财务
财务报告编制与披露的岗位设置与职责财务报告的编制与披露的内部控制过程中所涉及的管理岗位，以及各岗位的主要职责与不相容职责，如表 16 一 1 所示。表 16 一 1 财务报告编制与披露控制岗位职责一览表财务报告编制与披露控制岗位主要职责 不相容职责1.董事会及其审计委员会审议可能对会计报表产生大影响的交易或事项的会计处理方法审议所涉及变更会计政策、调整会计估计的事项审议资产清查及债务核实
财务报告编制实施流程财务报告编制实施流程业务流程序号责任部门/人配合/支持部门不相容职责监督检查方法相关制度1 财务部检查财务报表编制准备工作是否符合相关要求财务报告编制准备规范2 财务部 审核审批检查重大交易会计处理方法是否符合相关要求财务报告编制管理制度3 财务部 审核审批检查会计政策变更和会计估计调整是否符合相关要求财务报告编制管理制度4 财务部 审核审批检查合并会计报表编制范
财务报告编制与披露风险为了对外反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息，企业需要进行财务报告的编制与披露。这个过程至少会涉及的风险如图 14-1 所示。图 14-1 财务报告编制与披露风险示意图
财务报告编制工作流程财务部根据国家或行业相关政策、标准等对本企业经济业务进行账务处理在编制财务会计报告前，财务部应当按照相关规定，全面清查资产，核实债务财务部及下属单位财务部门根据企业总账明细账、会计科目余额、业务收支计算表等资料，按规定编制会计报表及附注财务部根据会计基础工作规范对总账和明细账的科目余额进行仔细核对，做到账账相符财务部按照合并会计报表暂行规定 ，根据本企业及下属单位的会
财务报告编制准备控制流程部门步骤董事会及其审计委员会对账结账方案及政策准备编制工作底稿财务部会计人员财务总监（或总会计师）拟定财务报告编制方案审批账项调整财务部经理清产核债签发至各参与编制部门上报提交对报表有重大影响的事项及会计处理办法、设计会计政策变更与会计估计调整事项处理各类项目账务并进行必要的调整清查企业资产并核实债务提交清产核债结果及处理方法汇总会计期间核算所得会计资料编制工作底稿全面核
