预算管理制度 (2)

预算管理制度（一）总则1.为推动公司全面预算管理的实施，按照全面预算管理的要求，根据公司的实际情况，制定本管理制度。2.全面预算管理是公司进行资源优化配置，实现公司经营目标的管理方法和战略工具，服务于公司的战略规划和发展目标。它具有以下重要作用：（1）落实公司战略规划，并有效保证经营目标的实现；（2）促进沟通和协调，保持公司整体目标和分部目标的动态一致； （3）提供业绩评估的客观标准。3.全面预算管理根据公司的组织机构、工艺流程等实际情况合理界定各责任中心，明确责任范围，各责任中心应在全面预算的指导和约束下开展经济活动，以保证公司经营目标的实现。（二）预算管理组织体系1.全面预算管理的组织机构包括预算管理委员会、预算管理办公室、预算管理科。2.预算管理委员会是公司实施全面预算管理的最高管理机构，对董事会负责，以预算会议的形式审议各预算事项。委员会主任由公司总经理兼任，委员包括高级管理人员、财务负责人等。预算管理委员会主要职责为：（1）按照公司战略发展规划，确定公司年度预算目标；（2）审议确定年度预算草案并报公司决策机构批准；（3）下达批准后的正式年度预算；（4）向决策机构提交预算执行情况报告；（5）提交年度预算的修正、调整和追加等重大事项，报决策机构批准；（6）对全面预算管理过程中出现的重大问题进行调解或仲裁；（7）拟订各责任中心的预算激励政策，报决策机构批准。3.预算管理委员会下设预算管理办公室，主任由公司主管财务的高管人员担任，副主任由财务部门负责人担任，成员由各相关部门负责人担任，和财务部预算管理科合并办公。预算管理办公室的主要职责为：（1）预算管理办公室是全面预算管理工作的执行机构，协调、平衡各责任中心预算实施过程中的矛盾与问题：（2）拟订公司年度预算目标，报预算管理委员会审议； （3）拟订公司年度预算草案，报预算管理委员会审议； （4）全面监控公司的全面预算执行情况，提交公司预算执行情况报告；（5）提交年度预算执行过程中的重大修正、调整和追加意见，报预算管理委员会审议；（6）对全面预算管理过程中出现的一般问题进行处理，包括调解或仲裁。4.财务部设预算管理科，其主要职责为：（1）预算管理科是全面预算管理工作的信息归集、整理及监控反馈机构，负责全面预算管理工作的日常事务；（2）根据批准后的公司年度预算目标和预算方案，分解、下达到各责任中心；（3）落实、执行批准后的公司年度预算，组织并监督各责任中心年度预算的具体实施；（4）建立、健全各责任中心的预算账簿及相关凭证，归集、整理预算执行过程中的各种数据与信息；（5）编制各责任中心的预算执行分析报告，对预算执行结果进行初步评价。（三）预算体系1.预算体系框架为：（四）预算编制1.预算编制期间自预算年度上年的 9 月 16 日至 12 月 16 日，全部预算编制完成。2.预算编制原则（1）坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理；（2）坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；（3）坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。3.预算表编制的种类及内容全面预算体系包括业务预算、资本预算和财务预算三大部分。编制预算表分为主表、副表及附表三大种类，主要预算表格有：种类 预算表名称 上报时间主表1.资产负债表2.利润表3.现金流量表年度、季度、月度副表1.销售预算表2.生产及成本预算表3.采购预算表4.制造费用预算表5.营业费用预算表6.管理费用预算表7.财务费用预算表8.其他业务利润预算表9.补贴收入、营业外收支预算表10.投资及收益预算表11.工资及福利费收支预算表12.应交税金预算表13.融资预算表年度、季度年度、季度年度年度、季度、月度年度、季度、月度年度、季度年度、季度、月度年度年度年度、季度、月度年度年度、季度、月度年度、季度附表1.产品品种（类别）成本预算表2.购置固定资产预算表3.技术改造项目预算表4.权益性投资项目预算表5.投资收益计算明细表年度4.预算编制流程编制预算，一般按照“自上而下、自下而上、上下结合、综合平衡”的程序进行。预算编制流程说明：1.董事会制定公司的战略规划和发展目标；2.预算管理委员会 9 月中旬根据公司战略规划和发展目标，审议确定公司的预算目标；3.预算管理办公室协同预算管理科共同确定各责任中心的具体预算目标、政策和程序，并于 10 月初以前将具体目标下达各责任中心进行预算编制；4.各责任中心将预算初稿报预算管理办公室进行综合平衡； 5.预算管理办公室审查、平衡各责任中心的初步预算，并协调各责任中心的预算矛盾和问题；6.预算管理办公室对预算初稿平衡后交各责任中心修订；7.预算管理办公室于 11 月底将各责任中心修订后的预算，交由预算管理科汇总、编制公司年度预算草案，提交预算管理委员会审议；8.预算管理委员会审议后将年度预算报董事会审批；9.预算管理办公室协同预算管理科对董事会批准后的预算进行分解，并于12 月 25 日前下发各预算责任中心。5.弹性预算（1）由于市场不可控和内部管理变量较大，全面预算安排了弹性预算。（2）弹性预算收入主要来源于以下几方面：产品实际销售价格与预算价格差异产生的收入差额； 存货采购成本的降低额；生产制造成本的降低额； 技改收益；退税收益；管理费用降低； 财务费用降低； 其他。 （3）弹性预算支出可用于以下方面：消化和弥补经营过程中所带来的损失，如产品降价（折让）应收账款、市场开发等；弥补公司的资源整合成本，如采购、生产、销售一体化建设； 材料涨价、生产成本无法控制等；技改力度加大； 汇率变化；费用超预算； 其他。（五）预算分解为便于全面预算的管理控制和考核，各预算执行单位须将预算指标从时间、空间等多维度进行层层分解，落实到责任中心各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。1.分解到季度，2004 年度预算须分解为季度预算（以后年度预算须分解至月度预算） ；2.分解到责任中心，须将预算指标层层分解落实到各部门、各单位、各环节和各岗位：（六）预算执行1.财务部预算管理科根据批准后的公司年度预算方案，分解、下达到各责任中心执行。2.财务部预算管理科将分解后的年度预算方案和预算信息采集表，下发给各相关责任单位/人。各相关责任单位/人在预算执行过程中归集预算信息，期末报预算管理科整理、汇总。3.财务部预算管理科期末汇总提供预算执行情况的分析报告。4.财务部预算管理科对发生的共同费用或责任不清费用，要求各预算责任单位必须提前分摊好；否则，进入签字负责人单位预算费用。5.预算内费用开支，按各责任中心原开支审批权限和途径，保持不变。6.责任中心各项费用开支原则上不得超过预算额度，超预算的项目支出，必须履行追加报批手续。7.追加报批程序为：（1）日常经营活动发生的一般性开支项目，由申报单位按规定向预算管理科报送预算追加申请表 ，详细填列项目内容、申报理由、开支金额明细等信息，经预算管理办公室审核后报总经理审批。（2）对重大的技改、技措项目、以及对外投资项目等，必须按照固定资产投资管理暂行办法等相关规定的审批程序审批，进行项目论证，提交可行性研究报告、项目实施方案等资料，经预算管理委员会审核后报总经理审批。（3）追加的预算原则上通过各责任中心的预算节约进行弥补，无法弥补的，从公司弹性收入中列支，以保证全年预算目标的实现，但超预算部分仍纳入责任中心的考核。（七）中期预测与预算修正、调整和追加1.每年 7 月份，由预算管理办公室在中期预算检查与总结的基础上，对预算的实际执行情况以及经营环境的变化情况进行评估。2.因市场变化或其他客观原因导致生产经营不能正常运行，无法执行预算时，或者预算编制时对市场环境、经营条件、政策法规的判断存在重大偏差，致使预算的编制基础不成立，以及将导致预算执行结果产生重大偏差的，可以进行预算修正、调整和追加。其他可进行预算调整的情况为：（1）工程不能按期竣工投产，导致产量无法完成的；（2）材料平均采购价格波动幅度超过预算采购价格 10%以上的；（3）因生产配比发生变化或新材料的引入，导致材料需求结构发生变化，影响材料成本和材料采购预算 5%以上的；（4）国家利息、汇率、税收、环保等政策发生调整的；（5）其他不可预见因素导致费用增加超过预算 20%以上的。3.修正、调整和追加年度预算时，应当由责任中心向预算管理办公室提出书面报告，详细说明修正、调整和追加原因，阐述预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响程度，并提出预算调整幅度的建议。4.对于责任中心提出的重大预算修正、调整和追加事项，公司进行决策时，一般应当遵循以下要求：（1）该预算事项不能偏离企业发展战略和年度预算目标； （2）该预算事项应当在经济上能够实现最优化；（3）该预算事项应当放在预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面。（八）预算仲裁1.预算管理委员会是预算管理工作的最终仲裁机构，负责对全面预算管理过程中出现的重大问题进行调解或仲裁。预算管理办公室重点对全面预算管理过程中出现的一般问题进行处理，包括调节或仲裁。仲裁细则由预算管理委员会自行拟订。2.预算仲裁应坚持下列原则：（1）公正原则；（2）整体利益高于局部利益原则。 3.预算仲裁程序：（1）预算执行单位对预算执行、考核过程出现的矛盾和问题可以提请预算管理办公室和预算管理委员会仲裁；（2）由预算责任中心提出书面仲裁申请，详细说明事由、原因等，向预算管理办公室报告；（3）预算管理办公室对一般事项应当在收到申请 3 个工作日内解决。重大仲裁事项由预算管理委员会进行仲裁；（4）预算管理委员会在收到申请 10 个工作日内完成仲裁，该仲裁为终审裁定。（九）预算考核1.考评组织机构（1）领导机构预算管理委员会（2）执行机构预算管理办公室考核一级责任中心、一级责任中心考核二级责任中心、二级责任中心考核三级责任中心（3）信息机构财务部预算管理科 （4）审计机构审计部（5）兑现机构人力资源部 2.考核时间预算考评包括季度分析考核、中期考评及预兑现、年终考评及兑现结算，分季、半年和年度进行。3.具体考评参见全面预算考核办法 。 （十）附则1.本制度适用于股份公司。 2.本制度自发布之日起执行。 3.本制度解释权在预算管理委员会