预收账款核算办法 (2)

预收账款核算办法下面是某企业制定的预收账款核算办法，供读者参考。预收账款核算办法第 1 条 目的为了合理控制预收账款的规模、明确预收账款的核算办法，确保企业流动负债处于合理范围内，特制定本办法。第 2 条 预收账款的核算要求1.正确反映预收账款的情况。2.及时用有关的产品或劳务清偿债务。3.按期结清预收账款。第 3 条 预收账款核算使用的科目本公司设置“预收账款”科目，属于负债类，其贷方登记已预收的货款和购货单位已补付的货款，其借方登记产品销售实现时应收的货税款和已退回购货单位多付的货款。第 4 条 发生预收账款业务时的核算1.本公司在向购货单位预收货款时，借记“银行存款”科目，贷记“预收账款”科目。2.产品销售实现时，按售价，借记“预收账款”科目，贷记“主营业务收入”科目。3.购货单位补付货款时，借记“银行存款”科目，贷记“预收账款”科目。4.退回购货单位多付的货款时，借记“预收账款”科目，贷记“银行存款”科目。第 5 条 本办法由财务部制定，本公司保留对本办法的修订、解释权