长期股权投资财务目标	2017-06-27
	长期股权投资财务目标长期股权投资财务目标是指企业在长期股权投资内部控制过程中在长期股权投资账面和投资回报等方面应达到的标准，如图 8-2 所示。目标 1 保证长期股权投资账面价值的真实、完整和准确目 投资财务评估表 长期股权投资财务风险 销售财务目标 长期股权投资财务目标 筹资财务目标 长期股权投资处置管理制度3 长期股权投资运营风险 成本费用财务目标 人力资源财务目标 长期股权投资业务目标

	长期股权投资管理风险 (2)	2017-06-27
	长期股权投资管理风险企业的长期股权投资因其在活跃市场中没有报价，公允价值不能得到可靠计量从而使企业在投资时面临巨大的风险，具体风险如图 8-1 所示。风险 1 投资行为违反国家法律、法规，可能遭受外 长期股权投资财务风险 长期股权投资管理流程2 长期股权投资管理关键环节控制 长期股权投资管理风险2 担保管理风险 长期股权投资管理流程 长期股权投资处置管理制度3 长期股权投资运营风险 长期股权投资管理关键环节示意图 长期股权投资业务目标

	长期股权投资管理流程	2017-06-27
	资金支付业务流程1.资金支付业务流程与风险控制图资金支付业务流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险总经理 财务总监 财务部经理 财务部 相关部门阶段D1D2D32.资金 长期股权投资决策流程2 投资管理流程 投资评价管理流程 长期股权投资管理流程2 长期股权投资处置流程 长期股权投资管理关键环节控制 企业投资管理流程2 长期股权投资管理风险2 投资执行管理流程 长期股权投资管理流程 长期股权投资处置管理制度3 投资转让管理流程 企业投资管理流程 长期股权投资管理关键环节示意图 长期股权投资执行流程 长期股权投资决策流程 3 长期股权投资业务目标 投资收回管理流程

	长期股权投资管理流程 (2)	2017-06-27
	长期股权投资管理流程1.长期股权投资管理流程与风险控制图长期股权投资管理流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险董事会投资审查委员会总经理 投资部 会计阶段D1D2D3长 长期股权投资决策流程2 投资管理流程 投资评价管理流程 长期股权投资管理流程2 长期股权投资处置流程 长期股权投资管理关键环节控制 长期股权投资执行管理制度3 企业投资管理流程2 长期股权投资管理风险2 投资执行管理流程 长期股权投资管理流程 长期股权投资处置管理制度3 投资转让管理流程 企业投资管理流程 长期股权投资管理关键环节示意图 企业投资管理流程 3 长期股权投资执行流程 长期股权投资决策流程 3 长期股权投资业务目标 企业投资管理流程 4 投资收回管理流程

	长期股权投资管理关键环节示意图	2017-06-27
	关键环节 1 职责分工与授权批准控制：机构设置和人员配备应当科学、合理，权限范围和审批程序应当明确、规范关键环节 2 投资可行性研究与评估控制：投资项目建议书和可行性研究报告的内容真实、可靠，支持投 长期股权投资管理流程2 长期股权投资管理关键环节控制 长期股权投资执行管理制度3 长期股权投资管理风险2 关键岗位员工离任审计表 长期股权投资管理流程 长期股权投资处置管理制度3 长期股权投资管理关键环节示意图 长期股权投资业务目标 股权投资的决策程序

	长期股权投资管理关键环节控制	2017-06-27
	长期股权投资管理关键环节控制针对企业长期股权投资中存在的巨大风险，可以通过控制投资中的关键环节来降低风险或减少风险损失。长期股权投资的关键控制环节具体如图 8-2 所示。关键环节 1 职责分工与授权 无形资产管理关键环节控制2 长期股权投资财务目标 长期股权投资管理流程2 长期股权投资管理关键环节控制 销售管理关键环节控制 长期股权投资执行管理制度3 销售业务管理关键点控制 工程项目管理关键环节控制 长期股权投资管理风险2 采购管理关键环节控制 关键岗位员工离任审计表 担保管理关键环节控制 资金管理关键环节控制 投资活动关键点控制 并购管理关键环节控制2 担保管理关键点控制 长期股权投资管理流程 长期股权投资处置管理制度3 固定资产管理关键环节控制 长期股权投资管理关键环节示意图 信息系统管理关键环节控制 子公司管理关键环节控制 预算管理关键环节控制 长期股权投资处置控制流程 长期股权投资业务目标 成本费用管理关键环节控制 筹资管理关键环节控制 并购管理关键点控制 股权投资的决策程序

	长期股权投资明细表	2017-06-27
	长期股权投资明细表长期股权投资明细表被投资单位名称持股比例投资时间投资方式初始投资成本期初余额本期增加本期减少期末余额核算方法投资文件索引 号备注合计编制说明：（1）投资方式指现金出资、发行权益性 长期股权投资财务目标 长期股权投资管理关键环节控制 长期股权投资执行管理制度3 长期股权投资管理风险2 短期投资明细表3 短期投资明细表 投资明细表 长期股权投资处置管理制度3 长期股权投资管理关键环节示意图 长期债权投资余额表 长期股权投资业务目标 股权投资的决策程序

	长期股权投资执行管理制度 (3)	2017-06-27
	长期股权投资执行管理制度长期股权投资执行管理制度对企业长期股权投资行为给出了具体的规范和说明，为相关工作人员开展工作提供了指导，具体示范如下。长期股权投资执行管理制度第 1 章 总则第 1 条 投资执行管理办法 投资执行管理细则 长期股权投资财务目标 长期股权投资管理关键环节控制 长期股权投资执行管理制度3 长期股权投资管理风险2 投资执行管理流程 长期股权投资处置管理制度3 长期股权投资运营风险 长期股权投资决策制度2 长期股权投资决策管理制度 长期股权投资管理关键环节示意图 长期债权投资余额表 长期股权投资执行流程 长期股权投资业务目标 股权投资的决策程序

	长期股权投资执行流程	2017-06-27
	长期股权投资执行流程长期股权投资执行流程业务流程序号责任部门/人 配合/支持部门不相容职责监督检查方法相关制度1 投资部审核审批检查投资项目实施方案是否按规定进行编制长期股权投资 投资执行管理办法 长期股权投资决策流程2 投资执行管理细则 长期股权投资财务目标 长期股权投资处置流程 长期股权投资执行管理制度3 长期股权投资管理风险2 投资执行管理流程 长期股权投资运营风险 长期股权投资决策制度2 长期股权投资管理关键环节示意图 长期债权投资余额表 长期股权投资执行流程 长期股权投资决策流程 3 长期股权投资业务目标 股权投资的决策程序

	长期股权投资执行控制流程 (2)	2017-06-27
	长期股权投资执行控制流程 部门步骤总经理记录投资行为编制投资方案签订投资合同投资部人员财务总监编制投资方案审批 审核财务人员执行投资方案拟写投资合同审批 审核签订投资合同保管权益证书 取得权益 投资执行管理办法 长期股权投资决策流程2 投资执行管理细则 长期股权投资财务目标 长期股权投资处置流程 长期股权投资管理关键环节控制 长期股权投资执行管理制度3 长期股权投资管理风险2 投资控制流程 投资执行管理流程 长期股权投资运营风险 长期股权投资决策制度2 长期股权投资管理关键环节示意图 长期债权投资余额表 长期股权投资执行流程 长期股权投资决策流程 3 合同履行控制流程 长期股权投资处置控制流程 长期股权投资业务目标 股权投资的决策程序