税务会计岗位实训简介

税务会计岗位实训简介本教材的税务会计岗位实训侧重于纳税申报，实训由税务登记、领购发票和纳税申报两大部分组成。我们将从公司的成立入手，对办理设立税务登记、增值税一般纳税人认定手续、办理税种认定登记、领购发票、分税种纳税申报、办理变更税务登记、办理注销税务登记全过程进行模拟操作，亲身体验各税种纳税申报的要领、税务登记和领购发票的重点，为日后担当此任奠定良好的基础。一、税务登记、领购发票实训按照中华人民共和国税收征收管理法 、 税务登记管理办法 、 中华人民共和国发票管理办法和中华人民共和国发票管理办法实施细则的要求，税务会计人员要强化以下操作技能的训练。技能名称 内容与目标办理设立税务登记公司成立后，应在规定的时间、向规定的税务机关办理设立税务登记。通过对设立税务登记的实训，掌握办理设立税务登记的范围、时间和地点以及应提交的资料等基础知识，并掌握设立税务登记的流程和税务登记表的填写等技能，能够向税务机关办理设立税务登记办理增值税一般纳税人认定手续办理设立税务登记时，对于符合增值税一般纳税人条件的要办理增值税一般纳税人认定手续。通过对办理增值税一般纳税人认定手续的实训，掌握增值税一般纳税人的认定标准、新开业纳税人办理增值税一般纳税人认定手续需要提交的资料等基础知识，并掌握办理增值税一般纳税人认定手续的流程和增值税一般纳税人申请认定表的填写，能够向税务机关办理增值税一般纳税人认定手续办理税种认定登记纳税人领取税务登记证件之后，申报纳税之前，需要到主管税务机关办理税种认定登记。通过对办理税种认定登记的实训，掌握办理税种认定登记的时间和各税种的主管税务机关等基础知识，并掌握办理税种认定登记的流程和纳税人税种登记表的填写，能够向税务机关办理税种认定登记领购发票纳税人生产经营活动中需要开具发票，需要提前去主管税务机关进行领购。通过对领购发票的实训，掌握发票领购的适用范围、发票的种类、发票的领购方式等基础知识，并掌握领购发票的流程和税务行政许可申请书 、 纳税人领购发票票种核定申请表的填写，能够向税务机关领购发票办理变更税务登记纳税人原税务登记内容变化的，需要办理变更税务登记。通过对办理变更税务登记的实训，学生应掌握变更税务登记的范围、时间和地点以及应提交的资料等基础知识，并掌握办理变更税务登记的流程和变更税务登记表的填写，能够向税务机关办理变更税务登记办理注销税务登记 纳税人发生特定情形需要在原税务登记机关终止纳税的，需要办理注销税务登记。通过对办理注销税务登记的实训，掌握注销税务登记的范围、时间和地点以及应提交的资料，并掌握办理注销税务登记的流程和注销税务登记申请审批表的填写，能够向税务机关办理注销税务登记二、纳税申报实训实训名称 内容与目标增值税一般纳税人纳税申报增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物时，需要计算增值税销项税额、进项税额、应纳税额，并在规定的纳税期限内，向规定的纳税地点，办理纳税申报。通过对增值税一般纳税人纳税申报的实训，掌握增值税应纳税额的计算、纳税期限和纳税地点、应提交的资料，并掌握增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人） 及附列资料的填写。增值税小规模纳税人纳税申报增值税小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物时，需要计算增值税应纳税额，并在规定纳税期限内，向规定的纳税地点，办理纳税申报。通过对增值税小规模纳税人纳税申报的实训，学生应掌握增值税应纳税额的计算、纳税期限和纳税地点、应提交的资料，并掌握增值税纳税申报表（适用小规模纳税人） 的填写消费税纳税申报纳税人在境内生产、委托加工和进口消费税暂行条例规定的消费品时，需要计算消费税应纳税额，并在规定纳税期限内，向规定的纳税地点，办理纳税申报。通过对消费税纳税申报的实训，掌握消费税应纳税额的计算、纳税期限和纳税地点、应提交的资料，并掌握消费税纳税申报表及其附表的填写营业税纳税申报纳税人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产时，需要计算营业税应纳税额，并在规定纳税期限内，向规定的纳税地点，办理纳税申报。通过对营业税纳税申报的实训，掌握营业税应纳税额的计算、纳税期限和纳税地点、应提交的资料，并掌握营业税纳税申报表及其附表的填写企业所得税纳税申报纳税人在境内取得生产经营所得和其他所得时，需要计算企业所得税应纳税额，并在规定纳税期限内，向规定的纳税地点，办理纳税申报。通过对企业所得税纳税申报的实训，掌握营业税应纳税额的计算、纳税期限和纳税地点、应提交的资料，并掌握企业所得税纳税申报表及十一张附表的填写个人所得税纳税申报纳税人向个人支付款项时，需要代扣代缴个人所得税。通过对个人所得税纳税申报的实训，掌握个人所得税应纳税额的计算、纳税申报方法和纳税期限，并掌握扣缴个人所得税报告表的填写土地增值税纳税申报纳税人有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权时，需要计算土地增值税应纳税额，并在规定纳税期限内，向规定的纳税地点，办理纳税申报。通过对土地增值税纳税申报的实训，掌握土地增值税应纳税额的计算、纳税期限和纳税地点、应提交的资料，并掌握土地增值税纳税申报表的填写。印花税纳税申报纳税人发生书立、领受应税凭证的行为时，需要计算印花税应纳税额，并在规定纳税期限内，向规定的纳税地点，办理纳税申报。通过对印花税纳税申报的实训，掌握印花税应纳税额的计算、纳税期限和纳税地点、纳税方法，并掌握印花税纳税申报表的填写房产税纳税申报纳税人拥有房屋或出租房屋时，需要计算房产税应纳税额，并在规定纳税期限内，向规定的纳税地点，办理纳税申报。通过对房产税纳税申报的实训，掌握房产税应纳税额的计算、纳税期限和纳税地点，并掌握房产税纳税申报表的填写。资源税纳税申报纳税人在境内从事应税矿产品开采和生产盐时，需要计算资源税应纳税额，并在规定纳税期限内，向规定的纳税地点，办理纳税申报。通过对资源税纳税申报的实训，掌握资源税应纳税额的计算、纳税期限和纳税地点，并掌握资源税纳税申报表的填写。城镇土地使用税纳税人拥有土地使用权时，需要计算城镇土地使用税应纳税额，并在规定纳税期限内，向规定的纳税地点，办理纳税申报。通过对城镇土地使用税纳税申报的实训，掌握城镇土地使用税应纳税额的计算、纳税期限和纳税地点，并掌握城镇土地使用税纳税申报表的填写。城市维护建设税和教育费附加纳税人缴纳增值税、营业税、消费税的，需要计算城市维护建设税和教育费附加的应纳税额，并在规定的纳税期限内，向规定的纳税地点，办理纳税申报。通过对城市维护建设税和教育费附加的实训，掌握城市维护建设税和教育费附加应纳税额的计算、纳税期限和纳税地点，并掌握城市维护建设税纳税申报表 、 教育费附加纳税申报表的填写