扩展案例1
250.00%200.00%150.00%100.00%50.00%0.00% 企 业 财 务 能 力 分 析 图 表偿 债 能 力 期 初 偿 债 能 力 期 末 运 营 能 力 期 初运 营 能 力 期 末 盈 利 能 力 期 初 盈 利 能 力 期 末发 展 能 力项目 期末数 期初数 项目2 期末数2 期初数2流动资产: 流动负债:货币资金 900 800 短期借款 2300 2000交易性金融资产 500 1000 应付账款 1200 1000应收账款 1300 1200 预收账款 400 300预付账款 70 40 其他应付款 100 100存货 5200 4000 流动负债合计: 4000 3400其他流动资产 80 60非流动负债:流动资产合计: 8050 7100 长期借款 2500 2000非流动资产: 非流动负债合计: 2500 2000持有至到期投资 400 400 负债合计: 6500 5400固定资产 14000 12000所有者权益:无形资产 550 500 实收资本(或股本) 12000 12000非流动资产合计: 14950 12900 盈余公积 1600 1600未分配利润 2900 1000所有者权益合计: 16500 14600资产总计 23000 20000负债及所有者权益合计 23000 20000利润表项目 本期金额 上期金额一、营业收入 21200 18800减:营业成本 12400 10900营业税金及附加 1200 1080销售费用 1900 1620管理费用 1000 800财务费用 300 200加:投资收益 300 300二、营业利润 4700 4500加:营业外收入 150 100减:营业外支出 650 600三、利润总额 4200 4000减:所得税费用 1680 1600四、净利润 2520 2400项目 本期金额 上期金额经营现金净流量 5000 3000担保金额 150 200应收账款余额 1100存货余额 3800流动资产总额 6000固定资产净值 11800资产总额 19000年末净资产 13000实收资本 12000普通股股利 144000 120000每股市价 5 4偿债能力分析指标 项目 期初 期末短期偿债能力指标流动比率 208.82% 201.25%速动比率 88.24% 67.50%现金流动负债比率 88.24% 125.00%长期偿债能力指标资产负债率 27.00% 28.26%产权比率 36.99% 39.39%或有负债比率 1.37% 0.91%已获利息倍数 21 15带息负债比率 74.07% 73.85%运营能力指标分析项目 期初 期末流动资产周转情况应收账款平均应收账款余额 1150 1250应收账款周转率(次数) 16.35 16.96应收账款周转期(天数) 22.02 21.23存货平均存货余额 3900 4600存货周转率(次数) 2.79 2.70存货周转期(天数) 128.81 133.55流动资产平均流动资产总额 6550 7575流动资产周转率(次数) 2.87 2.80流动资产周转期(天数) 125.43 128.63固定资产周转情况平均固定资产净值 11900 13000固定资产周转率(次数) 1.58 1.63固定资产周转期(天数) 227.87 220.75总资产周转情况平均资产总额 19500 21500总资产周转率(次数) 0.96 0.99总资产周转期(天数) 373.40 365.09其他资产质量指标 资产现金回收率 0.15 0.23盈利能力分析序号 项目 期初 期末一、 营业利润率 23.94% 22.17%二、 成本费用利润率 27.40% 25.00%三、 盈余现金保障倍数 1.25 1.98四、 总资产报酬率 21.54% 20.93%五、 净资产收益率 17.39% 16.21%六、 资本收益率 20.00% 21.00%七、 每股收益 0.2 0.21八、 每股股利 10 12九、 市盈率 20.00 23.81十、 每股净资产 1.22 1.382500000.00%2000000.00%1500000.00%1000000.00%500000.00%0.00%偿 债 2006运 营 2006盈 利 2006AxisTitleC h a r t T i t l e1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16偿 债 2006 208.82% 88.24% 88.24% 27.00% 36.99% 1.37% 21 74.07%偿 债 2007 201.25% 67.50% 125.00% 28.26% 39.39% 0.91% 15 73.85%运 营 2006 1150 16.35 22.02 3900 2.79 128.81 6550 2.87 125.43 11900 1.58 227.87 19500 0.96 373.40 0.15 运 营 2007 1250 16.96 21.23 4600 2.70 133.55 7575 2.80 128.63 13000 1.63 220.75 21500 0.99 365.09 0.23 盈 利 2006 23.94% 27.40% 1.25 21.54% 17.39% 20.00% 0.2 10 20.00 1.22 盈 利 2007 22.17% 25.00% 1.98 20.93% 16.21% 21.00% 0.21 12 23.81 1.38 2500000.00%2000000.00%1500000.00%1000000.00%500000.00%0.00%偿 债 2006运 营 2006盈 利 2006AxisTitleC h a r t T i t l e1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16偿 债 2006 208.82% 88.24% 88.24% 27.00% 36.99% 1.37% 21 74.07%偿 债 2007 201.25% 67.50% 125.00% 28.26% 39.39% 0.91% 15 73.85%运 营 2006 1150 16.35 22.02 3900 2.79 128.81 6550 2.87 125.43 11900 1.58 227.87 19500 0.96 373.40 0.15 运 营 2007 1250 16.96 21.23 4600 2.70 133.55 7575 2.80 128.63 13000 1.63 220.75 21500 0.99 365.09 0.23 盈 利 2006 23.94% 27.40% 1.25 21.54% 17.39% 20.00% 0.2 10 20.00 1.22 盈 利 2007 22.17% 25.00% 1.98 20.93% 16.21% 21.00% 0.21 12 23.81 1.38 2500000.00%2000000.00%1500000.00%1000000.00%500000.00%0.00%偿 债 2006运 营 2006盈 利 2006AxisTitleC h a r t T i t l e1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16偿 债 2006 208.82% 88.24% 88.24% 27.00% 36.99% 1.37% 21 74.07%偿 债 2007 201.25% 67.50% 125.00% 28.26% 39.39% 0.91% 15 73.85%运 营 2006 1150 16.35 22.02 3900 2.79 128.81 6550 2.87 125.43 11900 1.58 227.87 19500 0.96 373.40 0.15 运 营 2007 1250 16.96 21.23 4600 2.70 133.55 7575 2.80 128.63 13000 1.63 220.75 21500 0.99 365.09 0.23 盈 利 2006 23.94% 27.40% 1.25 21.54% 17.39% 20.00% 0.2 10 20.00 1.22 盈 利 2007 22.17% 25.00% 1.98 20.93% 16.21% 21.00% 0.21 12 23.81 1.38 2500000.00%2000000.00%1500000.00%1000000.00%500000.00%0.00%偿 债 2006运 营 2006盈 利 2006AxisTitleC h a r t T i t l e1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16偿 债 2006 208.82% 88.24% 88.24% 27.00% 36.99% 1.37% 21 74.07%偿 债 2007 201.25% 67.50% 125.00% 28.26% 39.39% 0.91% 15 73.85%运 营 2006 1150 16.35 22.02 3900 2.79 128.81 6550 2.87 125.43 11900 1.58 227.87 19500 0.96 373.40 0.15 运 营 2007 1250 16.96 21.23 4600 2.70 133.55 7575 2.80 128.63 13000 1.63 220.75 21500 0.99 365.09 0.23 盈 利 2006 23.94% 27.40% 1.25 21.54% 17.39% 20.00% 0.2 10 20.00 1.22 盈 利 2007 22.17% 25.00% 1.98 20.93% 16.21% 21.00% 0.21 12 23.81 1.38 发展能力分析项目 增长率营业收入增长率 12.77%资本保值增值率 113.01%资本累计率 13.01%总资产增长率 15.00%营业利润增长率 4.44