工作底稿—应付票据

上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单位: A 公司 审核员: 程捷 日期: 2006.02.03 索引号: F2-0审查项目: 应付票据 会计期间: 2005.12.31 复核员: 刘佳 日期: 2006.02.09 页 次 :调整事项说明及调整分录本项目期末未审数为 3,750,000.00 元，审计调增 200,000.00 元，审定数 3,950,000.00 元。调整事项说明如下：1.（底稿见索引 F2-1-1）经查验，商业承兑汇票 #000001006 已于 2005 年末到期未承兑，对方已退回，应予以调整ADJ： 调整应付账款借： 应付票据 700,000.00贷： 应付账款常州纺织机械有限公司 700,000.002.（底稿见索引 F2-2）经查验，商业承兑汇票#000001007 已于 2005 年出具，但未入账，应予以调整ADJ： 调整应付账款余额借： 应付账款上海源源贸易有限公司 900,000.00贷： 应付票据 900,000.00上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单位: A 公司 审核员: 程捷 日期: 2006.02.03 索引号: F2-2审查项目: 应付票据 会计期间: 2005.12.31 复核员: 刘佳 日期: 2006.02.09 页 次 :应付票据明细余额表与备查簿核对审验记录一、银行承兑汇票（F2-2-1）明细余额表与备查簿核对一致，同时备查簿记录完整，未发现漏计的项目。二、商业承兑汇票（F2-2-2）1.明细余额表中的票据均已在备查簿中查见并核对相符。2.应付票据备查簿中#000001007.#000001008 票据有收款人但未发现票据金额，经向客户询问，系采购部人员出差与供应商商榷付款事项，外借上述票据，由财务人员填写客户名称等项目后金额空白，但截止审计外勤日尚未归还财务部。3.审计人员进一步追查：经向采购部门了解，#000001007 票据已于 2005 年 12 月 25 日出具，到期日 2006 年 6 月 24 日，收款人为上海源源贸易有限公司，金额为 900,000.00 元；#000001008 票据未使用，但遗漏归还财务部，仍在采购部留存。会计师盘点查见#000001007 票据存根及#000001008 票据的所有原件并复印#000001007 票据存根，已要求采购部将#000001008 归还财务部予以注销。4.审计人员于 2006 年 2 月 8 日在财务部查见 #000001008 票据已注明“作废”字样。三、票据备查簿中登录的票据号均在票据购买的记录中查见审计意见：对已于 2005 年度出具的#000001007 票据需作审计调整：借：应付账款上海源源贸易有限公司 900,000.00贷： 应付票据 900,000.00审计结论：经核对，调整后明细表与备查簿相符。上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单位: A 公司 审核员: 程捷 日期: 2006.02.03 索引号: F2-3审查项目: 应付票据 会计期间: 2005.12.31 复核员: 刘佳 日期: 2006.02.09 页 次 :应付票据备查簿记录与票据购买核对审验记录一、银行承兑汇票票据备查簿记录：本年使用的票据号码为 #000000003#000000011票据购买记录：本年使用的票据号码为#000000003#000000011核对一致二、商业承兑汇票票据备查部记录：本年使用的票据号码为# 000001003# 000001009票据购买记录：# 000001003# 000001009 均于 2004 年 10 月购买核对一致三、结论：核对一致。上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单位: A 公司 审核员: 程捷 日期: 2006.02.03 索引号: F2-4审查项目: 应付票据 会计期间: 2005.12.31 复核员: 刘佳 日期: 2006.02.09 页 次 :盘点库存未签发的商业承兑票据是否与票据购买记录一致一、经事务所人员盘点，留存的商业承兑汇票 # 000001010# 000001025二、查验票据购买记录：留存的商业承兑汇票2004 年共买入票据# 000001001# 000001025，其中# 000001001# 000001002 于 2004 年度使用# 000001003 # 000001009 本年查见# 000001010 # 000001025 盘点查见三、结论：核对一致。上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单位: A 公司 审核员: 程捷 日期: 2006.02.03 索引号: F2-4-1审查项目: 应付票据 会计期间: 2005.12.31 复核员: 刘佳 日期: 2006.02.09 页 次 :应付票据未签发部分盘点商业承兑汇票 查见 # 000001010# 000001025会计师事务所人员：程捷（签字） 公司人员：王五（签字）上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单位: A 公司 审核员: 程捷 日期: 2006.02.03 索引号: F2-5审查项目: 应付票据 会计期间: 2005.12.31 复核员: 刘佳 日期: 2006.02.09 页 次 :应付银行承兑汇票与其它货币资金存出保证金分析复核根据审计人员取得的资料，本年公司出具的银行承兑汇票均为交通银行承兑，与银行间约定的保证金比率为票据金额的 10%（协议复印件见底稿 ） 。2005 年末应付银行承兑汇票 2,250,000.00保证金比率 10%应结存的保证金余额 225,000.00其它货币资金存出保证金 225,000.00审计结论：核对一致，可以确认。上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单位: A 公司 审核员: 程捷 日期: 2006.02.03 索引号: F2-6审查项目: 应付票据 会计期间: 2005.12.31 复核员: 刘佳 日期: 2006.02.09 页 次 :票据期后支付抽查测试 1.2006 年 2 月 1 日转账 5# 票据支付借：应付票据 500,000.00贷：银行存款 500,000.00附件：1.汇票结算联2.付款申请审批单结论：经查验，应付票据期后付款的原始凭证合法、完整，会计处理正确。 索引号：F2-7声 明截止 2005 年 12 月 31 日，本公司无未到期的需提供资产置押或抵押的银行承兑汇票及商业承兑汇票。A 公司2006 年 2 月 9 日索引号：F2-8声 明上海立信长江会计师事务所有限公司：公司已于 2006 年 2 月 9 日前提供了完整的应付票据的所有资料，应付票据的财务账记录、票据备查簿记录、商业承兑票据购买记录均已完整记录，不存在应记未记的事项。A 公司董事长：（签章）总经理：（签章）财务总监：（签章）财务经理：（签章）应付票据保管员：（签章）2006 年 2 月 9 日