预算编制办法
预算编制办法一、总则1.为使公司各部门对预算编制有所了解及遵循,特制 订本 办法。2.本公司有关预算编制,均依照本办法的规定办理。二、 预算组织职责1.预算委员会。预算委员会由本公司最高主管组成,成 员如下:(1)主任委员:总经理。(2)副主任委员:副总经理。(3)委员:财务部经理;研发部经理;管理部经理;企划部经理;制造部经理;业务部经理。(4)协调人:总经理兼任。2.预算委员会职责。(1)决定本公司经营目标及方针。(2)审查本公司各部门的初步预算。(3)检查与调整有关预算修正事项。(4)协调公司各部门间的矛盾或分歧事项。(5)分析实际执行结果与预算的差异情形。3.协调人职责。(1)提供各部门有关编制预算所需的生产、用人成本与 费用等 资料,以供 预算编制时参考。(2)对各部门的初步预算,提出建议事项,交预算委员会讨论。(3)督促预算编制进度。(4)其他有关预算推行的策划与联络事项。三、预算编制体系1.预算计划编制主旨。(1)年度预算计划必须积极推展,推展的目的是提高 绩效。(2)绩效的考核可分为计质与计数两种:计质的考核即是计划执行的品质考核;计数的考核即是计划执行的数据考核。(3)本公司年度预算计划应以数据为主,文字 为辅。2.预算计划编制体系。本公司年度预算计划的编制体系包括业务预算计划及财务预算计划。(1)业务预算计划预计利润表;利润表;预计产品别利润表;预计利润表附属计划:A.销售计划a.产品别销售预算计划b.地区别销售预算计划B.生产计划a.生产数量预算计划b.用料及库存预算计划c.直接人工预算计划d.制造费用部门预算计划C.销售费用计划a.广告及促销活动预算计划b.销售部门费用预算计划D.管理费用计划a.人事费用预算计划b.总务费用预算计划c.管理部门费用预算计划E.研究发展费用计划a.产品研发专案费用预算计划b.研发部费用预算计划F.营业外收入及支出预算(2)财务预算计划预计资产负债表预计资产负债表附属计划:A.资本支出预算计划B.专案支出预算计划C.采购支出预算计划D.资金收支预算计划E.其他重大收支预算计划四、预算计划编制程序1.预算计划时效。本公司年度预算编制始于下年度开始前三个月,完成于下年度开始前一个月。2.年度目标方针计划的确定。(1)经营阶层提出具体年度目标方针计划。中长期计划、管理策略免于修正 时;根据董事会已定的中长 期计划、策略,拟定年度(短期)目标方针计划。中长期计划、策略需修正时;根根据董事会已定的中 长期计 划、策略 进行修订,并拟定年度(短期)目标方针计划。(2)董事会审核并确定经营阶层所提出的年度目标方针计划。3.预算作业计划的排定。(1)预算委员会根据董事会审核确认的年度目标方针计划,排定预算作业程序。(2)召集各预算编制单位(成本中心)负责人,讨论年度预算计划编制重点、原则、程序及编制时间等配合事宜。(3)依据预算内容,发出书面通知,要求各有关预算编制单位开始作业。4.编制作业程序规定。(1)销售计划业务单位根据目标,编制销售 计划。其内容包含:A.产品别销售预算计划B.地区别销售预算计划提出销售计划,经预算委员会 审核并加以确认。预算委员会送各相关预算编制单位, 编制年度预算计划。 (2)业务部门根据预算委员会审核并确认的销售计划, 编制销售费用预 算。其内容包含:A.广告及促销活动预算计划B.销售部门费用预算计划a.人员计划b.部门费用计划业 务 部 经 理 汇 总 并 审 核 所 属 预 算 编 制 单 位 的 预 算 计 划 ,确 认 无 误 后 转 总 经 理室 。(3)制造部门根 据 预 算 委 员 会 审 核 并 确 认 的 销 售 计 划 ,编 制 生 产 计 划 及 费 用 预 算 。其 内 容包 含 :A.生产数量预算计划B.用料及库存预算计划C.直接人工预算计划D.制造部门(制造费用)预算计 划a.人员计划b.部门费用计划制造部经理汇总并审核所属预算编制单位的预算计划,确认无误后转总经理室。(4)研发部门根据预算委员会审核并确认的销售计划, 编制研究发展计 划。其内容包含:A.产品开发费用预算计划B.研发部费用预算计划a.人员计划b.部门费用计划研发部经理汇总并审核所属预算编制单位的预算计划,确认无误后转总经理室。(5)企划部门根据预算委员会审核并确认的销售计划, 编制部门费用计 划。企划部 门费用预算计划包括:A.人员计划B.部门费用计划企 划 部 经 理 汇 总 并 审 核 所 属 预 算 编 制 单 位 的 预 算 计 划 ,确 认 无 误 后 转 总 经 理室 。(6)管理部门根据预算委员会审核并确认的销售计划, 编制管理部门费 用计划。管理部 门费用预算计划包括:A.人员计划B.部门费用计划管 理 部 经 理 汇 总 并 审 核 所 属 预 算 编 制 单 位 的 预 算 计 划 ,确 认 无 误 后 转 总 经 理室 。(7)总经理室总经理室根据各预算编制单位所报预算计划汇总并审核,确认无误后, 编制汇总预算计划转财会部门:管理费用计划:A.人员计划B.管理部门费用预算计划费用支出预算计划专案支出预算计划采购支出预算计划其他重大收支预算计划总经理室费用预算计划:A.人员计划B.部门费用计划(8)财务部财务部根据总经理室转来的各预算编制单位所报预算计划,汇总编制预算计划并转预算委员会:资金收支预算;营业外收入及支出预算;预计利润表;预计产品别利润表;预计资产负债表;预计现金流量表;财务部门费用预算计划:A.人员计划B.部门费用计划(9)年度预算审核预算委员会审核所有年度预算计划方案;预算委员会整编所有年度预算计划方案;董事会审核预算委员会所呈报的年度预算计划方案。(10)年度预算计划方案的实施总经理室根据董事会审核通过的年度预算计划方案, 编制年度 预算实施纲要,呈 总经理审核;总经理室将审核通过的年度预算实施纲要,送交各相关部门开始执行。五、预算计划使用表单1.销售预算计划。(1)产品别销售数量计划表。(2)产品别销售金额计划表。(3)产品别销售预算汇总表。(4)地区别销售数量计划表。(5)地区别销售金额计划表。(6)地区别销售预算汇总表。2.生产预算计划。(1)在产品生产及存货数量计划表。(2)在产品存货金额计划表。(3)原材料耗用预算计划表。(4)原材料存货及采购数量计划表。(5)原材料存货金额计划表。(6)直接人工预算计划表。(7)制造费用预算计划表。3.部门费用预算计划。(1)管理费用预算计划表。(2)人员需求预算计划表。4.资本支出预算计划。资本支出预算表。5.采购支出预算计划。原材料采购预算表。6.专案与重大支出预算计划。(1)广告及促销活动预算计划表。(2)新产品开发成本预算表。7.资金收支预算计划。资金收支预算表。8.营业外收支预算计划。营业外收入及支出预算表。9.预计利润与资产负债表等。(1)预计利润表。(2)预计产品别利润表。(3)预计资产负债表。(4)预计现金流量表。六、附则1.本制度由财务部负责制订、修 订及解释。2.本制度经董事会批准后施行