1主营业务收入、成本、毛利程序表
主营业务收入、成本、毛利审计目标:1.确定产品销售收入、成本的记录是否完整;2.确定产品销售退回、销售折让是否经授权批准,并及时入账;3.确定产品销售收入发生额是否正确;4.确定销售成本与收入是否匹配;5.确定产品销售收入、成本在会计报表上的披露是否恰当。耗用时间(小时)预计 实际审计程序 执行情况 执行 人 索引 号1. 获取或编制主营业务收入、成本、毛利明细表,复核其加计是否准确,并与相关明细账和总账的余额核对相符,分析收入、成本是否匹配;2.将本年度的销售收入、成本与上年度的销售收入、成本进行比较,分析产品销售的结构、价格和成本变动是否正常,并分析异常变动的原因; 3.比较本年度各月各种产品销售收入、成本、毛利的波动情况,分析其变动趋势是否正常,分析各种产品销售数量和销售单价、单位成本的变动,并查明异常现象和重大波动的原因; 4.抽查销售业务的原始凭证(发票、运货单据)并追查至记账凭证及明细账,确定销售收入是否真实,销售记录是否完整;5.检查销售成本账户中重大调整事项是否有充分理由;6.实施截止日测试,抽查资产负债表日前后的销售收入与退货记录,检查销售业务的会计处理有无跨年 度现象,对跨年度的重大销售项目应予以调整;7.结合对资产负债表日应收账款的函询程序,查明有 无未经认可的大额销售; 8.检查销售退回与折让手续是否符合规定,是否按规定进行了会计处理; 9.检查以外币结算的产品销售收入的折算方法是否正确; 10.验明产品销售收入、成本是否已在利润表上恰当披露。N/AN/A