固定资产、在建工程内控测试表1
固定资产、在建工程内控测试表序 固定资产或 资产或工程 预算制度 取得控制 记录入帐 折旧控制 处 置 备号 在建工程编 号 名 称 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 注1 制粒干燥机 N/A N/A 2 可倾式反应锅 N/A N/A 3 高效节能蒸发器 N/A N/A 4 制冷系统 N/A N/A X 5 贮罐 N/A N/A X 6 湿法混合颗粒机 N/A N/A X N/A 已签转让合同核对说明: 有关测试说明及结论:1.预算编制是否依据生产使用部门的书面申请、预算分析资料、可行性研究等。2.审批程序,如有无专家评定、董事会决议、负责人签字等。3.在建过程中付款是否均具有相应发票或其他原始凭证。4.是否办理竣工结算,超预算是否处理。5.是否办理竣工验收和移交手续,验收是否有专家鉴定。6.资本支出与收益支出划分是否适当。 7.总帐、明细帐及卡片是否一致。8.固定资产定期盘点是否得到遵守。 9.方法是否符合制度规定并保持一致性。10.折旧年限是否与有关法规规定一致。 12.会计处理是否正确。11.固定资产的毁损、报废、清理是否经过技术鉴定和授权批准。根据公司内部控制制度,付款完毕方转固,考虑到部分资产付款周期较长,存在已入库尚未入帐现象,出现明细帐与固定资产卡片不一致情况,实质性测试程序中应予调整入帐,同时补计折旧