索引号：Y6融资与投资循环符合性测试程序表单位名称： 测试人员： 日期： 会计期间： 复核人员： 日期： 一、测试程序测试重点常规测试程序已执行（）不适用（）索引号1、 融资业务相关内部控制制度的符合性测试：(1) 检查融资业务内部控制制度的遵循情况，并作出相应记录；(2) 公司债券和股票交易是否均经董事会授权的人员办理，属巨额交易的，是否对被授权者规定明确的限额，超过限额是否获得董事会的批准；(3) 融资借款是否均签订借款合同，抵押担保是否获得授权批准；(4) 利息支出是否按期入帐，是否划清资本性支出和收益性支出；(5) 实收资本是否经注册会计师验证并作会计处理。2、 投资业务相关内部控制制度的符合性测试：(1) 投资项目是否均经授权批准，投资金额是否及时入帐；(2) 是否与被投资单位签订投资合同、协议、是否获得被投资单位出具的投资证明；(3) 长期投资的核算方法是否符合有关财务会计制度的规定，相关的投资收益会计处理是否正确，手续是否齐全；(4) 有价证券的买卖是否经适当授权，是否妥善保管并定期盘点核对。二、审计工作底稿中必备的资料必备 资料名称已具备（）不适用（）索引号1、 融资与投资循环内控调查问卷表2、 融资与投资循环流程图表3、 融资与投资循环查验记录表