日常账务处理
科目代码 科目名称1001 现金1002 银行存款100201 银行存款-中国银行100202 银行存款-中国工商银行100203 银行存款-中国农业银行100204 银行存款-招商银行1009 其他货币资金1111 应收票据1122 应收利息1131 应收账款113103 应收账款-市政公司1133 其他应收款113301 其他应收款-销售部113302 其他应收款-后勤部1141 坏账准备1151 预付账款1161 应收补贴款1201 物资采购1211 原材料121101 原材料-甲材料121102 原材料-乙材料1243 库存商品124301 库存商品-甲产品124302 库存商品-乙产品1301 待摊费用130101 待摊费用-保险费1421 长期投资减值准备1501 固定资产1502 累计折旧1505 固定资产减值准备1701 固定资产清理1901 长期待摊费用1911 待处理财产损溢2101 短期借款2111 应付票据211101 应付票据-春风公司211102 应付票据-常林公司2121 应付账款212101 应付账款-春风公司212102 应付账款-威力公司2131 预收账款2141 代销商品款2151 应付工资2153 应付福利费2161 应付股利2171 应交税金217106 应交税金-应交所得税2176 其他应交款2181 其他应付款2191 预提费用2211 预计负债3101 实收资本(或股本)3121 盈余公积3131 本年利润3141 利润分配4101 生产成本4105 制造费用410501 制造费用-电费410503 制造费用-水费410504 制造费用-折旧费410505 制造费用-修理费5101 主营业务收入530101 主营业务收-甲产品530102 主营业务收-乙产品5102 其他业务收入5201 投资收益5203 补贴收入5301 营业外收入5401 主营业务成本540101 主营业务成本-销售成本540102 主营业务成本-销售折扣折让5402 主营业务税金及附加5405 其他业务支出5501 营业费用5502 管理费用550201 管理费用-管理人员工资550202 管理费用-办公费550203 管理费用-差旅费550204 管理费用-折旧费550205 管理费用-坏账损失5503 财务费用550301 财务费用-利息550302 财务费用-手续费5601 营业外支出5701 所得税 记账凭证清单 日期:2007年2月记账编号 日期 凭证号 摘要 科目代码 科目名称 方向 借方金额001 2/1 1 购材 121102 原材料-乙材料 借 50000001 2/1 1 购材 212101 应付账款-春风公司 贷002 2/1 2 购材 121101 原材料-甲材料 借 120000002 2/1 2 购材 212102 应付账款-威力公司 贷003 2/2 1 对方还来多收款 100202 银行存款-中国工商银行 借 300003 2/2 1 对方还来多收款 1911 待处理财产损溢 贷004 2/2 2 支付上月所得税 217106 应交税金-应交所得税 借 32000004 2/2 2 支付上月所得税 100202 银行存款-中国工商银行 贷005 2/5 2 票据到期解行 100202 银行存款-中国工商银行 借 25000005 2/5 2 票据到期解行 1111 应收票据 贷006 2/6 1 出售废品 1001 现金 借 125006 2/6 1 出售废品 5301 主营业务收入 贷007 2/6 3 偿欠 212101 应付账款-春风公司 借 5800007 2/6 3 偿欠 100202 银行存款-中国工商银行 贷008 2/7 3 期票偿欠 212101 应付账款-春风公司 借 50000008 2/7 3 期票偿欠 211101 应付票据-春风公司 贷009 2/8 4 销售部报销 550203 管理费用-差旅费 借 245009 2/8 4 销售部报销 113301 其他应收款-销售部 贷010 2/8 2 销售部还余款 1001 现金 借 55010 2/8 2 销售部还余款 113301 其他应收款-销售部 贷011 2/9 3 借入款 100204 银行存款-招商银行 借 50000011 2/9 3 借入款 2101 短期借款 贷012 2/12 4 偿欠 212102 应付账款-威力公司 借 15000012 2/12 4 偿欠 100204 银行存款-招商银行 贷013 2/12 5 支付预提修理费 2191 预提费用 借 1800013 2/12 5 支付预提修理费 100202 银行存款-中国工商银行 贷014 2/13 6 提现 1001 现金 借 12000014 2/13 6 提现 100202 银行存款-中国工商银行 贷015 2/14 1 发付工资 550201 管理费用-管理人员工资 借 2000015 2/14 1 发付工资 1001 现金 贷016 2/14 5 期票购材 121102 原材料-乙材料 借 30000016 2/14 5 期票购材 211101 应付票据-春风公司 贷017 2/15 7 支付车间电费 410501 制造费用-电费 借 1800017 2/15 7 支付车间电费 100204 银行存款-招商银行 贷018 2/16 6 销售产品 113103 应收账款-市政公司 借 240000018 2/16 6 销售产品 5101 主营业务收入 贷020 2/19 4 收到货款 100204 银行存款-招商银行 借 230000020 2/19 4 收到货款 113103 应收账款-市政公司 贷021 2/20 7 销售折让 540102 主营业务成本-销售折扣折让 借 10000021 2/20 7 销售折让 113103 应收账款-市政公司 贷022 2/20 8 购材 121101 原材料-甲材料 借 120000022 2/20 8 购材 212102 应付账款-威力公司 贷023 2/21 9 购材 121102 原材料-乙材料 借 40000023 2/21 9 购材 212101 应付账款-春风公司 贷024 2/22 8 期票到期 2111 应付票据 借 25000024 2/22 8 期票到期 100202 银行存款-中国工商银行 贷025 2/23 9 偿欠 212102 应付账款-威力公司 借 120000025 2/23 9 偿欠 100204 银行存款-招商银行 贷026 2/23 3 后勤部报销 550202 管理费用-办公费 借 64026 2/23 3 后勤部报销 1001 现金 贷027 2/26 5 销售产品 100204 银行存款-招商银行 借 240000027 2/26 5 销售产品 5101 主营业务收入 贷028 2/26 10 购材 121101 原材料-甲材料 借 60000028 2/26 10 购材 121102 原材料-乙材料 借 20000028 2/26 10 购材 100202 银行存款-中国工商银行 贷029 2/27 11 偿欠 212101 应付账款-春风公司 借 40000029 2/27 11 偿欠 100203 银行存款-中国农业银行 贷030 2/28 12 甲材料盘溢 121101 原材料-甲材料 借 1000030 2/28 12 甲材料盘溢 1911 待处理财产损溢 贷031 2/28 13 摊销装修费 410505 制造费用-修理费 借 2500031 2/28 13 摊销装修费 1301 待摊费用 贷032 2/28 15 预提修理费 410505 制造费用-修理费 借 400032 2/28 15 预提修理费 2191 预提费用 贷033 2/28 16 计提坏帐损失 550205 管理费用-坏账损失 借 150033 2/28 16 计提坏帐损失 1141 坏账准备 贷034 2/28 18 结转产品成本 1243 库存商品 借 460000034 2/28 18 结转产品成本 4101 生产成本 贷035 2/28 19 结转产品销售成本 540101 主营业务成本-销售成本 借 350000035 2/28 19 结转产品销售成本 1243 库存商品 贷036 2/28 20 计算应交销售税金 5402 主营业务税金及附加 借 23500036 2/28 20 计算应交销售税金 2171 应交税金 贷037 2/28 21 结转利润 5101 主营业务收入 借 470000037 2/28 21 结转利润 5301 主营业务收入 借 125037 2/28 21 结转利润 3131 本年利润 贷038 2/28 22 结转费用 3131 本年利润 借 386591038 2/28 22 结转费用 540101 主营业务成本-销售成本 贷038 2/28 22 结转费用 5502 管理费用 贷038 2/28 22 结转费用 540102 主营业务成本-销售折扣折让 贷038 2/28 22 结转费用 5402 主营业务税金及附加 贷039 2/28 23 分配税利 3141 利润分配 借 83534039 2/28 23 分配税利 217106 应交税金-应交所得税 贷039 2/28 23 分配税利 2161 应付股利 贷039 2/28 23 分配税利 3121 盈余公积 贷贷方金额50000120000300320002500012558005000024555500001500018001200012000300001800240000230000100001200004000025000120000记账凭证清单 日期:2007年2月64230000800004000010002500400150460000350000235004701253500003091100002350027566.221000045967.78 明细账 日期:2007年2月总账科目 科目代码 科目名称 期初余额 本月发生额 月末余额借方 贷方 借方 贷方 借方1001 1001 现金 200 12180 12064 3161002 1002 银行存款 0 0 01002 100201 银行存款-中国银行 20000 0 0 200001002 100202 银行存款-中国工商银行 20000 25300 156600 01002 100203 银行存款-中国农业银行 7200 0 40000 01002 100204 银行存款-招商银行 520000 136800 3832001009 1009 其他货币资金 0 0 01111 1111 应收票据 2500 0 25000 01122 1122 应收利息 0 0 01131 1131 应收账款 0 0 01131 113103 应收账款-市政公司 58100 240000 240000 581001133 1133 其他应收款 2100 0 0 21001133 113301 其他应收款-销售部 0 300 01133 113302 其他应收款-后勤部 0 0 01141 1141 坏账准备 400 0 150 01151 1151 预付账款 0 0 01161 1161 应收补贴款 0 0 01201 1201 物资采购 0 0 01211 1211 原材料 0 0 01211 121101 原材料-甲材料 68000 301000 0 3690001211 121102 原材料-乙材料 50000 140000 0 1900001243 1243 库存商品 460000 350000 1100001243 124301 库存商品-甲产品 40000 0 0 400001243 124302 库存商品-乙产品 30000 0 0 300001301 1301 待摊费用 20000 0 2500 175001301 130101 待摊费用-保险费 0 0 01421 1421 长期投资减值准备 0 0 01501 1501 固定资产 400000 0 0 4000001502 1502 累计折旧 57300 0 0 01505 1505 固定资产减值准备 0 0 01701 1701 固定资产清理 0 0 01901 1901 长期待摊费用 0 0 01911 1911 待处理财产损溢 400 0 1300 02101 2101 短期借款 76600 0 50000 02111 2111 应付票据 35000 25000 0 02111 211101 应付票据-春风公司 0 80000 02111 211102 应付票据-常林公司 0 0 02121 2121 应付账款 20800 0 0 02121 212101 应付账款-春风公司 95800 90000 58002121 212102 应付账款-威力公司 135000 240000 02131 2131 预收账款 0 0 02141 2141 代销商品款 0 0 02151 2151 应付工资 0 0 02153 2153 应付福利费 0 0 02161 2161 应付股利 22000 0 10000 02171 2171 应交税金 32000 0 23500 02171 217106 应交税金-应交所得税 32000 27566.22 4433.782176 2176 其他应交款 0 0 02181 2181 其他应付款 400 0 0 02191 2191 预提费用 2000 1800 400 02211 2211 预计负债 0 0 03101 3101 实收资本(或股本) 500000 0 0 03121 3121 盈余公积 32000 0 45967.78 03131 3131 本年利润 160000 386591 470125 03141 3141 利润分配 160000 83534 0 2435344101 4101 生产成本 60000 0 460000 04105 4105 制造费用 0 0 04105 410501 制造费用-电费 1800 0 18004105 410503 制造费用-水费 0 0 04105 410504 制造费用-折旧费 0 0 04105 410505 制造费用-修理费 2900 0 29005101 5101 主营业务收入 470000 470000 05301 530101 主营业务收-甲产品 0 0 05301 530102 主营业务收-乙产品 0 0 05102 5102 其他业务收入 0 0 05201 5201 投资收益 0 0 05203 5203 补贴收入 0 0 05301 5301 营业外收入 125 125 05401 5401 主营业务成本 0 0 05401 540101 主营业务成本-销售成本 350000 350000 05401 540102 主营业务成本-销售折扣折让 10000 10000 05402 5402 主营业务税金及附加 23500 23500 05405 5405 其他业务支出 0 0 05501 5501 营业费用 0 0 05502 5502 管理费用 0 3091 05502 550201 管理费用-管理人员工资 2000 0 20005502 550202 管理费用-办公费 64 0 645502 550203 管理费用-差旅费 245 0 2455502 550204 管理费用-折旧费 0 0 05502 550205 管理费用-坏账损失 150 0 1505503 5503 财务费用 0 0 05503 550301 财务费用-利息 0 0 05503 550302 财务费用-手续费 0 0 05601 5601 营业外支出 0 0 05701 5701 所得税 0 0 0938500 938500贷方000111300328000022500000030005500000000000000573000009001266001000080000020800010500000003200055500明细账 日期:2007年2月月末余额00400600050000077967.78243534040000000000000000000000030910000000000科目代码 科目名称1001 现金1002 银行存款1009 其他货币资金1111 应收票据1122 应收利息1131 应收账款1133 其他应收款1141 坏账准备1151 预付账款1161 应收补贴款1201 物资采购1211 原材料1243 库存商品1301 待摊费用1421 长期投资减值准备1501 固定资产1502 累计折旧1505 固定资产减值准备1701 固定资产清理1901 长期待摊费用1911 待处理财产损溢2101 短期借款2111 应付票据2121 应付账款2131 预收账款2141 代销商品款2151 应付工资2153 应付福利费2161 应付股利2171 应交税金2176 其他应交款2181 其他应付款2191 预提费用2211 预计负债3101 实收资本(或股本)3121 盈余公积3131 本年利润3141 利润分配4101 生产成本4105 制造费用5101 主营业务收入5102 其他业务收入5201 投资收益5203 补贴收入5301 营业外收入5401 主营业务成本5402 主营业务税金及附加5405 其他业务支出5501 营业费用5502 管理费用5503 财务费用5601 营业外支出5701 所得税 总账处理 日期:2007年2月科目代码 科目名称 期初余额 本月发生额 月末余额借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方1001 现金 200 12180 12064 316 01002 银行存款 47200 545300 333400 259100 01009 其他货币资金 0 0 0 01111 应收票据 2500 0 25000 0 225001122 应收利息 0 0 0 01131 应收账款 58100 240000 240000 58100 01133 其他应收款 2100 0 300 1800 01141 坏账准备 400 0 150 0 5501151 预付账款 0 0 0 01161 应收补贴款 0 0 0 01201 物资采购 0 0 0 01211 原材料 118000 441000 0 559000 01243 库存商品 70000 460000 350000 180000 01301 待摊费用 20000 0 2500 17500 01421 长期投资减值准备 0 0 0 01501 固定资产 400000 0 0 400000 01502 累计折旧 57300 0 0 0 573001505 固定资产减值准备 0 0 0 01701 固定资产清理 0 0 0 01901 长期待摊费用 0 0 0 01911 待处理财产损溢 400 0 1300 0 9002101 短期借款 76600 0 50000 0 1266002111 应付票据 35000 25000 80000 0 900002121 应付账款 20800 230800 330000 0 1200002131 预收账款 0 0 0 02141 代销商品款 0 0 0 02151 应付工资 0 0 0 02153 应付福利费 0 0 0 02161 应付股利 22000 0 10000 0 320002171 应交税金 32000 32000 51066.22 0 51066.222176 其他应交款 0 0 0 02181 其他应付款 400 0 0 0 4002191 预提费用 2000 1800 400 0 6002211 预计负债 0 0 0 03101 实收资本(或股本) 500000 0 0 0 5000003121 盈余公积 32000 0 45967.78 0 77967.783131 本年利润 160000 386591 470125 0 2435343141 利润分配 160000 83534 0 243534 04101 生产成本 60000 0 460000 0 4000004105 制造费用 4700 0 4700 05101 主营业务收入 470000 470000 0 05102 其他业务收入 0 0 0 05201 投资收益 0 0 0 05203 补贴收入 0 0 0 05301 营业外收入 125 125 0 05401 主营业务成本 360000 360000 0 05402 主营业务税金及附加 23500 23500 0 05405 其他业务支出 0 0 0 05501 营业费用 0 0 0 05502 管理费用 2459 3091 0 6325503 财务费用 0 0 0 05601 营业外支出 0 0 0 05701 所得税 0 0 0 0938500 938500 3318989 3318989 1724050 17240502007年2月份试算平衡表借方金额 贷方金额 二者差额 是否平衡3318989 3318989 0平衡