会计档案管理制度

会计档案管理制度一、 会计档案的范围会计档案是指会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他会计资料等。其他会计核算资料是指与会计核算、会计监督密切相关的，由会计部门负责办理的有关数据资料。如：经济合同、财务数据统计资料、财务清查汇总资料、核定资金的数据资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等。实行会计电算化单位存储在磁性介质上的会计数据、程序文件及其他会计核算资料均应视同会计档案一并管理。二、 会计档案的装订1.会计凭证装订一般每月装订一次，装订好的凭证按年分月妥善保管归档。会计凭证装订前应将会计凭证按顺序排列，检查日期、编号是否齐全；摘除凭证内的金属；整理检查凭证顺序号。如有颠倒从新排列，发现缺号要查明原因；检查记账凭证上有关人员（如会计主管、复核、记账、制单等）的印章是否齐全。会计凭证装订采取“三针引线法”装订，装订凭证厚度一般 1.5 厘米。凭证装订后每本封面上填好凭证种类、起止号码、凭证张数、会计主管人员和装订人员签章；在凭证封面上编好卷号，按编号顺序入柜，并要在显露处标明凭证种类、编号，以便于调阅。2.会计账簿的装订。各种会计账簿，除跨年度使用的账簿外，其他账簿应按时整理立卷。账簿装订前，首先按账簿启用表的使用页数核对各个账户是否相符，账页数是否齐全，序号排列是否连续；然后按会计账簿封面、账簿启用表、账户目录、该账簿按页数顺序排列的账页、会计账簿装订封底的顺序装订。3.会计报表的装订。会计报表装订顺序为：会计报表封面、会计报表编制说明、各种会计报表按会计报表的编号顺序排列、会计报表的封底。三、 会计档案的保管会计年度终了，对会计资料进行整理立卷，并分门别类按各卷顺序编号。会计档案移交时，应开列清单，填写移交单；在账簿使用日期栏填写移交日期；交接人员按移交清册和交接清单项目核查无误后签章。会计档案为本单位提供利用，原则上不得借出；有特殊需要，须经上级主管部门或公司领导、主管会计批准。外部借阅档案时，应持有单位正式介绍信，经会计主管人员或公司领导批准后，方可办理借阅手续；公司内部人员借阅的，借阅人应当认真填写档案借阅登记簿，将借阅人姓名、单位、日期、数量、内容、归期等情况登记清楚。借阅会计档案人员不得在卷宗中乱画、标记、拆散原卷册，也不得涂改抽换、携带外出或复制原件（如有特殊情况，须经领导批准后方能携带外出或复制原件） 。借出的会计档案，会计档案管理人员有按期如数收回，并办理注销借阅手续。会计档案的保管期限按有关规定执行。有限责任公司二 OO 三年十一月