化工行业预算管理业务模型
1. 化工行业预算管理总体目标介绍全面预算管理是国际和国内管理较好的大中型企业所普遍采用的一种管理模式,它包括全要素、全过程、全方位的预算。透过预算为企业内各部门、各岗位提出经营目标,使之明确在预算年度内自己的努力方向。建立全面预算管理制度,以成本为基础,以现金流量为核心,对生产经营各个环节实施预算编制、执行、分析和考核,严格限制无预算资金支出,最大限度减少资金占用,保证企业控制资金的流向,偿还到期银行贷款和扩大再生产所需资金。2. 化工行业中的预算管理2.1 预算管理总体部分介绍化工行业中,由于原材料供应以及生产工艺的特殊性,该行业的预算管理与生产规划紧密结合。预算管理的内容以及范围化工行业企业由于主要是大批量生产,订单通常与生产无直接关系。企业只有满负荷生产 ,才能将成本降下来,在市场上具有竞争力。因此,在化工企业的预算管理,在一定程度上是制订是制订生产计划的依据,化工企业的生产计划中,年度计划具有重要意义。年度生产计划和销售计划,决定了企业的物料平衡,即物料采购计划。 一般情况下,企业按月份签订供货合同以及结算货款。每日、每周生产计划的物料平衡依 靠原材料库存来保证和调节。因此化工企业的全面预算中,最基础的部分是业务预算,该部分预算的管理对象是企业经营过程中经常发生的可以财务计量的业务。化工企业的产品比较固定,而且一生产就是十几年、几十年变。在生产设备上,化工企业的设备是一条固定的生产线,设备投资比较大,工艺流程固定。生产能力有一定的限制,生产线上的设备维护特别重要,不能发生故障。只要一发生故障,就损失严重。因此,在化工企业,每年用于技术改造以及项目投资的资金是企业最大的资金流向,在实际的企业经营过程中,这样的项目发生有很大的不可预知性。因此,在化工企业的全面预算管理中,项目预算或专门决策预算尤为重要。另外,用于管理层宏观掌控企业运营状况的财务预算,包括预计资产负债表、预计利润表、预计现金流量表。也是企业全面预算的内容,可以提供企业在未来的目标时间内的经营状态。 行业实施宝典-化工行业预算管理北京用友软件股份有限公司 - - 咨询服务部2化工企业预算管理业务结构图业务预算是该行业的基本预算,责任中心涉及运销处、生产处、供应处以及计财处。业务预算的执行与预算的偏差较小。专门决策预算主要是指与生产规划有关的项目预算以及基建预算。涉及责任中心为发展规划处、总工办、机动处、项目办以及供应处。该部门的难点在于项目预算的基础数据与项目决算的基础数据不一致。如果预算的周期发生在项目概算阶段,则预算控制的效果将明显转好。化工企业预算主应用流程图企业的预算主要应用可以分成三部分,即期处数据的录入、预算执行以及预算调整。 行业实施宝典-化工行业预算管理北京用友软件股份有限公司 - - 咨询服务部3基础数据录入阶段:该阶段涉及的职能部门有:公司领导(厂办) 、计财处、预算执行部门以及各处室。预算执行部门以及各处室,将期初预算数据录入到相关的预算表,部门领导审核通过后,由数据审核部门计财处审核,然后上报厂领导。厂领导根据预算目标,平衡各部门预算数据,通过审核,可以发布执行。以上各步骤是可逆的,审核不通过时,可以退回修改。预算执行阶段:很多企业,特别是以化工行业为代表的流程业,预算发布以后,分解到各季度或月份执行。也有的企业对预算数据进行按月份累计控制,即预算数/12*月份数=该预算项目的累计 行业实施宝典-化工行业预算管理北京用友软件股份有限公司 - - 咨询服务部4预算数。这样管理的优点是每个月份节约的预算可以累计到下个月,比仅按照月份控制更加灵活。企业的预算执行的同时,企业要指定预算控制的政策,对于一些刚性控制的费用预算,要建立相关的预算控制规则,处理超出预算的情况。在预算执行阶段,涉及的部门一般是财务部门以及预算执行部门。预算调整阶段:预算的执行过程中,由于市场环境或者企业经营环境的改变,往往需要调整预算数据,预算的调整可以分为年度预算调整以及月份预算调整。发生预算调整的时候,预算调整提出部门必须提交申请,部门领导审批通过,提交财务部门审核,最后由预算管理的最高机构-预算管理委员会或厂领导开会研究,通过后,预算执行部门即执行调整后的预算。2.2 预算管理业务预算编制业务企业的实际编制预算的业务比 U8ERP 提供的流程要简单的多。U8ERP 提供了详细的表的设计、审核、提交等流程,然后是预算表的建立、审核,最后是预算数据的填制,上报、上级单位审核、下发等等复杂的编制流程。详细见下图: 行业实施宝典-化工行业预算管理北京用友软件股份有限公司 - - 咨询服务部5U8ERP 的预算编制是的重点是管理预算编制的过程,而在实际企业的应用过程中,预算编制的过程是在体系建立之外进行。即预算在编制的时候,已经是确定的预算指标,管理的是结果。即如下图: 行业实施宝典-化工行业预算管理北京用友软件股份有限公司 - - 咨询服务部6在大多的企业应用中,进入系统的预算数据是已经被厂级领导批准同意的数据,这种情况在单一企业应用以及集中管理的集团企业中比较普遍。财务部门在这样的应用模式中处于数据汇总和整理的位置,这样大大的简化了企业的应用难度。预算调整业务为了使年度或月份预算更具有可控性,使全面预算管理工作更完善,对企业内生产经营及项目投资等发生重大变化的情况要进行预算调整和追加,才能使各项预算指标具有可行性,并且便于控制和分析,使其达到管理的目的。预算调整是指由于预算前提发生重大变化,公司业务体制划转,机构设置变化,核算方式改变等原因,使某些预算指标需在预算项目间进行重新分配,归并或修正预算指标,从而对预算指标进行调整的过程。预算追加是指由于企业生产经营规模扩大或临时决策新增投资项目等导致业务量增加或出现新的业务,从而对已有预算项目的预算指标进行追加或新增预算项目和预算指标的过程。 行业实施宝典-化工行业预算管理北京用友软件股份有限公司 - - 咨询服务部7 年度预算调整追加程序1、 由预算申请单位向预算管理办公室提出预算调整或追加申请,填写预算调整、追加申请表,上报预算管理办公室。2、 由预算管理办公室根据申请项目的性质向向预算归口管理部门发送预算调整、追加审核表,提请预算归口管理部门审核。3、 根据归口管理部门的审核意见,结合调整情况,进行综合平衡,填报预算调整、追加审批表,报全面预算管理委员会,或领导班子审批。4、 最后根据审批结果下发预算调整。追加通知书,通知相关部门执行。 月份预算调整、追加程序1、 不影响年度预算目标完成的预算调整和追加项目,由申请单位提出申请后,由预算管理办公室个别与归口管理部门勾通,并上报领导审批。2、 如果月份预算调整、追加项目对年度预算目标或对本月目标影响较大,必须按年度预算调整和追加的程序执行,公司领导审批后,方能执行。 行业实施宝典-化工行业预算管理北京用友软件股份有限公司 - - 咨询服务部8预算控制业务预算控制是针对每一个预算项目进行的管理,预算控制的方式在 U860 的系统中有三种方式:不允许超出预算、仅仅提示以及需要专人审批。预算控制的数据是发生金额、累计发生数以及期末余额。控制周期的选择可以按照年、季度以及月来选择。如果企业选择超出预算去要专人审批,则需要设置超出预算的部分的权限控制,超出预算部门的控制可以和总帐的科目结合在一起,系统可以根据控制的选项自动生成控制规则。预算控制在 U860 可以和财务总帐系统以及远程报销系统结合使用,可以达到控制的效果。与总帐结合实现预算控制的控制点是在凭证审核时,校验业务是否超出预算。与报销系统结合实现预算控制的控制点是在借款业务发生时,校验业务是否超出预算。企业对于管理的费用预算的控制比较严格,一般选择“不允许超出预算”的控制方式。专项技术改造项目的预算一般选择“需要专人审批”的控制方式。控制数据选择累计发生数。有的企业的预算控制比较复杂,需要三种控制方式结合使用。例如:销售费用,假设年预算金额 360 万人民币,企业的需求可能是当销售费用累计到整个预算的 90%的时候,需要系统给出提示,当超出整体预算的 10%的时候,系统自动不允许再超出预算。以上的需求需要结合 2 中预算控制方式。在 U861 版本发布之前,系统无法实现这样的功能,只能结合预算控制报告让相关部门掌握自己的预算,然后结合专人审批或不允许超出预算的控制方式进行管理。企业选择超出预算审批的功能,需要进一步设置超出预算的审批权限,该部门权限的设置,将影响总帐系统或报销系统,在预算超出时系统的提示。系统将自动将超出预算的单据转到预算控制的超预算审批功能处理。图例: 行业实施宝典-化工行业预算管理北京用友软件股份有限公司 - - 咨询服务部8