《现金管理制度》
第 1 页 共 4 页现金管理制度一、目的:为了加强公司对现金的管理,保障资金安全,本制度对出纳现金管理、现金借支管理、现金结算范围、现金管理的监督及法律责任等几方面进行了规定。二、适用范围:公司各部门。三、主体:1) 出纳现金管理:1. 出纳要严格审核各种现金收付原始凭证;2. 各种原始凭证必须真实、合法、准确,审批手续必须齐全,不符合要求的凭证,出纳员应拒绝受理;3. 出纳员必须设置现金日记帐,对每笔收付款必须序时登记,逐日结出余额,每日下班前,必须核对现金帐面余额及库存余额;4. 出纳办理现金收付款后,需在收付款凭证上加盖“现金付讫”章;5. 严禁白条抵库,否则视同挪用公款;6. 出纳员的库存现金及现金日记帐必须接受财务部定期或不定期检查;7. 出纳员如果出现长短款超过 1 元的,应作出说明。2) 现金借支管理:1. 公司严格控制借支现金;2. 差旅费借支的管理:因公出差,根据工作需要,出差人员完成出差申请之后,报财务审核,在完成工作任务之后 30 天内到财务部结账,逾期将从借款人的工资里扣除;3. 备用金借支:备用金是公司特许特定人员(比如:司机等)因指定工作需要而长期持有一定限额现金备用金须单独存放,专款专用,备用金按出纳现金管理原则进行管理;4. 其他借支的管理:公司员工原则上不得私人借支现金,特殊情况经总经理或董事长批准后,从财务部借款的,必须确定还款日期,严格遵照公司借款制度规定还款,逾期未还款的从工资奖金里扣款(财务部在实际发放工资时,与当事人结算借款) 。3) 现金结算范围:1. 职工工资、各种工资性津贴;2. 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出; 第 2 页 共 4 页3. 出差人员必须随身携带的差旅费;4. 零星的招待费支出,以及处理突发事情的现金支出;5. 因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾以及其他特殊情况,办理转账结算不够方便,必须使用现金结算的,应遵照资金支出管理制度执行。4) 现金管理的监督及法律责任:1. 每月月末最后一天由财务总监定期抽查库存现金,每月至少一次随时抽查盘点库存现金;2. 收取现金必须开具收款凭证,严禁收费不开票,一经发现按不开票收费的金额处五倍以上的罚款,情节严重者予以行政处分;3. 对保险箱的密码要绝对保密,钥匙要妥善保管,不得丢失,不得随意交给他人;4. 不得将现金出纳工作随意交他人代管,如确因故需要离开岗位时,须由财务总监指派他人代管,但应办理交接手续;5. 不准坐支现金收入,遵守库存现金限额( 元) ;6. 严格执行现金库存限额规定,建立内部定额日库存款。现金超过日库存额,将超额现金及时存入银行。严禁财务人员将现金携带自已家中保管,公款私用;7. 建立严格的内部稽核制度,加强对出纳工作的监督,提取现金超过一定数额,应经财务总监审批,对外出人员所需现金,应规定限额。四、关键控制点1) 对于借支现金的,原则上 元(含)以下需各店负责人及会计终审,超出 元且在 元(含)以下的则需各店负责人、总经理及董事长, 元以上的借款需批至董事长。借款时一定要写明借款原因。2) 财务部应定期和不定期的抽查库存现金,严格审核收据的开具情况。五、效力:从本制度生效之日起。六、解释权限:制度由财务部负责解释和修订。七、附件:1) 库存现金盘点表 第 3 页 共 4 页附件 1:库存现金盘点表盘点单位: 盘点日期: 年 月 日现金清点情况 帐目核对面额 张数 金额 项目 金额100 元 盘点日帐户余额50 元 加:收入未入帐20 元10 元5 元2 元1 元 减:付出凭证未入帐5 角2 角1 角5 分 调整后现金余额2 分 实点现金1 分 长款合计 短款调整事项及长短款原因:业务公司财务经理:(签字) 出纳员:(签字)复 核 员:(签字) 财务总监:(签字) 第 4 页 共 4 页