待摊费用底稿

审计工作底稿客户：ABC公司 编制： 日期： 索引号：A8底稿名称： 待摊费用 复核： 日期： 项目页次：时间：2004年12月31日未审数 调整数 审定数序号 项目 W/P 期初数 本期增加 本期摊销 期末数 期初数 本期增加 本期摊销 期末数 期初数 本期增加 本期摊销 期末数1 房租费 70,000.00 50,000.00 70,000.00 50,000.00 - 70,000.00 50,000.00 70,000.00 50,000.002 保险费 302,943.74 244,230.03 302,943.74 244,230.03 - 302,943.74 244,230.03 302,943.74 244,230.033 报刊费 417.00 530.00 417.00 530.00 - 417.00 530.00 417.00 530.004 - - - - - -合计 373,360.74 294,760.03 373,360.74 294,760.03 - - - - 373,360.74 294,760.03 373,360.74 294,760.03- -NOTES:1.获取或编制待摊费用明细表，复核其加计的正确性，并与明细帐、总帐帐户年末余额核对一致； 2.抽查证明大额待摊费用发生的原始凭证及相关文件、资料，以查核其发生额是否正确； 3.抽查证明大额待摊费用受益期的有关文件、资料，确认待摊费用受益期及其摊销额是否正确； 4.检查有无不属于待摊费用性质的会计事项，有无长期未结清的待摊费用。如有，应查明原因并作出记录，必要时作适当调整。5.摊销测试 项目 原始金额 摊销期间 本期摊销金额 结论房租费 700,000.00 2003.1.1-2003.12.31 700,000.00 摊销正确保险费 302,943.74 2003.1.1-2003.12.31 302,943.74 摊销正确报刊费 417.00 2003.1.1-2003.12.31 417.00 摊销正确6.本期增加已查合同及相关原始单据无误项目 原始金额 摊销期间房租费 50,000.00 2004.1.1-2004.12.31保险费 244,230.03 2004.1.1-2004.12.31报刊费 530.00 2004.1.1-2004.12.31CONC: 如果有调整应为“调整后可以确认”，如果没有调整应为“可以确认”如需保留应说明保留的理由及事项