固定资产管控职责
固定资产管控职责企业应当建立固定资产业务的岗位职责制,明确相关部门和岗位的职责、权限,确保办理固定资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。固定资产管控职责具体如表 8-2 所示。表8-2 固定资产管控职责一览表岗位类别 主要职责 不相容职责1.董事会 审批固定资产投资预算 编制固定资产投资预算2.总裁审批固定资产管理相关规章制度审核固定资产投资预算审批预算外固定资产投资项目组织进行重大固定资产购建项目的技术可行性、市场可行性及财务可行性分析审批固定资产的维修保养、盘点、报废、转移、处置、投保计划拟定固定资产管理等相关规章制度编制固定资产投资预算编制固定资产报废、维修保养、转移、处置等报告3.财务总监组织编制固定资产投资预算审批授权范围内预算外固定资产投资项目审批授权范围内固定资产购置申请审批重大固定资产的维修、处置、转移、投保申请审批同定资产盘盈盘亏报告审核固定资产的维修保养、盘点、报废、转移、处置、投保计划审批预算内固定资产投资项目审批一般固定资产的维修、处置、转移、投保申请编制固定资产的盘盈盘亏报告4.资产管理部经理制定固定资产管理等各项规章制度编制企业总体固定资产投资预算审核固定资产盘盈盘亏报告审核固定资产盘点、维修、报废和投保等计划审批权限内固定资产报废、转移、外借、维修等申请审核同定资产增加、转移、报废、调拨、外借等各类业务手续组织固定资产报废、报损的技术鉴定,提出处理建议参与固定资产的采购工作编制固定资产投资预算编制固定资产维修、报废和投保等各项计划办理固定资产增加、转移、调拨、外借等各类手续5.固定资产管理员汇总各部门固定资产投资预算负责设置固定资产登记卡和台账定期盘点固定资产,编制盘盈盘亏报告定期检查各类固定资产的使用损耗情况拟定固定资产的盘点、更新、维修、报废和投保计划办理固定资产增加、转移、报废、调拨、外借等各类手续审核固定资产投资预算审核固定资产更新、维修、报废和投保计划编制盘亏盘盈报告6.财务部经理审核固定资产投资预算审核固定资产的各项会计报表审核支付账款凭证审核固定资产盘盈盘亏报告参与固定资产的投资决策,分析、评价各种投资方案负责对固定资产购建、出售、清理、报废和内部转移等活动引起的价值增减变动情况进行控制和管理汇总整理固定资产投资预算编制固定资产各项会计报表决定固定资产投资决策办理固定资产的付款结算编制固定资产盘亏盘盈等报告7.固定资产会计登记固定资产总分类和明细分类账簿审核固定资产增加、转移、处置及对外出租出借等原始凭证开具固定资产支付账款凭证参与固定资产的盘点工作办理固定资产的付款结算参与固定资产的投资决策审核固定资产的各类明细账8.出纳 根据购置合同以及付款凭证支付固定资产相关款项 审核固定资产原始单据并入账9.工程部进行设备等固定资产的验收管理负责设备等固定资产的安装调试负责设备等固定资产的维护、大修和报废处理设备等固定资产的日常保管审批设备等固定资产大修和报废处置计划10.采购部 组织实施固定资产的询价和采购 提出固定资产投资预算申请11.固定资产使用部门编制本部门固定资产投资预算提出本部门固定资产购置、维修、转移、处置等申请参与本部门所购固定资产的可行性论证、招标、采购等活动设置所使用固定资产的台账负责固定资产日常维护和管理组织相关人员参与固定资产验收检查、报告固定资产日常使用情况办理固定资产内部借用和调拨手续审批本部门固定资产投资预算负责固定资产的具体采购事项审批固定资产投保、大修、报废、转移等申请