图9-1资产负债表分析
资产负债表2005年12月31日金额单位:元资产 年初数 期末数 负债和所有者权益 年初数 期末数流动资产 流动负债货币资金 612540 805800短期借款 300000 200000短期投资 800000 600000应付票据 360000 402000应收票据 260000 220000应付账款 865900 892600应收账款 758000 860000预收账款 0 0减;坏账准备 11370 12900应付工资 486000 522600应收账款净额 746630 847100应交税金 65700 71200预付账款 0 0应付利润 891000 900000其他应收款 86000 58000其他应付款 23000 0存货 2016830 2103200其他应交款 1000 2100待摊费用 12800 6400预提费用 18000 21000流动资产合计 4534800 4640500流动负债合计 3010600 3011500长期投资 0 0长期负债固定资产原值 5850000 6075000长期借款 2000000 2050000减:累计折旧 350000 380000应付债券 0固定资产净值 5500000 5695000长期应付款 119400 74200在建工程 125000 0长期负债合计 2119400 2124200固定资产合计 5625000 5695000负债合计 5130000 5135700无形及其他资产 180000 150000所有者权益递延税款借项 0 0实收资本 5000000 5000000资本公积 17800 17800盈余公积 180000 298000未分配利润 12000 34000所有者权益合计 5209800 5349800资产总计 1033980010485500负债及所有者权益总计 10339800 10485500图9资产负债表资产负债表结构分析资产 期末数 结构比 负债和所有者权益 期末数 结构比流动资产 流动负债货币资金 805800 7.68%短期借款 200000 1.91%短期投资 600000 5.72%应付票据 402000 3.83%应收票据 220000 2.10%应付账款 892600 8.51%应收账款 860000 8.20%预收账款 0 0.00%减;坏账准备 12900 0.12%应付工资 522600 4.98%应收账款净额 847100 8.08%应交税金 71200 0.68%预付账款 0 0.00%应付利润 900000 8.58%其他应收款 58000 0.55%其他应付款 0 0.00%存货 2103200 20.06%其他应交款 2100 0.02%待摊费用 6400 0.06%预提费用 21000 0.20%流动资产合计 4640500 44.26%流动负债合计 3011500 28.72%长期投资 0 0.00%长期负债 0.00%固定资产原值 6075000 57.94%长期借款 2050000 19.55%减:累计折旧 380000 3.62%应付债券 0.00%固定资产净值 5695000 54.31%长期应付款 74200 0.71%在建工程 0 0.00%长期负债合计 2124200 20.26%固定资产合计 5695000 54.31%负债合计 5135700 48.98%无形及其他资产 150000 1.43%所有者权益 0.00%递延税款借项 0 0.00%实收资本 5000000 47.68%资本公积 17800 0.17%盈余公积 298000 2.84%未分配利润 34000 0.32%所有者权益合计 5349800 51.02%资产总计 10485500 100.00%负债及所有者权益总计 10485500 100.00%图9-2、3 资产负债表结构分析模型流动资产固定资产无形及长期资产流 动 资 产 4640500 44%固 定 资 产 5695000 54%无 形 及 长 期资 产 150000 1%总 资 产 结 构 图 示 1图9-4 总资产结构饼型图(1)流动负债长期负债所有者权益图9-5 总资产结构饼型图(2)流 动 负 债 3011500 29%长 期 负 债 2124200 20%所 有 者 权 益 5349800 51%总 资 产 结 构 图 示 2流 动 资 产 4640500 44%固 定 资 产 5695000 54%无 形 及 长 期资 产 150000 1%总 资 产 结 构 图 示 1无形及长期资产所有者权益资产负债表20032005年资产 2003年 2004年 2005年 负债和所有者权益 2003年 2004年流动资产 流动负债货币资金 582559 612540 805800短期借款 280000 300000短期投资 700000 800000 600000应付票据 380000 360000应收票据 256000 260000 220000应付账款 878900 865900应收账款 788600 758000 860000预收账款 0 0减;坏账准备 11829 11370 12900应付工资 479240 486000应收账款净额 776771 746630 847100应交税金 59730 65700预付账款 0 0 0应付利润 800000 891000其他应收款 66400 86000 58000其他应付款 28000 23000存货 2101850 2016830 2103200其他应交款 1120 1000待摊费用 18800 12800 6400预提费用 15000 18000流动资产合计 4502380 4534800 4640500流动负债合计 2921990 3010600长期投资 0 0 0长期负债固定资产原值 5850000 5850000 6075000长期借款 2100000 2000000减:累计折旧 320000 350000 380000应付债券 0 0固定资产净值 5530000 5500000 5695000长期应付款 109600 119400在建工程 105000 125000 0长期负债合计 2209600 2119400固定资产合计 5635000 5625000 5695000负债合计 5131590 5130000无形及其他资产 200000 180000 150000所有者权益递延税款借项 0 0 0实收资本 5000000 5000000资本公积 17800 17800盈余公积 172000 180000未分配利润 15990 12000所有者权益合计 5205790 5209800资产总计 10337380 10339800 10485500负债及所有者权益总计 10337380 10339800图9620032005年资产负债表资 产 项 目 变 化 图 示2003 年 2004 年 2005 年020000004000000600000080000001000000012000000年 份流 动 资 产固 定 资 产无 形 及 其 他 资 产总 资 产负 债 及 所 有 者 权 益 变 化 图 示2003 年 2004 年 2005 年020000004000000600000080000001000000012000000流 动 负 债长 期 负 债所 有 者 权 益负 债 所 有 者 权 益 总计负 债 及 所 有 者 权 益 项 目 变 化 趋 势 图2003 年 2004 年 2005 年020000004000000600000080000001000000012000000流 动 负 债 合 计长 期 负 债 合 计所 有 者 权 益 合 计负 债 及 所 有 者 权 益 总 计资 产 项 目 变 化 趋 势 图2003 年 2004 年 2005 年020000004000000600000080000001000000012000000流 动 资 产 合 计固 定 资 产 合 计无 形 及 其 他 资 产资 产 总 计图9-9 资产、负债及所有者权益变化图示图9-8 资产、负债及所有者权益变化图示负 债 及 所 有 者 权 益 变 化 图 示2003 年 2004 年 2005 年020000004000000600000080000001000000012000000流 动 负 债长 期 负 债所 有 者 权 益负 债 所 有 者 权 益 总计负 债 及 所 有 者 权 益 项 目 变 化 趋 势 图2003 年 2004 年 2005 年020000004000000600000080000001000000012000000流 动 负 债 合 计长 期 负 债 合 计所 有 者 权 益 合 计负 债 及 所 有 者 权 益 总 计2005年200000402000892600052260071200900000021002100030115002050000742002124200513570050000001780029800034000534980010485500资产负债表20032005年图9620032005年资产负债表负 债 及 所 有 者 权 益 项 目 变 化 趋 势 图2003 年 2004 年 2005 年020000004000000600000080000001000000012000000流 动 负 债 合 计长 期 负 债 合 计所 有 者 权 益 合 计负 债 及 所 有 者 权 益 总 计资 产 项 目 变 化 趋 势 图2003 年 2004 年 2005 年020000004000000600000080000001000000012000000流 动 资 产 合 计固 定 资 产 合 计无 形 及 其 他 资 产资 产 总 计负 债 及 所 有 者 权 益 项 目 变 化 趋 势 图2003 年 2004 年 2005 年020000004000000600000080000001000000012000000流 动 负 债 合 计长 期 负 债 合 计所 有 者 权 益 合 计负 债 及 所 有 者 权 益 总 计图9-9 资产、负债及所有者权益变化图示资产负债表趋势分析模型(按环比计算)资产 2004年 2005年 负债和所有者权益 2004年增减额 % 增减额 % 增减额 %流动资产 流动负债货币资金 29981 14.29% 193260 0.00%短期借款 20000 7.14%短期投资 100000 14.29%-200000 -25.00%应付票据 -20000 -5.26%应收票据 4000 1.56% -40000 -15.38%应付账款 -13000 -1.48%应收账款 -30600 -3.88% 102000 13.46%预收账款 0 0.00%减;坏账准备 -459 -3.88% 1530 13.46%应付工资 6760 1.41%应收账款净额 -30141 -3.88% 100470 13.46%应交税金 5970 9.99%预付账款 0 0.00% 0 0.00%应付利润 91000 11.38%其他应收款 19600 29.52% -28000 -32.56%其他应付款 -5000 -17.86%存货 -85020 -4.05% 86370 4.28%其他应交款 -120 -10.71%待摊费用 -6000-31.91% -6400 -50.00%预提费用 3000 20.00%流动资产合计 32420 0.72% 105700 2.33%流动负债合计 88610 3.03%长期投资 0 0.00% 0 0.00%长期负债 0 0.00%固定资产原值 0 0.00% 225000 3.85%长期借款 -100000 -4.76%减:累计折旧 30000 9.38% 30000 8.57%应付债券 0 0.00%固定资产净值 -30000 -0.54% 195000 3.55%长期应付款 9800 8.94%在建工程 20000 19.05%-125000-100.00%长期负债合计 -90200 -4.08%固定资产合计 -10000 -0.18% 70000 1.24%负债合计 -1590 -0.03%无形及其他资产-20000-10.00% -30000 -16.67%所有者权益 0 0.00%递延税款借项 0 0.00% 0 0.00%实收资本 0 0.00%资本公积 0 0.00%盈余公积 8000 4.65%未分配利润 -3990 -24.95%所有者权益合计 4010 0.08%资产总计 2420 0.02% 145700 1.41%负债及所有者权益总计 2420 0.02%图97 20032005年资产负债表趋势分析2005年增减额 %-100000-33.33%42000 11.67%26700 3.08%0 0.00%36600 7.53%5500 8.37%9000 1.01%-23000 -100%1100110.00%3000 16.67%900 0.03%0 0.00%50000 2.50%0 0.00%-45200-37.86%4800 0.23%5700 0.11%0 0.00%0 0.00%0 0.00%118000 65.56%22000183.33%140000 2.69%145700 1.41%资产负债表趋势分析模型(按环比计算)图97 20032005年资产负债表趋势分析