融资与投资测试表
索引号:Y6融资与投资循环符合性测试程序表单位名称: 测试人员: 日期: 会计期间: 复核人员: 日期: 一、测试程序测试重点常规测试程序已执行()不适用()索引号1、 融资业务相关内部控制制度的符合性测试:(1) 检查融资业务内部控制制度的遵循情况,并作出相应记录;(2) 公司债券和股票交易是否均经董事会授权的人员办理,属巨额交易的,是否对被授权者规定明确的限额,超过限额是否获得董事会的批准;(3) 融资借款是否均签订借款合同,抵押担保是否获得授权批准;(4) 利息支出是否按期入帐,是否划清资本性支出和收益性支出;(5) 实收资本是否经注册会计师验证并作会计处理。2、 投资业务相关内部控制制度的符合性测试:(1) 投资项目是否均经授权批准,投资金额是否及时入帐;(2) 是否与被投资单位签订投资合同、协议、是否获得被投资单位出具的投资证明;(3) 长期投资的核算方法是否符合有关财务会计制度的规定,相关的投资收益会计处理是否正确,手续是否齐全;(4) 有价证券的买卖是否经适当授权,是否妥善保管并定期盘点核对。二、审计工作底稿中必备的资料必备 资料名称已具备()不适用()索引号1、 融资与投资循环内控调查问卷表2、 融资与投资循环流程图表3、 融资与投资循环查验记录表