上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单位: A 公司 审核员: 程捷 日期: 2006.02.14 索引号: A4-0审查项目: 应收票据 会计期间: 2005.12.31 复核员: 刘佳 日期: 2006.02.19 页 次:调整事项说明及调整分录本期项目未审数为 9,050,000.00 元，审计调增 33,450,000.00 元,审定数为 42,500,000.00元。调整事项说明如下：1.（底稿见 A4-1-2）经查验，公司未对已到期而无法收到的应收票据进行调整，应予以调整：ADJ：借：应收账款山东中新纳米管材有限公司 2,550,000.00贷：应收票据商业承兑汇票 2,550,000.002.（底稿见 A4-1-3）经查验，公司漏记已收到的应收票据 100 万元，应予以调整：ADJ：借：应收票据银行承兑汇票 1,000,000.00贷：应收账款山东省天涯纺织机械器材有限公司 1,000,000.003.（底稿见 A4-1-3-2）经查验，公司应收票据背书给客户时，财务入账串户，应予以调整：ADJ：借：应收账款山东天华纺织厂 2,500,000.00贷：应收账款山东大西洋机械设备有限公司 2,500,000.004.（底稿见 A4-4）经查验，公司未对已贴现票据按问题解答（四）财会20043 号作短期借款处理，应予以调整：ADJ：借：应收票据 35,000,000.00贷：短期借款 35,000,000.00上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单位: A 公司 审核员: 程捷 日期: 2006.02.14 索引号: A4-1-3审查项目: 应收票据 会计期间: 2005.12.31 复核员: 刘佳 日期: 2006.02.19 页 次:应收票据明细账与票据备查簿核对A 公司应收票据账面发生额如下：期初余额 本期借方发生 本期贷方发生 期末余额银行承兑汇票 4,730,000.00 84,132,579.10 82,362,579.10 6,500,000.00商业承兑汇票 5,000,000.00 7,550,000.00 10,000,000.00 2,550,000.00合计 9,730,000.00 91,682,579.10 92,362,579.10 9,050,000.00A 公司应收票据备查簿发生额如下：期初余额 本期借方发生 本期贷方发生 期末余额银行承兑汇票 4,730,000.00 80,132,579.10 80,362,579.10 4,500,000.00商业承兑汇票 5,000,000.00 7,550,000.00 10,000,000.00 2,550,000.00合计 9,730,000.00 87,682,579.1 90,362,579.10 7,050,000.00本期借方发生：经对发生额逐笔核对发现：有 200 万元银行承兑汇票（年末已到期）本年收到并已背书未计入票据备查簿；有 300 万元银行承兑汇票（号码#00091663）期末留存但客户漏计入票据备查簿；有 100 万元银行承兑汇票（号码# 129385）客户已收到并计入票据备查簿但未计入财务账。本期贷方发生：经对发生额逐笔核对发现：有 200 万元银行承兑汇票（年末已到期）本年收到并已背书未计入票据备查簿。审计意见：由于票据备查簿的漏计不影响资产负债表日的报表金额，因此仅要求客户补计 500 万元的银行承兑汇票收入发出记录；对 100 万元的已收到的银行承兑汇票要求客户调整：调整分录：借： 应收票据银行承兑汇票 1,000,000.00贷：应收账款山东省天涯纺织机械器材有限公司 1,000,000.00审计结论：经调整，补计备查簿记录后，明细帐与备查簿应无差异。上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单位: A 公司 审核员: 程捷 日期: 2006.02.14 索引号: A4-1-3-2审查项目: 应收票据 会计期间: 2005.12.31 复核员: 刘佳 日期: 2006.02.19 页 次:应收票据备查簿与票据复印件核对差异差异一：该客户已更名，查见公司提供的更名资料，核对销售发票，与已更名后一致，提请公司更换应收账款客户名称。差异二：该票据由客户投资方支付，查见由该客户及其投资方共同出具的书面说明。差异三：该客户已更名，公司无法提供相应的更名资料，审计人员向该客户发函确认。差异四：经查，公司会计入账错误，系收到山东大西洋机械设备有限公司，但公司串户记入，需调整，应调减应收账款山东大西洋机械设备有限公司的金额，票据复印件见调整分录： 借：应收账款山东天华纺织厂 2,500,000.00 贷：应收账款山东大西洋机械设备有限公司 2,500,000.00差异五：经查，公司冲减应收账款山东天华纺织厂与票据记录不一致，经了解，系客户未盖背书章，直接将票据交公司，审计人员向该客户发函确认审计结论：经调整，回函确认后，未见异常。索引号：A4-1-3-3-1声 明致：A 公司本公司于 2005 年 5 月 1 日起由苏州飞阳纺织有限厂正式更名为苏州飞阳纺织有限公司，原名称不再使用。特此声明。苏州飞阳纺织有限公司（公章）2005 年 5 月 10 日索引号：A4-1-3-3-2声 明致：A 公司#0036530900365311 银行承兑汇票为新疆天山创业集团有限公司（新疆天山纺织股份有限公司控股股东）出具的票据，系代新疆天山纺织股份有限公司支付的货款，请贵公司计入新疆天山纺织股份有限公司的账户。新疆天山纺织股份有限公司 新疆天山创业集团有限公司（公章） （公章）2005 年 8 月 11 日 2005 年 8 月 11 日上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单位: A 公司 审核员: 程捷 日期: 2006.02.14 索引号: A4-2审查项目: 应收票据 会计期间: 2005.12.31 复核员: 刘佳 日期: 2006.02.19 页 次:应收票据盘点记录2006-2-14 盘点金额 4,000,000.00 2006-1-12006-2-14 贷方发生额 7,500,000.00 借方发生额 1,450,000.00 2005-12-31 倒推金额 10,050,000.00 =+-账面金额 9,050,000.00差异 1,000,000.00注：差异系年末已收到未入账的#129385 票据，索引见 A4-1-2盘点日票据复印件：盘点小结审计人员于 2006 年 2 月 14 日对公司的应收票据进行了盘点，盘点时将公司存放于保险柜中的票据全部清点。我们均已查见票据原件，并与应收票据备查簿 2005 年至 2006 年 2 月 14 日相应的记录进行了逐一核对，核对项目包括：票据种类、出票日期、票据号、出票人、前手，记录均核对一致（底稿见索引号 A4-2-1） ，同时未发现已到期未承兑的应收票据。索引号：A4-4-1声 明致：上海立信长江会计师事务所截止 2006 年 2 月 14 日，我公司未收到已背书的票据未能兑现而产生的追索请求。A 公司（公章）2006 年 2 月 14 日