应收账款底稿

审计工作底稿客户名称：ABC股份有限公司编制： XXX 日期： 2004/2/10 项目页次：期间/时点：2003-12-31 复核： XX 日期：索引号： A4底稿名称：应收账款应收账款账龄期初数期末数 AJE RJE 审定数1年以内 3,489,242.87 3,298,473.14 3,298,473.141-2年 1,129,333.10 416,760.38 416,760.382-3年 0.003年以上 0.00小计 4,618,575.97 3,715,233.52 0.00 0.00 3,715,233.52坏账准备1年以内 174,462.14 164,923.66 164,923.661-2年 56,466.66 20,838.02 20,838.022-3年 0.003年以上 0.00小计 230,928.80 185,761.68 0.00 0.00 185,761.68应收账款净值1年以内 3,314,780.73 3,133,549.48 3,133,549.481-2年 1,072,866.45 395,922.36 395,922.362-3年 0.003年以上 0.00小计 4,387,647.17 3,529,471.84 0.00 0.00 3,529,471.84Notes: 1、明细账、总账、报表核对一致。（补充该公司的核算政策）2、编制应收帐款明细表，复核加计数正确。 To see A4-13、对大额往来进行了函证，回函统计 To see A4-24、抽查测试。（补充结论，如经抽查无异常） To see A4-35、无不属于结算业务的债权。6、无外币结算应收账款。7、无5以上股权关联方余额。8、应收账款前五名：单位金额XX医院 889,353.56XX医药公司 498,353.65XX医药批发部 456,942.36XX医院 120,342.98XXX医药城 56,000.459、公司坏账准备政策：不分账龄按5%计提坏账准备公司本年度坏账准备计提测试期末数计提比例应计提数实际计提数应调整数3,715,233.52 5% 185,761.68 185,761.68 0.00坏账准备计提正确。CONC：余额可以确认审计工作底稿客户名称：ABC股份有限公司编制： XXX 日期： 2004/2/10 项目页次：期间/时点：2003-12-31 复核： XX 日期：索引号： A4-1底稿名称：应收账款序号摘要单位年初余额年末余额帐龄 AJE RJE 审定数1年以下 1-2年 2-3年 3年以上1、销货款 XX医院 980,242.41 889,353.56 569,010.33 320,343.232、销货款 XX医药公司 502,948.15 498,353.65 378,353.65 120,000.003、销货款 XX医药批发部 475,924.21 456,942.36 358,638.36 98,304.004、销货款 XX医院 130,029.56 120,342.98 42,038.68 78,304.305、销货款 XXX医药城 58,923.51 56,000.45 56,000.456、销货款 XX诊所 30,492.41 30,000.00 30,000.007、销货款 XX医药门市部 7,624.45 7,300.56 7,300.568、销货款 XXX 3,000.00 2,354.56 2,354.569、销货款 XXX 2,583.45 2,235.56 2,235.5610、销货款 XXX 2,310.34 2,000.00 2,000.0011、销货款 XXX 1,203.54 1,200.00 1,200.0012、销货款 XXX 1,200.00 980.00 980.0013、销货款 XXX 891.45 820.00 820.0014、销货款 XXX 768.54 560.00 560.0015、销货款 XXX 500.24 300.00 300.00 合计 4,618,575.97 3,715,233.52 3,098,281.99 616,951.53审计工作底稿客户名称：ABC股份有限公司编制： XXX 日期： 2004/2/10 项目页次：期间/时点：2003-12-31 复核： XX 日期：索引号： A4-2底稿名称：应收账款应收帐款函证情况表序号选取样单位名称期末余额是否回函回函直接确认金额调节后可以确认金额通过替代程序确认金额未核实金额审计意见本目的1 A、B XX医院 889,353.56 889,353.56 认可2 A、B XX医药公司 498,353.65 498,353.65 认可3 A、B XX医药批发部 456,942.36 456,942.36 认可4 A XX医院 120,342.98 120,342.98 认可5 A XXX医药城 56,000.45 56,000.45 认可6 A XX诊所 30,000.00 30,000.00 认可7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 总值 2,050,993.00 1,161,639.44 889,353.56抽取企业应收帐款样本户数：6 抽取样本的总金额：2,050,993.00 收到回函的样本金额：1,161,639.44 回函可以确认的金额：1,161,639.44 企业期末应收帐款客户总数：23 企业期末应收帐款总金额：3,715,233.52 占样本总金额的比例：55.20 通过替代程序可确认金额：889,353.56 抽取样本占总户数的比例：26.09% 抽取样本占总金额的比例：55.20% 可确认金额占样本总额的比例：55.20%选取样本目的： A.大额 B.异常 C.帐龄长 D.随机W/PA4-2-1A4-2-2A4-2-3A4-2-4A4-2-5抽取企业应收帐款样本户数：6 抽取样本的总金额：2,050,993.00 收到回函的样本金额：1,161,639.44 回函可以确认的金额：1,161,639.44 企业期末应收帐款客户总数：23 企业期末应收帐款总金额：3,715,233.52 占样本总金额的比例：55.20 通过替代程序可确认金额：889,353.56 抽取样本占总户数的比例：26.09% 抽取样本占总金额的比例：55.20% 可确认金额占样本总额的比例：55.20%选取样本目的： A.大额 B.异常 C.帐龄长 D.随机审计工作底稿客户名称：ABC股份有限公司编制： XXX 日期： 2004/2/10 项目页次：期间/时点：2003-12-31 复核： XX 日期：索引号： A4-3底稿名称：应收账款测试应收帐款函证未回替代程序检查表债务人名称借方入帐审计日止是否收到应收帐款内容拖欠原因审计确认意见日期凭证号金额事由发票号货名数量金额XX医院 980,242.41 部份收到期初数2003/3/30 30 64,320.00 是销售 8372 川芎素 2000 64,320.00 认可2003/6/30 47 38,592.00 是销售 8763 川芎素 1200 38,592.002003/8/17 23 89,898.00 销售 8923 保肾康 1500 64,170.00销售 8923 川芎素 800 25,728.002003/11/23 53 51,336.00 销售 9203 保肾康 1200 51,336.002003/12/25 78 102,762.00 销售 9345 川芎素 1200 38,592.00销售 9345 保肾康 1500 64,170.002003/2/5 14 -100,000.00 收回货款2003/4/15 26 -80,796.85 收回货款2003/7/23 37 -97,000.00 收回货款2003/9/23 24 -100,000.00 收回货款2003/12/25 88 -60,000.00 收回货款合计 889,353.56 期末余额替代测试说明： 1、期初数：980,242.41元上期已经函证无误，故直接认可。2、本期应收账款发生数，已全部测试，已核对发票和送货单，以及长期供货合同，无异常。3、本期的收款也全部测试全部凭证，核对银行进账单及期后单据无误。通过上述测试，XX医院余额可以确认。应收帐款检查情况表日期凭证编号业务内容对应科目金额核对内容备注1 2 3 4 5 62003/12/30 30 销售收入主营业务收入 293,401.00 注明主要的附件类型2003/12/30 30 销售收入主营业务收入 924,802.00 2003/12/30 30 销售收入主营业务收入 913,402.00 2003/12/30 30 销售收入主营业务收入 248,292.00 2003/12/30 30 销售收入主营业务收入 849,320.00 2003/11/30 45 收回货款银行存款 1,029,432.00 2003/11/30 82 收回货款银行存款 192,832.23 2003/12/30 39 收回货款银行存款 200,000.00 2003/12/30 42 收回货款现金 5,680.34 2003/12/31 50 收回货款预收账款 192,832.00 合计核对内容说明：1、原始凭证内容完整。2、有授权批准。3、帐务处理正确。4、属于结算业务的债权。抽查当期应收账款发生额共计20笔，占全部发生笔数的60。核对结论：未见异常