固定资产购置方案
1固定资产购置方案一、目的为了对固定资产购置工作进行有效管理,规范固定资产购置行为,降低采购成本,特制定本方案。二、适用范围本方案适用于本公司所需设备的购置和在建工程管理工作。三、固定资产采购计划和预算1.固定资产使用部门根据实际使用的需要,编制本部门的固定资产年度采购计划,填制固定资产新增计划表和部门的固定资产购置预算表。经部门负责人审核批准后报财务部汇总。2.财务部固定资产管理人员对各部门上报的固定资产新增计划表和固定资产购置预算表进行审核汇总,并据此编制公司的固定资产购置预算表,报财务经理审批。3.固定资产管理人员审核的内容包括如下图所示的三项。固定资产管理人员审核的内容4.对于折旧年限已到而需新增的固定资产,应审核其相应的购入时间和实际折旧年限。5.固定资产新增计划表和固定资产购置预算表经由财务经理审核签字后交总经理。6.总经理审阅并核对下一年度的固定资产购置计划,签字确认后,上交董事会审批,形成正式的下一年度公司固定资产新增计划表和固定资产购置预算表,并由财务部负责归档保存。7.公司各部门根据正式的固定资产购置计划提交固定资产购置申请。四、固定资产购置的实施固定资产购置的实施包括购置申请、审核审批和采购实施三个步骤,具体说明如下。(一)购置申请1.根据年度固定资产新增计划和实际使用的需要,各部门详细填列固定资产购置申请表(见下表) ,审核内容购置原因拟购入时间 拟购入数量2提出固定资产购置申请。固定资产购置申请表序号 名称 规格 型号 数量 单位参考单价要求到货时间购买单价备注123名 称 联系人地 址邮政编码电 话 传 真供应商资料开户行 账 号购置原因经办人申请部门 负责人备注审批意见 审批人签字(盖章): 审批日期:年 月 日 2.固定资产购置申请表由各部门购置申请人报部门负责人审核签字。若属计划外采购,还需递交计划外固定资产购置说明,对计划外购置的原因进行详细说明。(二)审核、审批1.财务部固定资产管理人员对使用部门提交的固定资产购置申请表进行审核。审核的内容包括:购置金额的大小、购置申请是否经由部门负责人合理审批、是否属于计划内购置等。2.审核后经财务部经理签字确认后报总经理进行审批。(三)采购实施1.采购部根据获批准的固定资产购置申请表进行采购,根据申请受理时间,对固定资产购置申请表进行连续编号。2.采购过程中应注意以下六点。3采购过程中应注意的事项五、固定资产购置后的管理(一)验收采购部接到供应商发来的机械设备,或者承包商发来的竣工验收通知后,通知相关部门组织验收。具体验收说明如下。1.一般设备的验收。工程部和使用部门一起对购置的机械设备等固定资产进行验收,开具固定资产验收报告和验收单。2.大型设备和土建工程项目的验收。(1)成立验收委员会,验收委员会由公司工程部、质检部、使用部门、财务部组成,并邀请银行、城建、环保、土地管理、消防等机关参加,必要时可聘请中介机构和相关专家参与。(2)对于检查验收符合质量标准的固定资产,由验收入员填制验收合格的书面文件和付款通知书,通知财务部结算价款。(二)移交1.固定资产验收合格后由财务部开具固定资产调拨单,移交使用部门投入使用。2.财务部开具一式三联的固定资产调拨单,经财务部和使用部门双方签字后,一联交财务部留存,一联交使用单位作为填制固定资产登记卡的依据,一联交财务部办理入账手续。(三)结算付款财务部对验收合格文件、付款通知书、供货或承包合同、账单、发票进行审查,确认无误后,由固定资产会计开具付款凭证,由出纳人员为供应商或承包商办理付款结算。1固定资产购置应坚持多方询价原则,一般情况应不少于三方,保证固定资产购置价格合理2单批购置固定资产金额达到万元以上的采用公开招标采购,招标文件和成交合同交财务部备案3不宜采用招投标的固定资产时,采购人员应当进行市场调查和多渠道询价,然后确定供货商4采购人员在选择供货商时,应着重考虑供货商的资质、能力、信誉和质量保证体系5在确定供货商或承包商后,采购人员或有关负责人在授权范围内与之签订采购合同6采购合同应该明确规定购置固定资产的型号、性能、价格、质量要求、交货期限、结算方式等,或者土建工程的结构、面积、工期、造价、质量标准等4(四)安装1.需要安装的固定资产,由固定资产使用部门填制固定资产领用单,经总经理批准后领出。2.购置合同中规定供应商负责安装的固定资产,由工程部协助供应商进行安装;供应商不负责安装的,由工程部负责安装和调试,安装调试合格后投入使用。同时,工程部将设备领用单送财务部记账。(五)记账1.固定资产会计应当核对原始凭证与记账凭证是否相符,根据原始凭证和记账凭证及时登记固定资产明细账、固定资产登记簿和开设固定资产登记卡。2.固 定 资 产 会 计 登 记 完 毕 后 应 在 记 账 凭 证 上 签 字 或 盖 章 , 并 与 原 始 凭 证 一 并 转 交 总 账 会 计 登 记 总 分 类 账 。3.总账会计应当审查记账凭证的对应关系是否合规,借、贷方金额是否一致。4.根据记账凭证直接或汇总登记总分类账。登记或汇总完毕后,会计人员在记账凭证上签字或盖章,并将凭证归档保管