应付票据管理制度2
1 / 1应付票据管理制度 2应付票据是指企业根据合同进行延期付款交易而采用商业汇票结算时,签发、承兑的保证货款到期支付的商业汇票。商业汇票可分为带息票据和不带息票据两种。应付带息商业汇票票面注明有利息率,票据到期时企业除应支付本金外,还应按票面利率支付利息。利息数额不大的,可于到期支付时直接计入财务费用。商业汇票签发承兑后,承兑企业有到期无条件支付票款的责任。按承兑人不同,商业汇票分为银行承兑汇票和商业承兑汇票两种。银行承兑汇票指由承兑申请人向开户银行申请,经银行审查同意承兑的票据,到期时如付款人无力支付,则银行先代为付款,再向企业执行扣款,将尚未扣回的款项转为企业逾期借款,计收罚息。商业承兑汇票由付款人承兑,到期如付款入账上不足支付,则由收付双方自行处理。应付票据的具体防范措施如下:(1)票据的签发要由两个或两个以上人员批准。(2)设置应付票据登记簿。票据登记人员不得兼管票据签发或兼任出纳员。(3)要有专人控制空白的、作废的、已付讫退回的票据。(4)要由不从事票据记录的人员负责定期对账。(5)要有专人复核票据利息核算。(6)应付票据要依号保存。(7)签发票据与订货单、验收单、发票要定期核对。严密的应付票据防范制度可防止货币资金被贪污、挪用