财务报告与分析细化执行与模板

财务报告与分析细化执行与模板第一节财务报告编制流程与工作执行一、财务报告编制流程与工作细化（一）财务报告编制工作流程工作目标知识准备关键点控制细化执行流程图1.账务处理财务部根据企业会计准则、股份有限公司会计制度、会计基础工作规范等规定对本公司的经济业务进行账务处理财务会计报告管理制度2.全面清查资产、核实债务在编制财务会计报告前，财务部应当按照相关规定，全面清查资产、核实债务财务会计报告管理制度3.核对总账与明细账财务部根据会计基础工作规范对总账与明细账的科目余额进行仔细地核对，做到账账相符财务会计报告管理制度4.编制会计报表及附注财务会计报告管理制度按规定、按时、准确地编制企业财务会计报告1.了解企业财务会计报告的编制原则2.掌握企业财务会计报告的三大组成部分及其编制规定4.1 财务部根据公司总账、明细账、会计科目余额、业务收支计算表等资料，按规公司会计报表1账务处理3核对总账与明细账4编制会计报表及附注5编制合并会计报表及附注6编写财务情况说明书7形成财务会计报告8呈交相关领导审批9打印、复印、装订、存档10报送财务会计报告2全面清查资产、核实债务定编制本公司的会计报表及附注4.2 本公司下属单位财务部应按企业财务会计报告条例编制本单位会计报表、会计报表附注及财务情况说明书，及时报送本公司财务部下属单位会计报表5.编制合并会计报表及附注财务部根据上述本公司、下属各单位的会计报表，按合并会计报表暂行规定等相关规定编制以本公司为母公司的合并会计报表及附注合并会计报表暂行规定合并会计报表6.编写财务情况说明书财务部按企业财务会计报告条例、股份有限公司会计制度编写财务情况说明书财务会计报告管理制度7.形成财务会计报告综合公司会计报表及附注，以本公司为母公司的企业集团合并会计报表及附注、财务情况说明书，从而形成本公司的财务会计报告中期或年度财务报告书8.呈交相关领导审批财务部将形成的财务会计报告呈报公司相关领导审中期或年度财务报告书批，并签字确认9.打印、复印、装订、存档财务部打印、复印财务会计报告，按规定装订、加盖相关印章，并将财务会计报告存档保管中期或年度财务报告书10.报送财务会计报告财务部按规定（年报经审计后）将财务会计报告报送有关领导及相关单位（如工商、税务、银行等单位），以供相关单位或人员按规定使用财务会计报告中期或年度财务报告书第二节财务分析流程与工作执行二、财务分析执行工具与模板（一）财务状况分析表评核项次检讨项目检讨良可差1 投入成本投资事业过多增资困难2 资金冻结严重尚可轻微3 利息负担高中低4 设备投资过多未充分利用可充分利用设备不足设备陈旧5 销售价格好尚有利润差6 销售量供不应求供求平衡竞争利害销售水平差7 应收款赊销过多尚可甚少8 应收票据期票过多适中支票甚少9 退票坏账很多尚可甚少10 生产效率高尚可差11 附加价值低尚可差12 材料库存多适中短13 采购期过长适中短14 耗料率高中理想15 产品良品率低中高16 人工成本高适中低17 成品库存多适中少18 在制品库存多适中少（二）月份财务分析表资产项目上月价值本月价值净增加负债项目上月金额本月金额净增加现金应付账款银行存款应付票据应收账款暂收款应收票据其他在制品库存小计在制品价值借款原料库存股本物料库存本期盈余累积盈余其他合计小计存货类别原料物料在制品制成品固定资产上期结存折旧本期入库存出保证金折让暂存款本期结存其他本期出库小计生产耗用合计其他耗用（三）年度财务分析表盖章单位：指标名称本期数上年同期数增减率指标名称本期数上年同期数增减率营业收入（元）总产值（元）利润（元）应收账款周转天数（天）创汇额（美元）流动资金周转天数（天）存货（元）存货周转天数（天）借款总额（元）销售利润率（%）应收账款（元）产品销售率（%）员工人数（人）负债比率（%）投资收益率（%）本年度财务状况分析（四）主要财务比率分析表项目年年年年同业平均比率1.偿债能力分析（1）流动比率 % % % %（2）速动比率 % % % %（3）应收账款周转率次（天）次（天）次（天）次（天）（4）应付账款周转率次（天）次（天）次（天）次（天）2.资本结构分析（1）负债款净值比率 % % % %（2）净值对固定资产比率 % % % %（3）长期资金对固定资产比率% % % %3.获利能力分析（1）销货增加率 % % % %（2）销货获利率 % % % %（3）净值获利率 % % % %（4）资产获利率 % % % %（5）财务费用率 % % % %4.经营管理分析（1）存货周转率次（天）次（天）次（天）次（天）（2）总资产周转率次（天）次（天）次（天）次（天）（3）固定资产周转率次（天）次（天）次（天）次（天）（五）利润表纵向趋势分析表本年比上年增长上年金额本年金额金额百分比（%）会计报表项目 =- = 1.主营业务收入减：主营业务成本2.主营业务税金及附加3.主营业务利润加：其他业务利润减：存货跌价损失销售费用管理费用财务费用4.营业利润加：投资收益营业外收入减：营业外支出加：以前年度损益调整5.利润总额减：所得税6.净利润（六）利润分配表纵向趋势分析表本年比上年增长上年金额本年金额金额百分比（%）会计报表项目 =- =1.净利润加：年初未分配利润年初未分配利润调整2.可供分配的利润减：提取法定盈余公积提取法定公益金3.可供股东分配利润减：提取任意盈余公积优先股股利应付普通股股利4.未分配利润5.少数股东权益（七）资产负债表纵向趋势分析表本年比上年增长上年金额本年金额金额百分比（%）会计报表项目 =- = 流动资产长期投资固定资产净额在建工程长期待摊费用无形资产及其他资产待处理财产损失资产合计流动负债长期负债负债合计实收资本其他权益（八）现金流量表纵向趋势分析表本年比上年增长上年金额本年金额金额百分比（%）项目 =- = 1.经营活动产生的现金流量（1）销售商品、提供劳务收到的现金（2）收到的税费返还（3）收到的其他与经营活动有关的现金（4）现金流入小计（5）购买商品、接受劳务支出的现金（6）支付给职工以及为职工支付的现金（7）支付的各项税费（8）支付的其他与经营活动有关的现金（9）现金流出小计（10）经营活动产生的现金流量净额2.投资活动产生的现金流量（1）收回投资所收到的现金（2）取得投资收益所获得的现金（3）处置固定资产、无形资产和其他长期投资所收回的现金净额（4）收到的其他与投资活动有关的现金（5）现金流入小计（6）购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金（7）投资所支付的现金（8）支付的其他与投资活动有关的现金（9）现金流出小计（10）投资活动产生的现金流量净额3.筹资活动产生的现金流量（1）吸收投资所收到的现金（2）取得借款所收到的现金（3）收到的其他与筹资活动有关的现金（4）现金流入小计（5）偿还债务所支付的现金（6）分配股利、利润和偿付利息所支付的现金（7）支付的其他与筹资活动有关的现金（8）现金流出小计（9）筹资活动产生的现金流量净额4.汇率变动对现金的影响5.现金及现金等价物增加额补充资料1.将净利润调节为经营活动现金流量净利润加：计提的资产减值准备固定资产折旧无形资产摊销长期待摊费用摊销待摊费用减少（减：增加）预提费用增加（减：减少）处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）固定资产报废损失财务费用投资损失（减：收益）递延税款贷项（减：借项）存货的减少（减：增加）经营性应收项目的减少（减：增加）经营性应付项目的增加（减：减少）其他经营活动产生的现金流量净额2.不涉及现金收支的投资和筹资活动债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产3.现金及现金等价物净增加情况现金的期末余额减：现金的期初余额加：现金等价物的期末余额减：现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额