金融会计科目转换对应表
附件1:资 产 负 债 表编制单位: 金额单位:元企业报表项目 行次 金融企业报表项目 企业报表项目 行次 金融企业报表项目货币资金 1 现金、银行存款、存放中央银行款项、存放同业款项 短期借款 48 向中央银行借款、票据融资、质押借款短期投资 2 自营证券、短期投资 应付票据 49应收票据 3 应收票据 应付账款 50应收股利 4 应收股利 预收账款 51应收利息 5 应收利息 应付工资 52 应付工资应收账款 6 应付福利费 53 应付福利费其他应收款 7 其他应收款 应付股利(应付利润) 54预付账款 8 应付利息 55 应付利息期货保证金 9 应交税金 56 应交税金应收补贴款 10 其他应交款 57应收出口退税 11 其他应付款 58 其他应付款存货 12 预提费用 59其中: 原材料 13 预计负债 60库存商品(产成品) 14 递延收益 61待摊费用 15 待摊费用 一年内到期的长期负债 62待处理流动资产净损失 16 应付权证 63一年内到期的长期债权投资 17 一年内到期的长期投资 其他流动负债 64短期存款、同业存款、同业拆入、代买卖证券款、代发行证券款、代兑付证券款、卖出回购证券(资产)、存入保证金、其他流动负债其他流动资产 18拆放同业、贴现、短期贷款、买入返售证券、清算备付金、代发行证券、代兑付债券、存出保证金、其他流动资产流动负债合计 65 流动负债合计流动资产合计 19 流动资产合计 长期借款 66 长期借款长期投资 20 应付债券 67 应付债券其中:长期股权投资 21 长期股权投资 长期应付款 68 长期应付款长期债权投资 22 长期债权投资 专项应付款 69*合并价差 23 其他长期负债 70 长期存款、其他长期负债长期投资合计 24 长期投资合计 其中:特准储备基金 71固定资产原价 25 固定资产原价 长期负债合计 72 长期负债合计减:累计折旧 26 减:累计折旧 递延税款贷项 73固定资产净值 27 固定资产净值 负 债 合 计 74 负债合计减:固定资产减值准备 28 减:固定资产减值准备 *少数股东权益 75固定资产净额 29 固定资产净额 实收资本(股本) 76 实收资本(股本)工程物资 30 国家资本 77在建工程 31 在建工程 集体资本 78固定资产清理 32 固定资产清理 法人资本 79待处理固定资产净损失 33 待处理固定资产净损失 其中:国有法人资本 80固定资产合计 34 固定资产合计 集体法人资本 81无形资产 35 无形资产 个人资本 82其中:土地使用权 36 外商资本 83长期待摊费用(递延资产) 37 长期待摊费用 资本公积 84 资本公积其中:固定资产修理 38 盈余公积 85 盈余公积、一般准备、一般风险准备、信托赔偿准备固定资产改良支出 39 固定资产改良支出 其中:法定公益金 86股权分置流通权 40 *未确认的投资损失(以“-”号填列) 87其他长期资产 41 中长期贷款、非应计贷款、抵债资产、其他长期资产 未分配利润 88 未分配利润其中:特准储备物资 42 其中:现金股利 89无形资产及其他资产合计 43 无形资产及其他资产合计 外币报表折算差额 90 外币报表折算差额递延税款借项 44 所有者权益小计 91 所有者权益小计45 减:未处理资产损失 9246 所有者权益合计(剔除未处理资产损失后的金额) 93 所有者权益合计(剔除未处理资产损失后的金额)资 产 总 计 47 资 产 总 计 负债和所有者权益总计 94 负债和所有者权益总计注:表中带*项目为合并会计报表专用。利润及利润分配表编制单位: 金额单位:元企业报表项目 行次 金融企业报表项目 企业报表项目 行次 金融企业报表项目一、主营业务收入 1利息收入、金融企业往来收入、手续费收入、证券发行差价收入、证券自营差价收入、买入返售证券收入出售无形资产损失 39其中:出口产品(商品)销售收入 2 罚款支出 40进口产品(商品)销售收入 3 捐赠支出 41减:折扣与折让 4 (二)其他支出 42二、主营业务收入净额 5 其中:结转的含量工资包干结余 43减:(一)主营业务成本 6 利息支出、金融企业往来支出、手续费支出、卖出回购证券支出 五、利润总额(亏损总额以“”号填列) 44 扣除资产减值损失后的利润总额其中:出口产品(商品)销售成本 7 减:所得税 45 所得税(二)主营业务税金及附加 8 主营业务税金及附加 * 少数股东损益 46(三)经营费用 9 加:* 未确认的投资损失 47(四)其他 10 六、净利润(净亏损以“”号填列) 48 净利润加:(一)递延收益 11 加:(一)年初未分配利润 49 年初未分配利润(二)代购代销收入 12 (二)盈余公积补亏 50(三)其他 13 (三)其他调整因素 51三、主营业务利润(亏损以“”号填列) 14 七、可供分配的利润 52 可供分配的利润加:其他业务利润(亏损以“”号填列) 15 其他业务收入、其他业务支出、贷款损失准备 减:(一)提取法定盈余公积 53 提取法定盈余公积减:(一)营业费用 16 (二)提取法定公益金 54 提取法定公益金(二)管理费用 17 营业费用、坏账准备 (三)提取职工奖励及福利基金 55其中:业务招待费 18 (四)提取储备基金 56研究与开发费 19 (五)提取企业发展基金 57(三)财务费用 20 (六)利润归还投资 58其中:利息支出 21 (七)补充流动资本 59利息收入 22 (八)单项留用的利润 60汇兑净损失(汇兑净收益以“-”号填列) 23 汇兑收益、汇兑损失 (九)其他 61 提取一般准备、提取一般风险准备金、提取信托赔偿准备(四)其他 24 八、可供投资者分配的利润 62 可供投资者分配的利润四、营业利润(亏损以“”号填列) 25 减:(一)应付优先股股利 63 应付优先股股利加:(一)投资收益(损失以“”号填列) 26 投资收益、短期投资跌价准备、长期投资减值准备 (二)提取任意盈余公积 64 提取任意盈余公积(二)期货收益 27 期货收益 (三)应付普通股股利(应付利润) 65 应付普通股股利(三)补贴收入 28 (四)转作资本(股本)的普通股股利 66 转作资本(股本)的普通股股利其中:补贴前亏损的企业补贴收入 29 (五)其他 67(四)营业外收入 30 营业外收入 九、未分配利润 68 未分配利润其中:处置固定资产净收益 31 其中:应由以后年度税前利润弥补的亏损(以“+”号填列) 69非货币性交易收益 32 补充资料: 70出售无形资产收益 33 一、出售、处置部门或被投资单位所得收益 71罚款净收入 34 二、自然灾害发生的损失(损失以“+”填列) 72(五)其他 35 三、会计政策变更影响利润总额数 73其中:用以前年度含量工资结余弥补利润 36 四、会计估计变更影响利润总额数 74减:(一)营业外支出 37 营业外支出、固定资产减值准备、无形资产减值准备、在建工程减值准备、抵债资产减值准备 五、债务重组损失(损失以“+”填列) 75其中:处置固定资产净损失 38 六、其他非经常性损益(收益以“+”填列) 76注:表中带*项目为合并会计报表专用。中央企业所属金融企业报表项目转换对应表行次 金融企业报表项目 企业报表项目 行次 金融企业报表项目 企业报表项目 行次 金融企业报表项目 企业报表项目1 现金 现金 28 在建工程 在建工程 55 一般风险准备 盈余公积2 银行存款 银行存款 29 无形资产 无形资产 56 信托赔偿准备 盈余公积3 存放中央银行款项 银行存款 30 长期待摊费用 长期待摊费用(递延资产) 57 未分配利润 未分配利润4 存放同业款项 银行存款 31 抵债资产 其他长期资产 58 利息收入 主营业务收入5 拆放同业 其他流动资产 32 其他长期资产 其他长期资产 59 金融企业往来收入 主营业务收入6 贴现 其他流动资产 33 短期存款 其他流动负债 60 手续费收入 主营业务收入7 短期贷款 其他流动资产 34 向中央银行借款 短期借款 61 证券发行差价收入 主营业务收入8 应收利息 应收利息 35 票据融资 短期借款 62 证券自营差价收入 主营业务收入9 应收股利 应收股利 36 同业存款 其他流动负债 63 买入返售证券收入 主营业务收入10 其他应收款 其他应收款 37 同业拆入 其他流动负债 64 汇兑收益 财务费用11 自营证券 短期投资 38 应付利息 应付利息 65 利息支出 主营业务成本12 清算备付金 其他流动资产 39 质押借款 短期借款 66 金融企业往来支出 主营业务成本13 代发行证券 其他流动资产 40 代买卖证券款 其他流动负债 67 手续费支出 主营业务成本14 代兑付债券 其他流动资产 41 代发行证券款 其他流动负债 68 卖出回购证券支出 主营业务成本15 买入返售证券 其他流动资产 42 代兑付证券款 其他流动负债 69 汇兑损失 财务费用16 存出保证金 其他流动资产 43 卖出回购证券(资产) 其他流动负债 70 营业费用 管理费用17 短期投资 短期投资 44 存入保证金 其他流动负债 71 投资收益 投资收益18 待摊费用 待摊费用 45 应付债券 应付债券 72 营业税金及附加 主营业务税金及附加19 一年内到期的长期投资 一年内到期的长期投资 46 其他流动负债 其他流动负债 73 资产减值损失20 其他流动资产 其他流动资产 47 长期存款 其他长期负债 74 贷款损失准备 其他业务支出21 中长期贷款 其他长期资产48长期借款 长期借款75固定资产减值准备、在建工程减值准备、无形资产减值准备、抵债资产减值准备营业外支出22 非应计贷款 其他长期资产49长期应付款 长期应付款76短期投资跌价准备、长期投资减值准备 投资收益23 长期股权投资 长期股权投资 50 其他长期负债 其他长期负债 77 坏账准备 管理费用24 长期债券投资 长期债券投资 51 实收资本 实收资本 78 其他业务收入 其他业务收入25 固定资产原价 固定资产原价 52 资本公积 资本公积 79 其他业务支出 其他业务支出26 累计折旧 累计折旧 53 盈余公积 盈余公积 80 营业外收入 营业外收入27 固定资产清理 固定资产清理 54 一般准备 盈余公积 81 营业外支出 营业外支出