第 1 页 共 4 页现金管理制度一、目的：为了加强公司对现金的管理，保障资金安全，本制度对出纳现金管理、现金借支管理、现金结算范围、现金管理的监督及法律责任等几方面进行了规定。二、适用范围：公司各部门。三、主体：1) 出纳现金管理：1. 出纳要严格审核各种现金收付原始凭证；2. 各种原始凭证必须真实、合法、准确，审批手续必须齐全，不符合要求的凭证，出纳员应拒绝受理；3. 出纳员必须设置现金日记帐，对每笔收付款必须序时登记，逐日结出余额，每日下班前，必须核对现金帐面余额及库存余额；4. 出纳办理现金收付款后，需在收付款凭证上加盖“现金付讫”章；5. 严禁白条抵库，否则视同挪用公款；6. 出纳员的库存现金及现金日记帐必须接受财务部定期或不定期检查；7. 出纳员如果出现长短款超过 1 元的，应作出说明。2) 现金借支管理：1. 公司严格控制借支现金；2. 差旅费借支的管理:因公出差，根据工作需要，出差人员完成出差申请之后，报财务审核，在完成工作任务之后 30 天内到财务部结账，逾期将从借款人的工资里扣除；3. 备用金借支:备用金是公司特许特定人员（比如：司机等）因指定工作需要而长期持有一定限额现金备用金须单独存放，专款专用，备用金按出纳现金管理原则进行管理；4. 其他借支的管理:公司员工原则上不得私人借支现金，特殊情况经总经理或董事长批准后，从财务部借款的，必须确定还款日期，严格遵照公司借款制度规定还款，逾期未还款的从工资奖金里扣款（财务部在实际发放工资时，与当事人结算借款） 。3) 现金结算范围：1. 职工工资、各种工资性津贴；2. 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出； 第 2 页 共 4 页3. 出差人员必须随身携带的差旅费；4. 零星的招待费支出，以及处理突发事情的现金支出；5. 因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾以及其他特殊情况，办理转账结算不够方便，必须使用现金结算的，应遵照资金支出管理制度执行。4) 现金管理的监督及法律责任：1. 每月月末最后一天由财务总监定期抽查库存现金，每月至少一次随时抽查盘点库存现金；2. 收取现金必须开具收款凭证，严禁收费不开票，一经发现按不开票收费的金额处五倍以上的罚款，情节严重者予以行政处分；3. 对保险箱的密码要绝对保密，钥匙要妥善保管，不得丢失，不得随意交给他人；4. 不得将现金出纳工作随意交他人代管，如确因故需要离开岗位时，须由财务总监指派他人代管，但应办理交接手续；5. 不准坐支现金收入，遵守库存现金限额（ 元） ；6. 严格执行现金库存限额规定，建立内部定额日库存款。现金超过日库存额，将超额现金及时存入银行。严禁财务人员将现金携带自已家中保管，公款私用；7. 建立严格的内部稽核制度，加强对出纳工作的监督，提取现金超过一定数额，应经财务总监审批，对外出人员所需现金，应规定限额。四、关键控制点1) 对于借支现金的，原则上 元（含）以下需各店负责人及会计终审，超出 元且在 元（含）以下的则需各店负责人、总经理及董事长， 元以上的借款需批至董事长。借款时一定要写明借款原因。2) 财务部应定期和不定期的抽查库存现金，严格审核收据的开具情况。五、效力：从本制度生效之日起。六、解释权限：制度由财务部负责解释和修订。七、附件：1) 库存现金盘点表 第 3 页 共 4 页附件 1：库存现金盘点表盘点单位： 盘点日期： 年 月 日现金清点情况 帐目核对面额 张数 金额 项目 金额100 元 盘点日帐户余额50 元 加：收入未入帐20 元10 元5 元2 元1 元 减：付出凭证未入帐5 角2 角1 角5 分 调整后现金余额2 分 实点现金1 分 长款合计 短款调整事项及长短款原因：业务公司财务经理：（签字） 出纳员：（签字）复 核 员：（签字） 财务总监：（签字） 第 4 页 共 4 页