期间费用19张
一、公司行政财务后勤仓库部门/人员之(管理费用)明细分类说明1/3项 目 1、核算内容 备注或例外工 资 工资/奖金/津贴/补贴/年终加薪/加班工资/其他与受雇相关的实惠支出 请参阅国税函20093号文福利费会餐中餐工作餐出差餐费/食堂用品/食堂菜金燃料水电娱乐电影戏剧/体育活动/集体旅游/游览费/节日活动奖品 生产人员列入生产成本中所得税福利部门(食堂浴室理发室托儿所疗养院)的设备折旧租金及维修保养费用/福利部门工资社保金住房公积劳务费; 扣除见国税函20093号文,医疗体检保健/丧葬补助抚恤金安家费探亲假路费员工保健生活住房交通等补帖供暖补帖防暑隆温费困难补助救济费 其中有的开支不能税前扣除通讯费 电话费/手机费/传真费/电话银行费/通讯卡费 业务人员及部门差旅费 公司行政人员出差之飞机票/火车费/汽车费/的士费/旅馆费/轮船费/交通意外保险费/购票费/行李寄存费/外地市内交通费出差餐费及补帖! 出差餐费及补帖应符合当地标准交通费 公司行政人员市内公交费、的士费、公交季票费、包月季船费、地铁费、铁路巴士费、公交卡费 业务人员/业务部门租赁费 办公场所仓库等租金;除房租以外的其他租赁费用如:租复印机电脑摄影机汽车活动场地鲜花盆景布置用具等费用 商业企业营业店面入营业费用汽车费 管理部用车:汽车维修费/零配件费/油费/汽车拍照上户费/通行费/停车费/公路费/汽车保险费 销售部/制造部用车办公费笔墨纸张帐本报表发票/复印费/进出仓单/收发料单/封面笔记本信签纸/信封邮票/邮政快件费/复写纸/报表皮/其它纸质凭证回旋针大头针夹子涂改水胶水3.5盘订书机启钉机印台笔筒小刀文件夹袋包名片夹/电脑传真机小配件耗材等应酬费 招待餐/保龄球/桑拿/喝茶/洗脚/搓背/指压按摩/陪客游玩/唱歌跳舞/赠品等其他吃喝陪娱乐费用员工消费通过福利费项目,报销客人差旅费旅游费等物业费 物业管理费/公摊费/公共维修基金/环卫费等水电费 行政业务办公场所及仓库之水电费取暧费 暧气费、碳火费、煤火费、薪柴费税 金 印花税/车船使用税/房产税/土地使用税/其它税等(可分类列项) 契税列入资产成本保险费 财产保险费/员工人寿保险费/其他保险费。(可分类列项) 固定资产运输保险费医社保 公司承担之部份基本社保费/失业险/计生险/工伤险 (征对社会保险部门,不含员工商业人寿保险费) 个人承担部分不得税前扣除劳保费 工作服鞋帽手套口罩/防晒霜/雨伞雨衣/风油精/墨镜/电焊镜等其他安全防护用品 赠送品通过应酬费核算公积金 住房公积金公司承担之部份培训费 学习进修费/考试费/考试用书费/听课费/培训会务费/讲师费/相关差旅费。 有扣除条件及标准工会经费成立工会的企业按计税工资总额2%计提,未设立工会的企业不能提。 注意所得税列支条件一、公司行政财务采购后勤仓库部门/人员之(管理费用)明细分类说明2/3项 目 1、核算内容 备注或例外网络费 网络设计费/网络维护费/网络年费/网络其他费用咨询费 财务/会计/税收/法律/管理/企划/营销/技术/设计/文案/布厂/消防/环保/产品开发与研究/项目可行性研究等咨询顾问费审计费 会计报表审计/其他专项审计/验资费(验资费可单列)评估费 整体资产评估费/固定资产评估费/无形资产评估费/其他专项资产评估费等律师费 律师代理费/律师咨询费/律师差旅费/常年法律顾问费/律师其他费。诉讼费 因诉讼而发生的(律师费/相关差旅费/法院费用/执行费用/其他)修理费 公司经营管理用财产的维护修理费用。开办费 1、分期摊销之开办费,2、按新会计制度规定在筹建期结束时全额结转之开办费折旧费 经营管理用固定资产之折旧费用 生产设备入制造费用低耗品桌椅柜架/吸尘器/计算器/饮水机/热水器/荼具盆壶/电扇/小空调/自行车/小电动车/包袋箱盒桶/凭证装订机/U盘/玻璃注意与固定资产区别器皿/NP3/灯具/电话机/传真机/手机/小灵通/掌上通/取暖器/空气净化器/音响/摄像头/相机/防卫威慑器具等运杂费 非经营性货物-(运输费/托运费/包裹费/快件费/拖车费/装卸费/保管费/搬运费/码头费/装箱装船费等) 不含固定资产/原材料运费认证费 企业各类资格认证费、辅导费、年费。(可按实际分类列示)商标专利费(商标专利)查询费/代理费/注册官费/年费/续展费/答辩费/异议费/其他费。(商标与专利可分设) 有的可列入无形资产无形资产摊销 (商标使用权/专利使用权/场地使用权/商誉)的摊销费用。(对商标专利如取得成本较大可单列无形资产)研究开发费新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费,从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用, 应提供立项文件,应单设明在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴,专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费, 细核算,不能混列于其他费专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用,专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺 用项目,能提供研发成果装备开发及制造费,勘探开发技术的现场试验费,研发成果的论证、评审、验收费用。核算不清当心不能加计扣除 报销费用时应详细备注。技术转让费 专利技术与非专利技术的受让成本费用(有企业把以技术作为投资的专利技术摊销不作无形资产摊销而列入本明细)技术使用费 受技术合同约束的因使用他人专利技术与非专利技术所支付的许可使用费。劳动保险费 退休费(含退休金/补帖/医药费/医保费)离休经费/退职金/易地安家费/职工死亡丧葬补助/抚恤金/员工长期病假工资存货跌价损失 核算企业提取的存货可变现净值低于存货成本的差额,或核算冲消多计提的存货跌价准备。一、公司行政财务采购后勤仓库部门/人员之(管理费用)明细分类说明3/3项 目 1、核算内容 备注或例外存货盘亏 因自然原因及其他原因形成的存货盘亏成本,加上因此产生的进项税额转出,扣除责任人和保险公司赔款后的余额存货毁损 因自然原因或其他原因毁损的存货成本,加上因此产生的进项税额转出,扣除责任人和保险公司赔款后的余额。待业保险费 企业按国家政策规定交纳的待业保险基金物料消耗 管理部门消耗的物料用品如:玻璃、木板、五金铁件、纸盒纸袋等物料小材料消耗,本明细可并入其他费用明细。矿产资源补偿费坏帐损失 不计提坏帐准备的企业在坏帐实际发生时确认的数据;计提坏帐准备的企业按规定办法及标准计提的坏帐准备。董事会费 公司最高权力机构及其成员执行职能的花费,如差旅费、会议费、上交管理费 上交母公司或集团公司的管理费,或其他委托管理公司的管理费用。其它费书刊杂志报纸/电话簿/招聘/名片/挂历壁画/烟灰缸/杯子/保温桶瓶/电筒/马灯/会务费/鲜花盆景苗木鸟笼镜子/卫生用品/窗帘/地毯/拖把/门牌玻璃/屏风/办公隔板/刻章/日用品/签证/装修/查档费/证照登记变更注销/残疾人就业保证金/翻译费/档案管理费/垃圾处理费/环卫费/排污费等2、会计分录分录摘要 (借贷方都适用):费用所属期/费用具体项目/某期费用具体项目/某某人报销什么费用/某某人报应由何部门承担之什么费用/计提。分 录1 借:管理费用 货:现金/银行存款/预提费用/待摊费用/长期待摊费用/应付帐款/其他应付款/其他应收款/应付工资/累计折旧分 录2 借:待摊费用/长期待摊费用-明细 货:现金/银行存款/应付帐款/其他应付款/其他应收款购办公用品/物料消耗/低值易耗品时,或维修管理用具,如为增值税发票且符合抵扣条件,一般纳税人要同时借记应交税金-应交增值税(进项税额)科目3、提示说明1、贷方分录要根据实际业务内容选取用适当会计科目;费用单据可挎月季,但不能挎年入帐。本分类仅供参考,请选择运用之。2、未列之明细项目如经常发生且金额较大应单列一明细项目核算;已列之明细项目,只偶尔发生且金额较小,可并入其他费用。3、费用项目可随企业实际增减或合并,有的核算内容可在相关费用项目间穿插;运用预提与待摊遵守权责发生制并结合重要性。4、借方表示发生或冲减,冲减费用建议使用借方红字,提请不要用贷方蓝字,否则会虚增发生额,贷方仅表示费用被结转利润。5、财税政策的变动,本项目内容亦可能会随之变动;管理费用和营业费用没有绝对的界限,各人认知有差异,处理亦因人而异。6、用货物赠送客户及用于员工福利,要注意增值税视同销售条款,费用及采购发票抬头公司名字应为全称,发票有的要附清单。7、招待费、福利费、工会经费、职工培训费(教育经费)、广告费、业务宣传费有所得税列支扣除标准。二、(营业费用)明细分类说明表1/1项 目 1、核算内容 备注或例外工 资 工资/奖金/业绩抽成/津贴/补贴/年终加薪/加班工资/等其他与受雇相关的实惠支出 请参阅国税函20093号文福利费会餐中餐工作餐出差餐费/食堂用品/食堂菜金燃料水电娱乐电影戏剧/体育活动/集体旅游/游览费/节日活动奖品 生产人员列入生产成本中所得税福利部门(食堂浴室理发室托儿所疗养院)的设备折旧租金及维修保养费用/福利部门工资社保金住房公积劳务费; 扣除见国税函20093号文,医疗体检保健/丧葬补助抚恤金安家费探亲假路费员工保健生活住房交通等补帖供暖补帖防暑隆温费困难补助救济费 其中有的开支不能税前扣除通讯费 电话费/手机费/传真费/充值卡费/IP卡费/上网费差旅费 为业务事由出差之飞机票/机场建设费/汽车费/的士费/旅馆费/轮船费/购票费/行李寄存费/外地市内交通费/出差餐费及补帖! 出差餐费及补帖应符合当地标准交通费 公司业务人员市内公交费/市内的士费/公交季票费/公交卡费汽车费 营业用车:汽车维修费/零配件费/油费/汽车拍照费/通行费/停车费/泊位费/公路规费/汽车保险费/违章罚款! 违章罚款不能税前扣除中介费 (支付给外单位/人员的各种)业务佣金/抽成 兼职业务员检验费 产品检验检疫/技术监督/官方监测等费用会务费 经销商会议费/新产品推广介绍会务费/新闻发布会务费(一般指旅馆费场租费/其他服务费) 业务宣传费、会务赠品运杂费 (购销/参展货物)运输费/托运费/包裹费/快件费/拖车费/装卸费/保管费/搬运费/码头费/港杂费等。可另设“装卸费”项目 (原材料/固定资产)运杂费包装费 方便运输与产品自身包装之别保险费 (购销货物的)财产保险费/运输保险费通关费 检验检疫费/价鉴费/进出口代理费/报关代理费/单证费广告费 电视/广播/收音机/杂志/黄页/报刊/灯光/户外/音响/标语/形象/等广告费用( 一是有做广告,二是客户出具广告业专用发票) 业务宣传费、赠品业务宣传费 印刷品/促销礼品/产品赠品/业务推介费/促销酒会/其他广告费。(客户出具非广告业专用发票) 广告费租赁费 1、房屋租金;2、其他租赁费用如:租复印机/电脑/摄影机/汽车/活动场地/鲜花盆景/布置用具等费用。房租费 商业企业营业场所租金/商业企业仓库租金/工业企业成品仓库租金展览费 展位费/参展水电费/展品保管费/保安费/其它费 参展之差旅/广告/运杂费其它费 以上之外发生的与购销业务相关的费用如:挑选整理费/进货损耗/条码费/印刷品/样品费/等其他杂费。2、会计分录分录摘要 (借贷方都适用):费用所属期/费用具体项目/某期费用具体项目/某某人报销什么费用/某某人报应由何部门承担之什么费用。分 录1 借:营业费用-明细 货:(现金/银行存款/应付工资/预提费用/待摊费用/长期待摊费用/应付帐款/其他应付款/其他应收款)分 录2 借:待摊费用/长期待摊费用-明细 货:(现金/银行存款/应付帐款/其他应付款/其他应收款-明细提示说明1、贷方分录要根据实际业务内容选取用适当会计科目;费用单据可挎月季,但不能挎年入帐。本分类仅供参考,请选择运用之。2、未列之明细项目如经常发生且金额较大应单列一明细项目核算;已列之明细项目,只偶尔发生且金额较小,可并入其他费用。3、费用项目可随企业实际增减或合并,有的核算内容可在相关费用项目间穿插;运用预提与待摊遵守权责发生制并结合重要性。4、借方表示发生或冲减,冲减费用最好是运用借方红字,提请不要用贷方蓝字,否则会虚增发生额;贷方仅表示费用利润结转。5、财税政策的变动,本项目内容亦可能会随之变动;管理费用和营业费用没有绝对的界限,各人认知有差异,处理亦因人而异。用货物赠送客户及用于员工福利,要注意增值税视同销售条款,费用及采购发票抬头公司名字应为全称,发票有的要附清单。工业企业制造费用明细表部门: 期间:费用项目 金 额 备 注小材料 为多种产品所共同耗用,且品种多、金额小。水电费物业费厂租费 含半成品仓中转仓液化气煤炭费薪柴费柴油费劳保费取暖费办公费 不单设则并入管理费用折旧费维修费装修费工 资福利费低耗品外加工费 不单独核算委托加工物资成本时使用设备租金 不含融资租赁机物料消耗合计会计分录 借:制造费用/应交税金-进项税额货:现金/银行存款/应付工资/预提费用/待摊费用/长期待摊费用货:应付帐款/累计折旧/其他应付款/其他应收款等借:生产成本-明细 贷:制造费用-明细上述明细必须是与生产项目直接相关,否则应入管理费用等科目注意费用的所属期,要做好预提和待摊帐项,要遵守重要性原则费用单据可挎月挎季,但不能挎年入帐抵支,以免不能税前扣除借方金额表示发生或冲减,贷方金额只表示费用被结转生产成本财务费用明细表费用项目 金 额 备 注手续费用 支票单据费/汇费/邮电费/询证费/年费/手续费借款利息 银行借款/个人借款/公司借款/利息/加息/罚息贴现利息 因票据贴现而被银行扣除的利息汇兑损失 因汇率变动或外汇买卖而发生的损失,收益/在借方以“红字”列示利息收入 在借方以“红字”列示合计 利息收支可合并为利息会计分录与备注借:财务费用-手续费/利息支出/汇兑损失 贷:银行存款借:财务费用-利息支出 贷:应付票据 /应付帐款/银行存款借:财务费用-汇兑损失 贷:应付票据 /应付帐款/应收帐款/应收票据借:银行存款/应收票据 /应收帐款应付帐款/应付票据 借(红字):财务费用-利息收入/汇兑收益借:本年利润 贷:财务费用-明细利息收入汇兑收益在财务费用借方以红字列示,而不在贷方列示,可以避免虚增发生额。要注意借款利息的资本化处理,利息支出的扣除标准和扣除条件,利息收入的免税条件。企业向个人借款所支付的个人利息费用,要记得按个人所得税法规代扣代缴个人所得税。借方发生额表示发生的费用或者因故冲减费用,贷方发生额只表示费用被结转本年利润。 有限公司销售人员贡献统计表姓名: 年度月份 贡献毛额工资 补贴 抽成 奖金 医社保 公积金 手机费 交通费01月02月03月04月05月06月07月08月09月10月11月12月合计营销人员创造的价值必须远大于其发生的费用,当公司任用一个员工的花费超出一定界限时,公司通常会考虑是否有可替代的人选。所以员工不断地为公司创造价值既符合股东的利益,同时亦是员工本人的利益保障。本表中贡献毛额的确定是一个关健问题,通常贡献毛额为销售毛额与抽成底价成本之间的差额。房租费 其他 费用合计 贡献净额有限公司销售人员贡献统计表姓名: 年度营销人员创造的价值必须远大于其发生的费用,当公司任用一个员工的花费超出一定界限时,公司通常会考虑是否有可替代的人选。所以员工不断地为公司创造价值既符合股东的利益,同时亦是员工本人的利益保障。本表中贡献毛额的确定是一个关健问题,通常贡献毛额为销售毛额与抽成底价成本之间的差额。 有限公司销售人员贡献统计表期间:姓名 贡献毛额工资 补贴 抽成 奖金 医社保 公积金 手机费合计交通费 房租费 其他 费用合计贡献净额有限公司销售人员贡献统计表期间: 有限公司个别员工使用成本统计表姓名: 年度月份 工资 各项补贴抽成 奖金 医社保 公积金 手机费01月02月03月04月05月06月07月08月09月10月11月12月合计员工费用是一笔很大的开支,本表数据与该员工创造之价值比较可能对公司有所启示。其他 合计 合计有限公司个别员工使用成本统计表姓名: 年度员工费用是一笔很大的开支,本表数据与该员工创造之价值比较可能对公司有所启示。 有限公司员工使用成本统计表期间:姓名 工资 各项补贴抽成 奖金 医社保 公积金 手机费合计员工费用是一笔很大的开支,本表数据与该员工创造之价值比较可能对公司有所启示。期间为月、季、年。其他 合计 备注有限公司员工使用成本统计表期间:员工费用是一笔很大的开支,本表数据与该员工创造之价值比较可能对公司有所启示。期间为月、季、年。期间费用预算(统计)表期间: 年 月- 年 月项 目 金 额 百分比 备 注工 资福利费培训费通讯费差旅费交通费房租费汽车费 如无产权用须用租赁方式办公费印刷品 可并入办公费中介费广告费检验费条码费应酬费物业费水电费税 金 印花税/车船使用税/土地使用税保险费社保费展览费通关费劳保费咨询费诉讼费律师费违约金商标费专利费开办费折旧费认证费运杂费协会费排污费其它费利息支出汇兑损失场地使用费低耗品摊销业务推广费住房公积金待业保险费技术转让费研究开发费无形资产摊销存货盘亏盘盈矿产资源补偿费合 计项目内容可根据企业实际增、减、合并或再行细分。本表可用于产品最低售价预算、费用统计与预算、利润预算与规划。期间分月、季、年、其他特定期间(具体与计算产品数量的生产周期相符合)期间费用预算表期间: 年 月- 年 月项 目 营业费用 管理费用 财务费用 合计 备 注工 资福利费培训费通讯费差旅费交通费房租费汽车费办公费印刷品中介费广告费检验费条码费应酬费物业费水电费税 金保险费社保费展览费通关费劳保费咨询费诉讼费律师费违约金商标费专利费开办费折旧费认证费运杂费协会费排污费其它费利息支出汇兑损失场地使用费低耗品摊销业务推广费住房公积金待业保险费技术转让费研究开发费无形资产摊销存货盘亏盘盈矿产资源补偿费合 计项目内容可根据企业实际增、减、合并或再行细分。期间分月、季、年、其他特定期间(具体与计算产品数量的生产周期相符合)财务费用统计表费用项目 1月 2月 3月 4月 5月 6月 小计 累计手续费用借款利息贴现利息未实现融资费用汇兑损失利息收入合 计财务费用统计表费用项目 1月 2月 3月 4月 5月 6月 小计 累计手续费用借款利息贴现利息未实现融资费用汇兑损失利息收入合 计利息收入以红字或负数表示进行统计。各期及年度亦可设置预算数与实际数。相关项目可合并,但上述分类更方便编制现金流量表。招待费预算审批表申请日期 年 月 日 招待日期 年 月 日客人相关信息姓 名 客 人 单 位 与本单位关系陪客人员安排姓 名 工 作 部 门 职 务酒店名称 酒店等级招待预算费用项目 金额 备注饮食项目 小计娱乐项目 小计其他项目 小计总 计人均花费申请人 部门主管 财务部 分管高管领导批示招待费申请表申请日期 年 月 日 招待日期 年 月 日招待对象陪同人员费用预算费用项目 金 额 备 注饮食项目娱乐项目其他项目 总人数 人均预算合 计申 请 人 部门主管 财务部 分管高管领导批示招待费申请表申请日期 年 月 日 招待日期 年 月 日招待对象陪同人员费用预算费用项目 金 额 备 注饮食项目娱乐项目其他项目 总人数 人均预算合 计申 请 人 部门主管 财务部 分管高管领导批示招待费报销附表招待日期 年 月 日 报销日期 年 月 日招待对象陪客人员报销项目费用项目 消费金额 预算金额 差 额饮食项目娱乐项目其他项目合 计总 人 数 人均消费实报金额 差额处理消费场点陪客签名报 销 人 部门主管 财务部 分管高管 年度固定资产盘点及折旧表编号 名 称 规 格购入数量 残值率折旧 原值 折旧净值 使用部门年月 年限 年初原值本年增加 本年减少年末原值 年初折旧本年计提 本年减少 年末折旧合计其中列入:1、管理费用: 2、制造费用: 3、福利费: 年度固定资产及累计折旧一览表编号 类别 名 称 规 格购入数量 残值率折旧 原值 折旧净值 使用年月 年限 年初原值 本年增加 本年减少年末原值 年初折旧本年计提 本年减少 年末折旧 部门机械设备小 计电子设备小 计办公家俱 小 计交通工具小 计房屋建筑屋 小 计其他设备 小 计合 计类别可据企业实际增减,折旧按固定资产使用用途分别计入管理费用、制造费用、福利费。年 月(季)折旧计算表编号 类别 名 称 规 格 数量 残值率 折旧年限 原值 月折旧 使用部门机械设备小 计电子设备小 计办公家俱小 计交通工具小 计房屋建筑屋 小 计其他设备小 计合 计其中列入:1、管理费用: 2、制造费用: 3、福利费用制造业建安业应按月计提,商业服务业可选择按月或按季计提。年 月(季)折旧计算表编号 类别 名 称 规 格 数量 残值率 折旧年限 原值 月折旧 使用部门机械设备小 计电子设备小 计办公家俱小 计交通工具小 计房屋建筑屋 小 计其他设备小 计合 计其中列入:1、管理费用: 2、制造费用: 3、福利费用制造业建安业应按月计提,商业服务业可选择按月或按季计提