企业财务决算报表

1 / 23企业财务决算报表【 例 7-3】 企业财务决算报表表 7-1 单位汇总封面单位汇总封面 年度企业财务决算报表汇 总 单 位 名 称： （公章） 2 / 23单 位 负 责 人： （签章） 制 表 人： （签章） 编 报 日 期： 20年 月 日 表 7-2 分户报表封面分户报表封面（出资监管单位填报）年度企业财务决算报表单位负责人： （签章）主管财务（会计）工作负责人：（签章）财务总监（总会计师）：（签章） 会 计 机 构 负 责 人： （签章）填 表 人： 通 讯 地 址： 邮 政 编 码： 电 话 号 码： 3 / 23（国家和地区代码） （长途区号） （电话号码）编 制 日 期： 20年 月 日 决算报表审计机构： 审计报告签字人： 企业（单位）统一代码（各级质检部门核发）本企业代码 -上一级企业（单位）代码 -集团企业（公司）总部代码 -隶属关系（国家标准：行政隶属关系代码-部门标识代码） -所属行业码（国家标准：国民经济行业分类与代码- 执行会计准则情况） -经营规模 1.大型 2.中型 3.小型 经济类型 1.国有及国有控股 2.城镇集体 组织形式 1.独资公司 2.非公司制独资企业 3.上市股份有限公司（股票代码） 4.非上市股份有限公司 5.有限责任公司 6.股份合作制企业 7.合资或合营企业 8.企业化管理事业单位 9.其他 工效挂钩标识码 1.全部执行工效挂钩办法 2.部分执行工效挂钩办法 3.不执行工效挂钩办法 养老统筹标识码 1.已参加社会养老统筹 2.未参加社会养老统筹 审计意见类型 0.未经审计 1.标准无保留意见 2.带强调事项段的无保留意见 3.保留意见 4.否定意见 5.无法表示意见 审计方式 0.未经审计 1.社会中介机构审计 2.企业内部审计机构审计 成立年份 上年单位代码 - 4 / 23新报因素 0.连续上报 1.新投资设立 2.竣工移交 3.新设合并 4.分立 5.上年应报未报 6.报表类别改变 7.划转 8.收购 9.其他（1.执行新准则新报 2.报送级次调整新报 3.其他 ） 报表类型码 0.单户表 1.集团差额表 2.金融并企业表 9.集团合并表 汇总点标识码 -备用码 表 7-3 分户汇总封面分户报表封面（出资监管企业单位填报）年度企业财务决算报表企 业 名 称： （公章） 单位负责人： （签章） 主管财务（会计）工作负责人： （签章） 财务总监（总会计师）： （签章） 5 / 23会 计 机 构 负 责 人： （签章） 填 表 人： 通 讯 地 址： 邮 政 编 码： 电 话 号 码： （国家和地区代码） （长途区号） （电话号码）编 制 日 期： 20年 月 日 决算报表审计机构： 审计报告签字人： 企业（单位）统一代码（各级质检部门核发） 本企业代码 -上一级企业（单位）代码 -集团企业（公司）总部代码 -隶属关系 （国家标准：行政隶属关系代码-部门标识代码） -所在地区境内 （国家标准：行政区划代码） 境外（洲别-国家代码）洲别：1.亚洲 2.欧洲 3.美洲4.非洲 5.大洋洲 -所属行业码（国家标准：国民经济行业分类与代码- 执行会计准则情况代码） -高新技术企业代码： 经营规模 1.大型 2.中型 3.小型 经济类型 1.国有及国有控股 2.城镇集体 6 / 23组织形式 1.独资公司 2.非公司制独资企业 3.上市股份有限公司（股票代码） 4.非上市股份有限公司 5.有限责任公司 6.股份合作制企业 7.合资或合营企业 8.企业化管理事业单位 9.其他 工效挂钩标识码 1.全部执行工效挂钩办法 2.部分执行工效挂钩办法 3.不执行工效挂钩办法 社会保险标识码 0.未参加 1.参加 基本养老保险 失业保险 基本医保险 工伤保险 生育保险 其他保险 审计意见类型 0.未经审计 1.标准无保留意见 2.带强调事项段的无保留意见 3.保留意见 4.否定意见 5.无法表示意见 审计方式 0.未经审计 1.社会中介机构审计 2.企业内部审计机构审计 成立年份 上年单位代码 -新报因素 0.连续上报 1.新投资设立 2.竣工移交 3.新设合并 4.分立 5.上年应报未报 6.报表类别改变 7.划转 8.收购 9.其他（1.执行新准则新报 2.报送级次调整新报 3.其他 ） 报表类型码 0.单户表 1.集团差额表 2.金融并企业表 9.集团合并表 汇总点标识码 -备用码表 7-4 资产负债表企财 01表编制单位： 20-12-31金额单位：元项目行次年末金额年初金额项目行次年末金额年初金额流动资产： 1 - - 流动负债： 54 - -货币资金 2 短期借款 55 交易性金融资产 3 交易性金融负债 56 短期投资 4 应付权证 57 7 / 23应收票据 5 应付票据 58 应收账款 6 应付账款 59 预付款项 7 预收款项 60 应收股利 8 应付职工薪酬 61 应收利息 9 其中：应付工资 62 其他应收款 10 应付福利费 63 存货 11 应交税费 64 其中：原材料 12 其中：应交税金 65 库存商品（产成品） 13 应付利息 66 一年内到期的非流动资产 14 应付股利（应付利润） 67 其他流动资产 15 其他应付款 68 流动资产合计 16 一年内到期的非流动负债 69 非流动资产： 17 - - 其他流动负债 70 可供出售金融资产 18 流动负债合计 71 持有至到期投资 19 非流动负债： 72 - -长期债权投资 20 长期借款 73 长期应收款 21 应付债券 74 长期股权投资 22 长期应付款 75 股权分置流通权 23 专项应付款 76 投资性房地产 24 预计负债 77 固定资产原价 25 递延所得税负债 78 减：累计折旧 26 递延税款贷项 79 固定资产净值 27 其他非流动负债 80 减：固定资产减值准备 28 其中：特准储备基金 81 固定资产净额 29 非流动负债合计 82 在建工程 30 负 债 合 计 83 工程物资 31 所有者权益（或股东权益）： 84 - -固定资产清理 32 实收资本（股本） 85 生产性生物资产 33 国家资本 86 油气资产 34 集体资本 87 无形资产 35 法人资本 88 其中：土地使用权 36 其中：国有法人资本 89 开发支出 37 集体法人资本 90 商誉 38 个人资本 91 *合并价差 39 外商资本 92 长期待摊费用（递延资产） 40 资本公积 93 递延所得税资产 41 减：库存股 94 递延税款借项 42 盈余公积 95 其他非流动资产（其他 43 一般风险准备 96 8 / 23长期资产）其中：特准储备物资 44 *未确认的投资损失（以“-”号填列） 97 非流动资产合计 45 未分配利润 98 46 其中：现金股利 99 47 外币报表折算差额10048 归属于母公司所有者权益合计10149 *少数股东权益10250 所有者权益合计10351 减：未处理资产损失10452 所有者权益合计（剔除未处理资产损失后的金额）105资 产 总 计 53 负债和所有者权益总计 106注：表中带*科目为合并会计报表专用；加仿宋体项目为执行新企业会计准则企业专用，其他企业不填；加楷体项目仅由执行企业会计制度的企业专用，执行新企业会计准则企业不填。表内公式：11 行（12+13）行（合理性）；16 行=（2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+14+15）行；27 行=（25-26）行；29 行=（27-28）行；35 行36 行；43 行44 行； 45 行=（18+19+20+21+22+23+24+29+30+31+32+33+34+35+37+38+39+40+41+42+43）行；53 行=（45+16）行；若封面“执行会计准则情况代码”为 00 时，且 61 行（62+63）行；若封面“报表类型码”为 0 或 2 或 3 且“执行会计准则情况代码”不为 00 时，61 行（62+63）行；64 行65 行；71 行=（55+56+57+58+59+60+61+64+66+67+68+69+70）行；80 行81 行； 82 行=（73+74+75+76+77+78+79+80+）行；83 行=（71+82）行；85 行=（86+87+88+91+92）行；88 行（89+90）行；101行=（85+93-94+95+96+97+98+100）行；103 行=（101+102）行； 105 行=（103-104）行；106 行=（83+105）行；106 行=53 行；若封面“经济类型”为 2，（87+90）行0（合理性）；若封面“组织形式”为 1 或 2 且“报表类型码”为 0 或 2 或 3 时，85 行=（86+89）行且 88 行=89 行（合理性）；若封面“报表类型码”为 0或 2 或 3 时，39 行=0，97 行=0，102 行=0；若封面“执行会计准则情况代码”为 00，并且“报表类型码”为 9 时，39 行=0，97 行=0（合理性）；53 行年初数0（合理性）。表 7-5 利润表企财 02 表编制单位： 20年度 金额单位：元项目行次本年金额上年金额项目行次本年金额上年金额一、营业收入 1 减：营业外支出 27 其中：主营业务收入 2 其中：非流动资产处置损失 28 其他业务收入 3 非货币性资产交换损失（非货币性交易损失） 29 9 / 23减：营业成本 4 债务重组损失 30 其中：主营业务成本 5 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 31 其他业务成本 6 减：所得税费用 32 营业税金及附加 7 加：* 未确认的投资损失 33 销售费用 8 四、净利润（净亏损以“-”号填列）34 管理费用 9 减：* 少数股东损益 35 其中：业务招待费 10 五、归属于母公司所有者的净利润 36 研究与开发费 11 六、每股收益： 37 财务费用 12 基本每股收益 38 其中：利息支出 13 稀释每股收益 39 利息收入 14 40 汇兑净损失（汇兑净收益以“-”号填列） 15 41 资产减值损失 16 42 其他 17 43 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 18 44 投资收益（损失以“-”号填列） 19 45 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 20 46 二、营业利润（亏损以“-”号填列）21 47 加：营业外收入 22 48 其中：非流动资产处置利得 23 49 非货币性资产交换利得（非货币性交易收益） 24 50 政府补助（补贴收入） 25 51 债务重组利得 26 52 注：表中带*科目为合并会计报表专用；加仿宋体项目为执行新企业会计准则企业专用，其他企业不填；加楷体项目仅由执行企业会计制度的企业专用，执行新企业会计准则企业不填。表内公式：1 行=（2+3）行；4 行=（5+6）行；9 行（10+11）行（合理性）；12 行（13-14+15）行（合理性）；19 行20 行；21 行=（1-4-7-8-9-12-16-17+18+19）行；22 行（23+24+25+26）行；27 行（28+29+30）行；31 行=（21+22-27）行；34 行=（31-32+33）行；36 行=（34-35）行；若封面“组织形式”为 3 时，38 行、39 行不为空；若封面“报表类型码”为 0 或 2 或 3 时，33 行=0，35 行=0（合理性）；若封面“执行会计准则情况代码”为 00 时，33 行=0。表 7-6 现金流量表企财 03 表编制单位： 20年度 金额单位：元 10 / 23项目行次本年金额上年金额项目行次本年金额上年金额一、经营活动产生的现金流量： 1 - -取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 21 销售商品、提供劳务收到的现金 2 支付其他与投资活动有关的现金 22 收到的税费返还 3 投资活动现金流出小计 23 收到其他与经营活动有关的现金 4 投资活动产生的现金流量净额 24 经营活动现金流入小计 5 三、筹资活动产生的现金流量： 25 - -购买商品、接受劳务支付的现金 6 吸收投资收到的现金 26 支付给职工以及为职工支付的现金 7 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 27 支付的各项税费 8 取得借款收到的现金 28 支付其他与经营活动有关的现金 9 收到其他与筹资活动有关的现金 29 经营活动现金流出小计 10 筹资活动现金流入小计 30 经营活动产生的现金流量净额 11 偿还债务支付的现金 31 二、投资活动产生的现金流量： 12 - -分配股利、利润或偿付利息支付的现金 32 收回投资收到的现金 13 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 33 取得投资收益收到的现金 14 支付其他与筹资活动有关的现金 34 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 15 筹资活动现金流出小计 35 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 16 筹资活动产生的现金流量净额 36 收到其他与投资活动有关的现金 17 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 37 投资活动现金流入小计 18 五、现金及现金等价物净增加额 38 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 19 加：期初现金及现金等价物余额 39 投资支付的现金 20 六、期末现金及现金等价物余额 40 表内公式：5 行=（2+3+4）行；10 行=（6+7+8+9）行；11 行=（5-10）行；18 行=（13+14+15+16+17）行；23 行=（19+20+21+22）行；24 行=（18-23）行；30 行=（26+28+29）行；35 行=（31+32+34）行；26 行27 行；32 行33 行；36 行=（30-35）行；38 行=（11+24+36+37）行；40 行=（38+39）行；39 行本年金额=40 行上年金额。表间公式：39 行本年金额企财 01 表 2 行年初数（合理性）；40 行本年金额企财 01 表 2 行年末数（合理性）；40 行上年金额企财 01 表 2 行年初数（合理性）。 11 / 23表 7-7 所有者权益变动表企财 04 表编制单位： 20年度 金额单位：元本年金额 上年金额归属于母公司所有者权益 归属于母公司所有者权益项目 行次 实收资本（或股本）资本公积减：库存股盈余公积一般风险准备未分配利润其他小计少数股东权益减：未处理 资产损失所有者权益合计 实收资本（或股本）资本公积减：库存股盈余公积一般风险准备未分配利润其他小计少数股东权益减：未处理资产损失所有者权益合计栏次 - 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22一、上年年末余额 1 加：会计政策变更 2 前期差错更正 3 其他 4 二、本年年初余额 5 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 6 （一）净利润 7 （二）直接计入所有者权益的利得和损失 8 1.可供出售金融资产公允价值变动净额 9 2.权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响 10 3.与计入所有者权益项目相关的所得税影响 11 4.其他 12 12 / 23净利润及直接计入所有者权益的利得和损失小计 13 （三）所有者投入和减少资本 14 1.所有者投入资本 15 2.股份支付计入所有者权益的金额 16 3.其他 17 （四）利润分配 18 1.提取盈余公积 19 其中：法定盈余公积 20 任意盈余公积 21 2.提取一般风险准备（金融企业填报） 22 3.对所有者（或股东）的分配 23 4.其他 24 （五）所有者权益内部结转 25 1.资本公积转增资本（或股本） 26 2.盈余公积转增资本（或股本） 27 3.盈余公积弥补亏损 28 4.其他 29 四、本年年末余额 30 表内公式：5 行=（1+2+3+4）行；6 行=（13+141825）行；8 行=（91011+12）行；13 行=（7+8）行；14 行=（15+16+17）行；18 行=（19+22+2324）行；19 行（20+21）行；25 行=（26+27+2829）行；30 行=（5+6）。8 栏=（1+2-3+4+5+6+7）栏；11 栏=（8+9-10）栏；19 栏=（12+13-1415161718）栏；22 栏=（19+20-21）栏。表间公式：5 行 1 栏、30 行 1 栏=企财 01 表 85 行年初、年末数；5 行 2 栏、30 行 2 栏=企财 01 表 93 行年初、年末数；5 行 3 栏、30 行 3 栏=企财 01 表 94 行年初、年末数；5 行 4 栏、30 行 4 栏=企财 01 表 95行年初、年末数；5 行 5 栏、30 行 5 栏=企财 01 表 96 行年初、年末数；5 行 6 栏、30 行 6 栏=企财 01 表 98 行年初、年末数；5 行 8 栏、30 行 8 栏=企财 01 表 101 行年初、年末数；5 行 9 栏、30 行 9 栏=企财01 表 102 行年初、年末数；5 行 10 栏、30 行 10 栏=企财 01 表 104 行年初、年末数；5 行 11 栏、30 行 11 栏=企财 01 表 105 行年初、年末数；7 行 6 栏=企财 02 表 36 行本年实际数；7 行 9 栏=企财 02 表 35 行本年实际数；7 行 11 栏=企财 02 表 34 行本年实际数；7 行 17 栏=企财 02 表 36 行上年实际数；7 行 20 栏=企财 02 表 35 行上年实际数；7 行 22 栏=企财 02 表 34 行上年实际数。 13 / 23表 7-8 国有资本保值增值情况表企财 05 表编制单位： 20年度 金额单位：元项目 行次 金额 项目 行次 金额一、上年年末国有资本及权益总额 1 经营性国有资本保值增值考核（由汇总单位填报） 35 -二、年初国有资本及权益总额 2 一、年初国有资本及权益总额 36 三、本年国有资本及权益增加 3 经认定可调整的因素 37 （一）国家、国有单位直接或追加投资 4 二、年初调整后国有资本及权益总数（考核基数） 38 （二）无偿划入 5 可供出售金融资产公允价值变动净额 39 （三）资产评估增加 6 三、年初调整后国有资本及权益总数（扣除公允价值变动后的考核基数） 40 （四）清产核资增加 7 四、年末国有资本及权益总额 41 （五）产权界定增加 8 经认定可调整的因素 42 （六）资本（股票）溢价 9 五、年末经调整后国家所有者权益（考核数） 43 （七）接受捐赠 10 可供出售金融资产公允价值变动净额 44 （八）债权转股权 11 六、年末经调整后国家所有者权益（扣除公允价值变动后的考核基数） 45 （九）税收返还 12 七、国有资本及权益因客观因素增加值（合计） 46 （十）补充流动资本 13 八、国有资本及权益因客观因素减少值（合计） 47 （十一）减值准备转回 14 九、扣除客观因素后国有资本及权益期末数（包含公允价值变动） 48 （十二）会计调整 15 十、扣除客观因素后国有资本及权益期末数（不包含公允价值变动） 49 （十三）中央和地方政府确定的其他因素 16 十一、国有资本及权益保值增值额（包含公允价值变动） 50 （十四）经营积累 17 十二、国有资本及权益保值增值额（不包含公允价值变动） 51 四、本年国有资本及权益减少 18 十三、国有资本及权益保值增值率（%）（包含公允价值变动） 52 （一）经国家专项批准核销 19 十四、国有资本及权益保值增值率（%）（不包含公允价值变动） 53 （二）无偿划出 20 54 （三）资产评估减少 21 55 （四）清产核资减少 22 56 （五）产权界定减少 23 57 （六）消化以前年度潜亏和挂账而减少 24 58 （七）因自然灾害等不可抗拒因素减少 25 59 （八）因主辅分离减少 26 60 （九）企业按规定上缴红利 27 61 （十）资本（股票）折价 28 62 （十一）中央和地方政府确定的其他因素 29 63 （十二）经营减值 30 64 五、年末国有资本及权益总额 31 65 六、年末其他国有资金 32 66 七、年末国有资产总量 33 67 八、年末合并国有资产总量（计算机自动生成） 34 68 注： 14 / 231.国有资本及权益保值增值额（包含公允价值变动）（50 行）扣除客观因素后国有资本及权益期末数（48 行）-年初调整后国有资本及权益总数（考核基数）（38 行）；2.国有资本及权益保值增值率（%）（包含公允价值变动）（52 行）扣除客观因素后国有资本及权益年末数（48 行）年初经调整后国有资本及权益（考核基数）（38 行）100%。3.国有资本及权益保值增值额（不包含公允价值变动）（51 行）扣除客观因素后国有资本及权益期末数（49 行）-年初调整后国有资本及权益总数（40 行）；4.国有资本及权益保值增值率（%）（不包含公允价值变动）（53 行）扣除客观因素后国有资本及权益期末数（49行）年初经调整后国有资本及权益（考核基数）（40 行）100%表内公式：3 行=（4+5+6+7+8+9+10+11+12+13+14+15+16+17）行；18 行=（19+20+21+22+23+24+25+26+27+28+29+30）行；若封面“报表类型”不为 1，则 3 行至 30 行各项指标应为0；31 行=（2+3-18）行；33 行=（31+32）行；38 行（36-37）行；40 行（38-39）行；43 行（41-42）行；45 行（43-44）行；46 行（45616）行；47 行（19202129）行；48 行（43-4647）行；49 行（45-4647）行。表间公式：2 行=企财 01 表（86+89）行/85 行101 行年初数（合理性）；31 行=企财 01 表（86+89）行/85 行101行年末数（合理性）。表 7-9 集体资本保值增值情况表企财 05-1 表编制单位： 20年度 金额单位：元项目 行次 金额 项目 行次 金额一、上年年末集体资本及权益总额 1 四、本年集体资本及权益减少 18 二、年初集体资本及权益总额 2 （一）经国家专项批准核销 19 三、本年集体资本及权益增加 3 （二）无偿划出 20 （一）直接或追加投资 4 （三）资产评估减少 21 （二）无偿划入 5 （四）清产核资减少 22 （三）资产评估增加 6 （五）产权界定减少 23 （四）清产核资增加 7 （六）消化以前年度潜亏和挂账而减少 24 （五）产权界定增加 8 （七）因自然灾害等不可抗拒因素减少 25 （六）资本（股票）溢价 9 （八）因主辅分离减少 26 （七）接受捐赠 10 （九）企业按规定上缴红利 27 （八）债权转股权 11 （十）资本（股票）折价 28 （九）税收返还 12 （十一）其他集体权益减少 29 （十）补充流动资本 13 （十二）经营减值 30 （十一）减值准备转回 14 五、年末集体资本及权益总额 31 （十二）会计调整 15 六、年末其他集体资金 32 （十三）因发生潜亏而虚增 16 七、年末集体资产总量 33 （十四）经营积累 17 八、年末合并集体资产总量（计算机自动生成） 34 表内公式：3 行=（4+5+6+7+8+9+10+11+12+13+14+15+16+17）行；18 行=（19+20+21+22+23+24+25+26+27+28+29+30）行；若封面“报表类型”不为 1，则 3 行至 30 行各项指标应为0；31 行=（2+3-18）行；33 行=（31+32）行。表间公式：2 行=企财 01 表（86+89）行/85 行101 行年初数（合理性）；31 行=企财 01 表（86+89）行/85 行101行年末数（合理性）。 15 / 23表 7-10 资产减值准备情况表企财 06 表编制单位： 20年 12 月 31 日 金额单位：元本年增加额 本年减少额项目 行次 年初余额本年计提额合并增加额其他原因增加额合计因资产价值回升转回额转销额合并减少额其他原因减少额合计年末余额其中：首次执行企业会计制度时计提数项目 行次 金额栏次 - 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 补充资料：（仅有执行行业制度的企业填列） - 13 一、坏账准备 1 一、待处理资产净损失 18 二、短期投资跌价准备 2 （一）流动资产净损失 19 三、存货跌价准备 3 其中：坏账损失 20 四、可供出售金融资产减值准备 4