帐务处理程序制度(1)
第三章 帐务处理程序制度第一条 本单位执行企业会计制度 。第二条 根据“工业会计制度”和科技企业的有关问题,本单位设置下列会计科目:。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。第三条 单位的会计核算程序第四条 单位的会计凭证一、 自制原始凭证1预借款申请单 格式:一式三联(见附图一) 使用范围与填制要求凡没有取得对方原始凭证前,要支付的材料费、加工费及其他费用必须填制预借款申请单(包括预借差旅费或其他内容所需的现金) ,本单位由用款人提出申请,在一千元以下由分管部门主管和分管副所长批准,所办核准,财务部门付款。借款人办妥业务事项取得对方原始凭证,应在三天内办完所内所需程原始凭证收入记帐凭证支出记帐凭证转帐凭证科目汇总表现金、银行日记帐总分类帐明细分类帐会计报表序进行冲帐核销。一千以上还需所长批准。2报帐单格式:单联(见附图二)使用范围与填制要求凡用现金支付的费用需填制报帐单,审批权限与预借款申请单类同。属于购买物资还需附入库单、发票,属于加工费需附加工费支付单、发票,属于工资、津贴、奖金等需附受款人签字清单。3外埠出差费报销单 格式:单联(见附图三) 使用范围与填制要求职工因公出差外省市因报销费用和补贴须填制该单,起点时间必须按每一地点上车、下车逐项填列,报销标准按所制定外埠出差标准执行,凡因私或绕道或不符合规定部分不准列支,审批权限与上述报销相同。4医药费报销单 格式:单联(见附图四) 使用范围与填制要求职工家属劳保在本单位,符合享受家属医疗报销范围的职工以及退休职工填制该报销单,报销单首先经本所后勤专职人员审核费用有否自理部分,查核就诊卡、劳保卡,审核无误签名或盖章,然后经分管领导批准签字,报销单方可有效向财务部门报销。5收货报告单 格式:一式三联(见附图五) 使用范围与填制要求收货报告单适用于本单位外购原材料、辅助材料、包装物以及后勤部门办公用品、劳防用品等物资采购、验收、入库凭证。收货报告单必须反映供货单位名称、日期、发票号码、物资名称、数量、价格,经质量、数量验准后签名或盖章,交仓库和财务部门入帐登记。6低值易耗品收货报告单 格式:一式三联(见附图六) ,图样类同收货报告单,稍有修改 使用范围与填制要求低值易耗品是指在生产经营过程中多次使用而不改变原有实物形态,其价值是逐步丧失,具有低值与易耗两个特征的物资,本单适用于价值在 2000 元以下不属于生产经营主要设备的物品,在生产上使用包括一般工具、通用工具、刃具、量具、模具、夹具、专用工具(不随产品销售的附件) ,在管理上包括办公桌、椅、电话、电风扇、计算器、取暖器等,填单要求与收货报告单相同。7固定资产收货报告单 格式:一式二联(见附图七) 使用范围与填制要求本单适用于使用年限一年以上的房屋、建筑物、机器、设备、器具、工具,单位价值 2000 元以上的财产物资。不需要安装调试的固定资产根据发票内容加上运杂费等直接填制,自制设备和需要安装调试的固定资产应通过在建工程核算,竣工验收后再填制该单。8产品零件完工入库单 格式:一式三联(见附图八) 使用范围与填制要求本单适用于自制半成品,凡作为半成品投产,完工后合格送半成品仓库,产品零件价格应按实际发生工料费用结算,也可采用计划价格,领用时由财务部门分摊半成品价格差异。9外协作件加工入库单 格式:一式五联(见附图九) 使用范围与填制要求本单适用外协单位加工半成品所发生的数量与加工费,并且是整个零件加工,不是某一工步的加工,经验收合格,可进入半成品仓库。加工如属于包工包料,其总价加工价格,加工如属发料加工,总价应由材料价格加上加工费价格,目前入库单缺少材料类目需修改。10产品完工检验入库单 格式:一式五联(见附图十) 使用范围与填制要求本单适用本所完工产成品入库依据,检验部门检验整机产品质量及整机所附零件数量,完工的产成品必须完成所有加工步骤,可随时销售发运给客户。11限额领料单 格式:一式三联(见附图十一) 使用范围与填制要求本单适用领用构成产品实体的原材料、配套件、半成品,在领用时按产品投产数量实行限额控制。填制时必须填清材料名称、规格、数量、金额、用途,必须填清工作令号、产品名称、加工零件图号等。12领料单 格式:一式三联(见附图十二) 使用范围与填制要求本单适用领用帮助形成产品实体所消耗的材料、辅料等,包括制造工夹具,产品三包期内领用领料、报废补料等,填制时必须分清用途,有消耗定额按定额领料,无消耗定额必须由相关主管部门领导审核控制。13低值易耗品领料单 格式: 使用范围与填制要求本单适用领用属于低值易耗品一类的物资,生产上有刀具、刃具、量具、模具、工具、夹具以及不满 2000 元的设备等,管理上有电话机、电风扇、计算器、办公桌、椅、取暖器等。由于该类物资在使用中可以反复多次使用,因此在填制领用时,必须由有关部门领导批准签字,领用后建立个人使用卡片,加强在用低值易耗品的实物管理。14外协作加工材料领料单 格式:一式五联(见附图十三) 使用范围与填制要求本单适用发给外协加工单位制造本所产品零部件所需材料填制的凭证,在外协单位未交付完工零部件时,该材料所有权应属本所,要建帐控制。本单填制必须有产品及零件名称、加工零件材料定额及加工数量、外协单位名称,计划部门应有专人负责发外加工材料结存及多余料的回收工作,待零件完工交付后,才能核销发外加工材料。15销售材料凭证 格式:一式三联(见附图十四) 使用范围与填制要求本单适用材料调拨以及产品保修期外向客户提供半成品所向仓库领用填制的凭证。本单使用必须是向客户收款的材料以及半成品,三包期内和不收费的材料和半成品不应该使用该凭证,为了达到内控目的,该凭证上应注明开发票的号码、经办人员及部门批准负责人签章。16工作令号通知单 格式:一式六联(见附图十五) 使用范围与填制要求本单适用计划部门布置科研生产的指令,仓库和落了部门依据限额发料和备料,车间、研究室根据指令要求安排生产,质检部门按照通知单验收质量和数量,财务部门按照通知单核算产品成本。正常情况下完工通知单上的完工数量与工作令号通知单一致时,该工作令号完成使命,退出生产领域。如产品试制失败或其他原因要取消该工作令号,计划部门应另出通知。计划部门要经常关心工作令号通知单布置的任务进度,清理未完成的工作令号。17产品加工路线单 格式:一式二联(见附图十六) 使用范围与填制要求本单适用零件加工过程中的控制、反映在制品加工数量及进程,是登载在制品台帐的依据,也是填制完工半成品入库依据,填制报废单的依据,月末将未完成产品加工路线单汇总后,可反映某产品在制品的概况是成本核算一个重要数据。18外协作件加工检验单 格式:一式三联(见附图十七) 使用范围与填制要求本单适用产品制造过程中需要外单位加工某道工步或加工某个零件经检验要付款所填制的凭证。 19工作票 格式:一式二联(见附图十八) 使用范围与填制要求本单适用车间、研究室统计产品发生的实动工时和完成定额工时以及废品损失。填制要求做到及时、正确。工时是会计成本核算最基本的数据,是修改公式定额的依据,是职工工作效益反映的依据。20仓库材料金额汇总表 格式:一式二联(见附图十九) 使用范围与填制要求本表是由材料仓库核算员填制,月终结帐后,填制交所财务部门。填制要求及时、正确,本月结存必须与仓库材料明细帐加积数一致,是反映材料动态和占用资金主要报表。21半成品收发情况表(月报) 格式:一式二联(见附图二十) 使用范围与填制要求本表是由半成品仓库核算员填制,月终结帐后,填制交所财务部门。填制要求及时、正确,本月结存必须与半成品库明细帐加积数一致,是反映材料动态和占用资金主要报表。22产成品产出月报表 格式:(见附图二十一) 使用范围与填制要求本表由计划处根据当月完工产品填制此表,反映完工产品数量和产值,是编制统计报表和其他报表的一项依据。23产成品收发存月报表 格式:一式四联(见附图二十二) 使用范围与填制要求本单由销售部门填制,反映产成品的实物动态。填制时必须以由关原始凭证为依据,本月收入是以产品入库单和退货开的红字发票为依据,本月发出是以发给客户作为销售的产品,与直接销售无关的展览会和陈列室应包括在结存中。表中发出商品是指产品交付客户,由于还未调试安装等原因,未开发票的数量。二、记帐凭证1记帐凭证种类 收入记帐凭证(见附图二十三) 付出记帐凭证(见附图二十四) 转帐记帐凭证(见附图二十五)2使用范围凡涉及先进和银行结算的会计事项,使用收入记帐凭证或付出记帐凭证,其余的会计事项则使用转帐记帐凭证。3填制要求收入凭证和付出凭证由分管的出纳人员填制,转帐凭证则由会计人员填制,填制摘要要能反映会计事项主要方面、往来单位、经济业务,会计科目一级科目必须填制,有二级科目的必须填制,无二级会计科目的则可不填。凭证上日期、编号、附件必须填全,制单人、出纳由出纳人员盖章,然后交复核人员复核签章,经复核后交记帐员记帐和签章,最后由财务主管签章。第五条 单位的会计帐簿1帐册种类 总帐:采用三栏式 日记帐:包括现金日记帐、银行日记帐,采用三栏式 明细分类帐:根据会计科目设置,生产成本、技术开发成本、管理费用科目采用多栏式,其余科目明细帐可采用三栏或多栏式。2会计帐簿必须附有“启用表” ,并填写内容。3会计帐簿要按照页次顺序连续登记,不得跳行、空页。会计人员应按照会计基础工作规范的有关规定进行登帐,结出余额,更正错误以及结帐、转帐,不得采用伪造、编造、涂改、擦抹、退色等不合法、不合规的做法。第六条 单位的财务会计报告1会计报告的类别 月度会计报告:资产负债表、上交税金明细表、损益表,次月 8 日前上报科委条财处、电气集团公司技术中心、税务所。年度企业会计报告根据当年财政部门决定编制各类会计报表 纳税申报表:次月 8 日前报送徐汇税务分局,包括增值税、营业税、城建税、企业所得税、个人所得调节税等。 其他报表:基本建设投资月报、年报,报送电气集团公司、节能投资公司,科技成果转化月报报送科技成果转化办公室。2会计报表应根据登记完整、核对无误的坏机帐簿记录和其他有关资料编制,做到数字真实、计算正确、内容完整、说明清楚,各会计报表之间、会计报表各项目之间凡有对应关系的应当相互一致。3财务会计报告应包括会计报表,会计报表附件和财务情况说明书,向不同的政府主管部门和有关会计资料使用者提供的财务会计报告,其编制依据应当一致,绝对不允许提供虚假的会计报告,财务会计报告应披露单位提供的担保、未决诉讼等或有事项,并对会计处理方法的变更予以说明