账务处理

科目代码 科目名称1001 现金1002 银行存款100201 银行存款-中国银行100202 银行存款-中国工商银行1009 其他货币资金1111 应收票据1122 应收利息1131 应收账款1133 其他应收款1141 坏账准备1151 预付账款1161 应收补贴款1201 物资采购1211 原材料121101 原材料-材料一121102 原材料-材料二1243 库存商品124301 库存商品-A124302 库存商品-B1301 待摊费用130101 待摊费用-保险费1421 长期投资减值准备1501 固定资产1502 累计折旧1505 固定资产减值准备1701 固定资产清理1901 长期待摊费用1911 待处理财产损溢2101 短期借款2111 应付票据2121 应付账款212101 应付账款-甲公司2131 预收账款2141 代销商品款2151 应付工资2153 应付福利费2161 应付股利2171 应交税金217106 应交税金-应交所得税2176 其他应交款2181 其他应付款2191 预提费用2211 预计负债3101 实收资本(或股本)3121 盈余公积3131 本年利润3141 利润分配4101 生产成本4105 制造费用410501 制造费用-电费410503 制造费用-水费410504 制造费用-折旧费410505 制造费用-修理费5101 主营业务收入510101 主营业务收入-A510102 主营业务收入-B5102 其他业务收入5201 投资收益5203 补贴收入5301 营业外收入5401 主营业务成本540101 主营业务成本-销售成本540102 主营业务成本-销售折扣折让5402 主营业务税金及附加5405 其他业务支出5501 营业费用5502 管理费用550201 管理费用-管理人员工资550202 管理费用-办公费550203 管理费用-差旅费550204 管理费用-折旧费550205 管理费用-坏账损失5503 财务费用550301 财务费用-利息550302 财务费用-手续费5601 营业外支出5701 所得税记账凭证表单日期 凭证号 摘要 科目代码 科目名称 方向 借方金额6/1 001接受投资 100201 银行存款-中国银行 借 8000006/1 001接受投资 3101 实收资本(或股本) 贷6/2 002采购 121101 原材料-材料一 借 2800006/2 002采购 100202 银行存款-中国工商银行 贷6/3 003购买办公用品 130101 待摊费用-保险费 借 800006/3 003购买办公用品 100202 银行存款-中国工商银行 贷6/4 004购买货车 1501 固定资产 借 2000006/4 004购买货车 100202 银行存款-中国工商银行 贷6/5 005预付货款 2131 预收账款 借 250006/5 005预付货款 100202 银行存款-中国工商银行 贷6/6 006营业收入 100202 银行存款-中国工商银行 借 25006/6 006营业收入 510101 主营业务收入-A 贷6/7 007营业收入 100202 银行存款-中国工商银行 借 58006/7 007营业收入 510102 主营业务收入-B 贷6/8 008支付汇票 2111 应付票据 借 500006/8 008支付汇票 100201 银行存款-中国银行 贷6/9 009销售部报销 550203 管理费用-差旅费 借 2456/9 009销售部报销 1133 其他应收款 贷6/10 010销售部还余款 1001 现金 借 556/10 010销售部还余款 1133 其他应收款 贷6/11 011借入款 100202 银行存款-中国工商银行 借 500006/11 011借入款 2101 短期借款 贷6/12 012偿欠 212101 应付账款-甲公司 借 150006/12 012偿欠 100202 银行存款-中国工商银行 贷6/13 013支付预提修理费 2191 预提费用 借 18006/13 013支付预提修理费 100202 银行存款-中国工商银行 贷6/14 014提现 1001 现金 借 120006/14 014提现 100202 银行存款-中国工商银行 贷6/15 015发付工资 550201 管理费用-管理人员工资 借 20006/15 015发付工资 1001 现金 贷6/16 016期票购材 121102 原材料-材料二 借 300006/16 016期票购材 2111 应付票据 贷6/17 017支付车间电费 410501 制造费用-电费 借 18006/17 017支付车间电费 100202 银行存款-中国工商银行 贷6/18 018销售产品 1131 应收账款 借 2400006/18 018销售产品 5101 主营业务收入 贷6/19 019收到货款 100202 银行存款-中国工商银行 借 2300006/19 019收到货款 1131 应收账款 贷6/20 020销售折让 540102 主营业务成本-销售折扣折让 借 100006/20 020销售折让 1131 应收账款 贷6/21 021购材 121101 原材料-材料一 借 1200006/21 021购材 212101 应付账款-甲公司 贷6/22 022购材 121102 原材料-材料二 借 400006/22 022购材 212101 应付账款-甲公司 贷6/23 023期票到期 2111 应付票据 借 250006/23 023期票到期 100202 银行存款-中国工商银行 贷6/24 024偿欠 212101 应付账款-甲公司 借 1200006/24 024偿欠 100202 银行存款-中国工商银行 贷6/25 025后勤部报销 550202 管理费用-办公费 借 646/25 025后勤部报销 1001 现金 贷6/26 026销售产品 100202 银行存款-中国工商银行 借 2400006/26 026销售产品 5101 主营业务收入 贷6/27 027购材 121101 原材料-材料一 借 600006/28 027购材 121102 原材料-材料二 借 200006/27 028购材 100202 银行存款-中国工商银行 贷6/29 028偿欠 212101 应付账款-甲公司 借 400006/28 029偿欠 100202 银行存款-中国工商银行 贷6/30 029甲材料盘溢 121101 原材料-材料一 借 10006/29 030甲材料盘溢 1911 待处理财产损溢 贷7/1 030摊销装修费 410505 制造费用-修理费 借 25006/30 031摊销装修费 1301 待摊费用 贷7/2 031预提修理费 410505 制造费用-修理费 借 4007/1 032预提修理费 2191 预提费用 贷7/3 032计提坏帐损失 550205 管理费用-坏账损失 借 1507/2 033计提坏帐损失 1141 坏账准备 贷7/4 033结转产品成本 1243 库存商品 借 4600007/3 034结转产品成本 4101 生产成本 贷7/5 034结转产品销售成本 540101 主营业务成本-销售成本 借 3500007/4 035结转产品销售成本 1243 库存商品 贷7/6 035计算应交销售税金 5402 主营业务税金及附加 借 235007/5 036计算应交销售税金 2171 应交税金 贷7/7 036结转利润 5101 主营业务收入 借 4700007/8 037结转利润 5301 营业外收入 借 1257/6 037结转利润 3131 本年利润 贷7/9 038结转费用 3131 本年利润 借 3865917/7 038结转费用 540101 主营业务成本-销售成本 贷7/8 039结转费用 5502 管理费用 贷7/9 039结转费用 540102 主营业务成本-销售折扣折让 贷7/10 040结转费用 5402 主营业务税金及附加 贷7/10 040分配税利 3141 利润分配 借 835347/11 041分配税利 217106 应交税金-应交所得税 贷7/12 041分配税利 2161 应付股利 贷7/13 042分配税利 3121 盈余公积 贷4479064贷方金额800000280000800002000002500025005800500002455550000150001800120001200030000180024000023000010000120000400002500012000064记账凭证表单230000800004000010002500400150460000350000235004701253500003091100002350027566.221000045967.784479064 明细账 日期:2008年6月总账科目 科目代码 科目名称 期初余额 本月发生额 月末余额借方 贷方 借方 贷方 借方1001 1001 现金 2000 12055 12064 19911002 1002 银行存款 0 0 01002 100201 银行存款-中国银行 10000 800000 50000 7600001002 100202 银行存款-中国工商银行 10000 528300 880600 01009 1009 其他货币资金 20000 0 0 200001111 1111 应收票据 0 0 01122 1122 应收利息 0 0 01131 1131 应收账款 8000 240000 240000 80001133 1133 其他应收款 0 300 01141 1141 坏账准备 0 150 01151 1151 预付账款 45000 0 0 450001161 1161 应收补贴款 6500 0 0 65001201 1201 物资采购 0 0 01211 1211 原材料 0 0 01211 121101 原材料-材料一 400 461000 0 4606001211 121102 原材料-材料二 90000 0 900001243 1243 库存商品 460000 350000 1100001243 124301 库存商品-A 0 0 01243 124302 库存商品-B 0 0 01301 1301 待摊费用 68000 0 2500 655001301 130101 待摊费用-保险费 50000 80000 0 1300001421 1421 长期投资减值准备 20000 0 0 200001501 1501 固定资产 40000 200000 0 2400001502 1502 累计折旧 0 0 0 01505 1505 固定资产减值准备 0 0 01701 1701 固定资产清理 0 0 01901 1901 长期待摊费用 0 0 01911 1911 待处理财产损溢 400000 0 1000 3990002101 2101 短期借款 57300 0 50000 02111 2111 应付票据 75000 30000 450002121 2121 应付账款 0 0 02121 212101 应付账款-甲公司 175000 160000 150002131 2131 预收账款 400 25000 0 254002141 2141 代销商品款 76600 0 0 02151 2151 应付工资 35000 0 0 02153 2153 应付福利费 0 0 02161 2161 应付股利 0 10000 02171 2171 应交税金 20800 0 23500 02171 217106 应交税金-应交所得税 0 27566.22 02176 2176 其他应交款 0 0 02181 2181 其他应付款 0 0 02191 2191 预提费用 1800 400 14002211 2211 预计负债 0 0 03101 3101 实收资本(或股本) 0 800000 03121 3121 盈余公积 22000 0 45967.78 03131 3131 本年利润 32000 386591 470125 03141 3141 利润分配 83534 0 835344101 4101 生产成本 0 460000 04105 4105 制造费用 400 0 0 04105 410501 制造费用-电费 2000 1800 0 04105 410503 制造费用-水费 0 0 04105 410504 制造费用-折旧费 470000 0 0 04105 410505 制造费用-修理费 32000 2900 0 05101 5101 主营业务收入 160000 470000 470000 05101 510101 主营业务收入-A 160000 0 2500 1575005101 510102 主营业务收入-B 68600 0 5800 628005102 5102 其他业务收入 0 0 05201 5201 投资收益 0 0 05203 5203 补贴收入 0 0 05301 5301 营业外收入 125 0 1255401 5401 主营业务成本 0 0 05401 540101 主营业务成本-销售成本 350000 350000 05401 540102 主营业务成本-销售折扣折让 10000 10000 05402 5402 主营业务税金及附加 23500 23500 05405 5405 其他业务支出 0 0 05501 5501 营业费用 0 0 05502 5502 管理费用 0 3091 05502 550201 管理费用-管理人员工资 2000 0 20005502 550202 管理费用-办公费 64 0 645502 550203 管理费用-差旅费 245 0 2455502 550204 管理费用-折旧费 0 0 05502 550205 管理费用-坏账损失 150 0 1505503 5503 财务费用 0 0 05503 550301 财务费用-利息 0 0 05503 550302 财务费用-手续费 0 0 05601 5601 营业外支出 0 0 05701 5701 所得税 0 0 0908500 908500 4479064 4479064 2749809贷方0003423000000300150000000000000000000107300000076600350000100004430027566.22000080000067967.781155340460000400200明细账 日期:2008年6月月末余额047000029100160000000000000000309100000000002749809 总账处理 日期:2008年6月科目代码 科目名称 期初余额 本月发生额 月末余额借方 贷方 期初余额 借方 贷方 借方1001 现金 2000 0 2000 12055 12064 19911002 银行存款 20000 0 20000 1328300 930600 4177001009 其他货币资金 20000 0 20000 0 0 200001111 应收票据 0 0 0 0 0 01122 应收利息 0 0 0 0 0 01131 应收账款 8000 0 8000 240000 240000 80001133 其他应收款 0 0 0 0 300 01141 坏账准备 0 0 0 0 150 01151 预付账款 45000 0 45000 0 0 450001161 应收补贴款 6500 0 6500 0 0 65001201 物资采购 0 0 0 0 0 01211 原材料 0 400 -400 551000 0 5506001243 库存商品 0 0 0 460000 350000 1100001301 待摊费用 118000 0 118000 80000 2500 1955001421 长期投资减值准备 20000 0 20000 0 0 200001501 固定资产 40000 0 40000 200000 0 2400001502 累计折旧 0 0 0 0 0 01505 固定资产减值准备 0 0 0 0 0 01701 固定资产清理 0 0 0 0 0 01901 长期待摊费用 0 0 0 0 0 01911 待处理财产损溢 400000 0 400000 0 1000 3990002101 短期借款 0 57300 -57300 0 50000 02111 应付票据 0 0 0 75000 30000 450002121 应付账款 0 0 0 175000 160000 150002131 预收账款 400 0 400 25000 0 254002141 代销商品款 0 76600 -76600 0 0 02151 应付工资 0 35000 -35000 0 0 02153 应付福利费 0 0 0 0 0 02161 应付股利 0 0 0 0 10000 02171 应交税金 0 20800 -20800 0 51066.22 02176 其他应交款 0 0 0 0 0 02181 其他应付款 0 0 0 0 0 02191 预提费用 0 0 0 1800 400 14002211 预计负债 0 0 0 0 0 03101 实收资本(或股本) 0 0 0 0 800000 03121 盈余公积 0 22000 -22000 0 45967.78 03131 本年利润 0 32000 -32000 386591 470125 03141 利润分配 0 0 0 83534 0 835344101 生产成本 0 0 0 0 460000 04105 制造费用 0 504400 -504400 4700 0 05101 主营业务收入 228600 160000 68600 470000 478300 603005102 其他业务收入 0 0 0 0 0 05201 投资收益 0 0 0 0 0 05203 补贴收入 0 0 0 0 0 05301 营业外收入 0 0 0 125 0 1255401 主营业务成本 0 0 0 360000 360000 05402 主营业务税金及附加 0 0 0 23500 23500 05405 其他业务支出 0 0 0 0 0 05501 营业费用 0 0 0 0 0 05502 管理费用 0 0 0 2459 3091 05503 财务费用 0 0 0 0 0 05601 营业外支出 0 0 0 0 0 05701 所得税 0 0 0 0 0 0908500 908500 0 4479064 4479064 2245050贷方 月末余额0 19910 4177000 200000 00 00 8000300 -300150 -1500 450000 65000 00 5506000 1100000 1955000 200000 2400000 00 00 00 00 399000107300 -1073000 450000 150000 2540076600 -7660035000 -350000 010000 -1000071866.22 -71866.20 00 00 14000 0800000 -80000067967.78 -67967.8115534 -1155340 83534460000 -460000499700 -4997000 603000 00 00 00 1250 00 00 00 0632 -632总账处理 日期:2008年6月月末余额0 00 00 02245050 0资产负债表时间:2008-6 单位:元行次 资产 期初数 期末数 行次 负债及所有者权益 期初数001 流动资产： 001 流动负债：002 货币资金 42000.00 439691.00 002 短期借款 57300.00003 应收账款 8000.00 8000.00 003 应付票据 0.00004 减:坏帐准备 0.00 -150.00 004 应付账款 0.00005 应收账款净额 8000.00 7850.00 005 预收账款 -400.00 006 其他应收款 0.00 -300.00 006 代销商品款 76600.00007 预付账款 45000.00 45000.00 007 应付工资 35000.00008 应收补贴款 6500.00 6500.00 008 应付福利费 0.00009 存货 -400.00 660600.00 009 未交税金 20800.00010 待摊费用 118000.00 195500.00 010 未付利润 0.00011 流动资产合计 219100.00 1354841.00 011 预提费用 0.00012 长期投资: 012 流动负债合计 189300.00013 长期投资减值准备 20000.00 20000.00 013014 固定资产： 014 所有者权益：015 固定资产原值 40000.00 240000.00 015 实收资本 0.00016 减:累计折旧 0.00 0.00 016 盈余公积 22000.00017 固定资产净值 40000.00 240000.00 017 未分配利润 467800.00018 待处理财产损溢 400000.00 399000.00 018 所有者权益合计 489800.00019 固定资产合计 440000.00 639000.00 019020 020021 资产总计 679100.00 2013841.00 021 负债及所有者权益合计 679100.00流动比率 633.20%速动比率 212.06%存货周转率 109.06%应收账款周转率 6035.33%资产负债率 10.62%期末数107300.00-45000.00 -15000.00 -25400.00 76600.0035000.000.0071866.2210000.00-1400.00 213966.22800000.0067967.78931907.001799874.782013841.00资产负债表时间:2008-6 单位:元资产负债表时间:2008-6 单位:元行次 资产 期初数 期末数 上期结构 本期结构 差额 行次001 流动资产： 001002 货币资金 42000.00 439691.00 6.18% 21.83% 15.65% 002003 应收账款 8000.00 8000.00 1.18% 0.40% -0.78% 003004 减:坏帐准备 0.00 -150.00 0.00% -0.01% -0.01% 004005 应收账款净额 8000.00 7850.00 1.18% 0.39% -0.79% 005006 其他应收款 0.00 -300.00 0.00% -0.01% -0.01% 006007 预付账款 45000.00 45000.00 6.63% 2.23% -4.39% 007008 应收补贴款 6500.00 6500.00 0.96% 0.32% -0.63% 008009 存货 -400.00 660600.00 -0.06% 32.80% 32.86% 009010 待摊费用 118000.00 195500.00 17.38% 9.71% -7.67% 010011 流动资产合计 219100.00 1354841.00 32.26% 67.28% 35.01% 011012 长期投资: 012013 长期投资减值准备 20000.00 20000.00 2.95% 0.99% -1.95% 013014 固定资产： 014015 固定资产原值 40000.00 240000.00 5.89% 11.92% 6.03% 015016 减:累计折旧 0.00 0.00 0.00% 0.00% 0.00% 016017 固定资产净值 40000.00 240000.00 5.89% 11.92% 6.03% 017018 待处理财产损溢 400000.00 399000.00 58.90% 19.81% -39.09% 018019 固定资产合计 440000.00 639000.00 64.79% 31.73% -33.06% 019020 020021 资产总计 679100.00 2013841.00 100.00% 100.00% 0.00% 021负债及所有者权益 期初数 期末数 上期结构 本期结构 差额流动负债：短期借款 57300.00 107300.00 8.44% 5.33% -3.11%应付票据 0.00 -45000.00 0.00% -2.23% -2.23%应付账款 0.00 -15000.00 0.00% -0.74% -0.74%预收账款 -400.00 -25400.00 -0.06% -1.26% -1.20%代销商品款 76600.00 76600.00 11.28% 3.80% -7.48%应付工资 35000.00 35000.00 5.15% 1.74% -3.42%应付福利费 0.00 0.00 0.00% 0.00% 0.00%未交税金 20800.00 71866.22 3.06% 3.57% 0.51%未付利润 0.00 10000.00 0.00% 0.50% 0.50%预提费用 0.00 -1400.00 0.00% -0.07% -0.07%流动负债合计 189300.00 213966.22 27.88% 10.62% -17.25%所有者权益：实收资本 0.00 800000.00 0.00% 39.73% 39.73%盈余公积 22000.00 67967.78 3.24% 3.38% 0.14%未分配利润 467800.00 931907.00 68.89% 46.28% -22.61%所有者权益合计 489800.00 1799874.78 72.12% 89.38% 17.25%负债及所有者权益合计 679100.00 2013841.00 100.00% 100.00% 0.00%资产负债表时间:2008-6 单位:元资产负债表时间:2008-6 单位:元行次 资产 期初数 期末数 差额 百分比 行次001 流动资产： 001002 货币资金 42000.00 439691.00 397691.00 946.88% 002003 应收账款 8000.00 8000.00 0.00 0.00% 003004 减:坏帐准备 0.00 -150.00 -150.00 004005 应收账款净额 8000.00 7850.00 -150.00 -1.88% 005006 其他应收款 0.00 -300.00 -300.00 006007 预付账款 45000.00 45000.00 0.00 0.00% 007008 应收补贴款 6500.00 6500.00 0.00 0.00% 008009 存货 -400.00 660600.00 661000.00 165250.00% 009010 待摊费用 118000.00 195500.00 77500.00 65.68% 010011 流动资产合计 219100.00 1354841.00 1135741.00 518.37% 011012 长期投资: 012013 长期投资减值准备 20000.00 20000.00 0.00 0.00% 013014 固定资产： 014015 固定资产原值 40000.00 240000.00 200000.00 500.00% 015016 减:累计折旧 0.00 0.00 0.00 016017 固定资产净值 40000.00 240000.00 200000.00 500.00% 017018 待处理财产损溢 400000.00 399000.00 -1000.00 -0.25% 018019 固定资产合计 440000.00 639000.00 199000.00 45.23% 019020 020021 资产总计 679100.00 2013841.00 1334741.00 196.55% 021负债及所有者权益 期初数 期末数 差额 百分比流动负债：短期借款 57300.00 107300.00 50000.00 87.26%应付票据 0.00 -45000.00 -45000.00 应付账款 0.00 -15000.00 -15000.00 预收账款 -400.00 -25400.00 -25000.00 -6250.00%代销商品款 76600.00 76600.00 0.00 0.00%应付工资 35000.00 35000.00 0.00 0.00%应付福利费 0.00 0.00 0.00未交税金 20800.00 71866.22 51066.22 245.51%未付利润 0.00 10000.00 10000.00预提费用 0.00 -1400.00 -1400.00 流动负债合计 189300.00 213966.22 24666.22 13.03%所有者权益：实收资本 0.00 800000.00 800000.00盈余公积 22000.00 67967.78 45967.78 208.94%未分配利润 467800.00 931907.00 464107.00 99.21%所有者权益合计 489800.00 1799874.78 1310074.78 267.47%负债及所有者权益合计 679100.00 2013841.00 1334741.00 1.97资产负债表时间:2008-6 单位:元利润表时间：2008年6月 金额单位：元行次 项目 本月数 本年累计数1 一、主营业务收入 478300 28698002 减:主营业务成本 360000 21600003 主营业务税金及附加 23500 1410004 二、主营业务利润 94800 5688005 加:其他业务利润 0 400006 减:营业费用 0 78007 管理费用 2459 147548 财务费用 0 130009 三、营业利润 92341 57324610 加:投资收益 0 011 营业外收入 0 1400012 减:营业外支出 0 10000013 四、利润总额 92341 48724614 减:所得税 0 8700015 五、净利润 92341 400246资产报酬率 6.86%销售毛利率 24.73%销售净利率 19.31%资产 上年数货币资金短期投资应收票据应收账款减:坏帐准备应收账款净额 0.00预付账款其他应收款存货其中:原材料在产品半成品产成品分期收款发出商品包装物低值易耗品待摊费用待处理流动资产净损失流动资产合计 0.00长期投资固定资产原值减:累计折旧固定资产净值 0.00固定资产清理在建工程待处理固定资产净损失固定资产合计 0.00无形资产递延资产其他长期资产固定及无形资产合计 0.00递延税款借项资产总计 0.00本年数负债及所有者权益上年数 本年数短期借款应付票据应付账款预收账款应付工资0.00 应付福利费应付股利未交税金其他未交款其他应付款预提费用一年内到期的长期负债流动负债合计 0.00 0.00长期借款应付债券长期应付款其他长期负债长期负债合计 0.00 0.000.00 递延税款贷项负债合计 0.00 0.00实收资本资本公积0.00 盈余公积其中:公益金未分配利润所有者权益合计 0.00 0.000.000.000.00负债及所有者权益合计 0.00 0.00利润表时间：2008年6月 金额单位：元行次 项目 上月数 本月数 差额 百分比1 一、主营业务收入 350000 478300 128300 36.66%2 减:主营业务成本 265800 360000 94200 35.44%3 主营业务税金及附加 14500 23500 9000 62.07%4 二、主营业务利润 69700 94800 25100 36.01%5 加:其他业务利润 0 0 06 减:营业费用 200 0 -2007 管理费用 2459 2459 0 0.00%8 财务费用 0 0 09 三、营业利润 67041 92341 25300 37.74%10 加:投资收益 100000 0 -10000011 营业外收入 0 0 012 减:营业外支出 56000 0 -5600013 四、利润总额 111041 92341 -18700 -16.84%14 减:所得税 19804 0 -1980415 五、净利润 91237 92341 1104 1.21%资产货币资金短期投资应收票据应收账款减:坏帐准备应收账款净额预付账款其他应收款存货其中:原材料在产品半成品产成品分期收款发出商品包装物低值易耗品待摊费用待处理流动资产净损失流动资产合计长期投资固定资产原值减:累计折旧固定资产净值固定资产清理在建工程待处理固定资产净损失固定资产合计无形资产递延资产其他长期资产固定及无形资产合计递延税款借项资产总计上年数 本年数负债及所有者权益上年数 本年数短期借款应付票据应付账款预收账款应付工资0.00 0.00 应付福利费应付股利未交税金其他未交款其他应付款预提费用一年内到期的长期