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固定资产财务风险企业实施固定资产内部控制过程中的财务风险如图 6-4 所示。固定资产计提折旧错误，造成成本费用失真内容内容内容1固定资产处置不当，可能造成企业资产损失内容内容内容2固定资产分类编码、账目记录错误，造成成本费用失真内容内容内容3固定资产会计处理和相关信息不合法、不真实、不完整，可能导
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固定资产管理制度编 号制度名称固定资产管理制度执行部门第 1 章 总则第 1 条 目的为切实加强公司固定资产管理，规范固定资产借款报销行为，合理购置、正确使用各类固定资产并提高使用效率，确保公司财产的安全与完整，特制定本管理制度。第 2 条 定义固定资产是指同时具有下列特征的有形资产
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固定资产报损、报废表编号： 类别： 报废 报损 申请日期： 年 月 日申请部门固定资产名称入库（领用）日期原因及状况检验人 检核人质量检验日 期商务审核日期原值批准人 部门经理 净值 已提折旧 估计损失财务总监
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固定资产报废流程部门步骤总经理调整账务提出保废申请办理报废手续使用部门财务总监审核固定资产报废申请审批资产管理经理进行报废审批正常报废固定资产管理员财务部编制固定资产非正常报废申请组织相关部门进行报废签定办理固定资产报废相关手续在固定资产台帐及卡片上盖报废章工具报废单更新固定资产台帐根据报废单做账
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12 固定资产周转状况分析表项 目 年 年 年产品销售收入净额固定资产年末余额固定资产平均余额固定资产周转率（次数）固定资产周转天数制表： 主管
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吉林星云管理模式固定资产减损、报废单财产编号： 单位： 年 月 日 中文 规格型号 使用年 限名称英文 厂牌 已用年 数存放地点 用途 数量月折旧额购置日期 原值 现值已提折旧帐面残值估计废品价值清理费用附属设施减损报废
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1 / 1商品削价处理制度1.部门业务主任根据柜台商品残损、变质、积压等情况做商品削价处理申报单 15 联，报转物价员审核。2.物价员接到部门业务主任转来的削价处理申报单到柜台查看商品残损程度，严格审核降价幅度，认定合理无误后签字交公司经理审批。3.物价员接到经理审批后的削价处理申报单 5 联
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员工绩效评价表（六）单位名称： 填表时间： 年 月 日被评价者姓名： 部门： 职务：评价者姓名： 部门： 职务：评价区间： 年 月 年 月评价尺度及分数杰出（6 分） 优秀（5 分） 良好（4 分） 一
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员工绩效评价表（五）姓名： 部门： 职务： 评价时间：需要提高 可以接受 一般水平 比较优秀 非常优秀评价标准1 分 2 分 3 分 4 分 5 分评 价 项 目 得 分 备 注在解决问题、作出决定和满足客户需求时具有时间观念清晰表达他或她的需求/期望与其他员工共享信息或帮助他人倾听其
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1 / 3呆账管理办法第一条 本公司为处理呆账，确保公司在法律上的各项权益，特制订本办法。第二条 各分公司应对所有客户建立“客户信用卡” ，并由业务代表依照过去半年内的销售实绩及信用的判断，拟定其信用限额（若有设立抵押的客户，以其抵押标的担保值为信用限额） ，经主管核准后，应转交会计人员善加
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1呆账死账确认流程开始制定坏账政策审核汇总凭证应收账款入账检查应收账款结束 坏账确认审核坏账账务处理 预计坏账损失财务部财务总监总经理审批审核
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合并财务报表的编制第八章已经指出，投资公司（母公司）在取得对被投资公司（子公司）的控制性股权建立企业集团以后，在每一会计年度，都要在母、子公司的单独和个别财务报表的基础上编制集团的合并财务报表，并采用全面合并的方法。如果母公司同时又参与共同控制实体（合营公司）的投资，该合营公司的报表则要按比例合并
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第 1 页 共 62 页产品成本核算制度（试行）第一章 总则第一条 为了进一步加强分院成本核算工作，保障分院生产经营活动健康、有序地进行，根据财政部颁布的企业财务通则和企业会计准则 、 企业会计制度及总院财务管理有关规
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产品制造费用分析表年度制造费用 一 月 二 月 三 月 四 月 五 月 六 月 合 计 平 均金额 % 金额 % 金额 % 金额 % 金额 % 金额 % 金额 % 金额 %间接人工间接材料文具印刷邮电费水电费动力费租金保险费折旧交际费修缮费杂费合 计 100 100 100 1
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二、财务状况控制表财务状况控制表日期： 年 月 日应收账款 应付账款昨日余额 昨日余额本日销货 本日发票付账本日退货折让 折让退回现金销货 支付票据贷款收回 支付现金本日余额 本日余额应收票据 应付票据昨日余额 昨日余额本日收入 本日支付票据本日兑现 本日到期本日余额 本日余额银行存款
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法律风险可以防范-一名会计人的执业感怀目 录第 1 章 财务人员的法律风险来自哪里 51.1 引子:两个案例 51.1.1 出纳代签字案 51.1.2 晓庆公司偷税案 61.2 财务人员法律风险的根源 61.2.1 以身试法自会带来风险
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财务中心部门职能部门名称：财务中心上级部门：董事会、总经理下级部门：会计部、财务管理部、库管部部门本职：公司财和物的管理主要职能：1贯彻落实国家财经法规，拟订公司有关财务制度。2开展公司的会计核算和有关统计工作。3进行货币资金的控制和管理。4制订税务筹划方案，申报纳税。5指导、监督、检查
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深 圳 赤 湾 石 油 基 地 股 份 有 限 公 司在 中 开 财 务 有 限 公 司 存 款 的 应 急 风 险 处 置 预 案第一章 总 则第一条 为有 效防范 、 及时控 制和 化解 深圳赤 湾石油 基地 股份有 限公司 （以下简称 “本公司 ”或 “公司” ） 在中开 财务有限公司 （以
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流 动 资 产 、 流 动 负 债 结 构 变 动 重心 分 析 表流 动 资 产 、 流 动 负 债 结 构 变 动 重 心 分 析 表年 月 日 单 位 ： 元项 目 年 初 年 末 差 异 比 重 项 目 年初 年末 差异 比重
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1核心财务指标趋势分析表最近 5 年度财务指标趋势项 目年 年 年 年 年负债占资产比率财务结构 长期资金占固定资产比率流动比率速动比率偿还能力利息保障倍数应收款项周转率（次）应收款项收现天数存货周转率平均售货天数固定资产周转率（次）经营能力总资产周转率（次）资产报酬率（
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