收入底稿
划款客户 联系业务 业务员 业务员催收后 缴合同 联系开票收款 款发货申请书销售中心 审核后,填 公司库房 发货单 公司财务科发货提单分别采取,自提、送货、托远发货方式业务流程说明:1、公司业务员与客户联系后,签订合同。2、业务员将合同传回销售中心,同时提交发货申请书通知销售中心发货3、销售中心审核合同和发货申请书批准后,填写发货提单通知库房备货按要求发货(2003年元月前分单位分批填定,此后营销中心提出总的发货量,仓库按总发货量发货营销中心)营销中心定期应发货量与销售人员核对。采取客户自提、送货上门以及托运等方式交货。4、业务员在催收货款时,提交发票申请书到营销中心。5、营销中心审核后(业务主管审核签字后交发票管理员开启发票)审核内容:发货三批以上或发票二张以上的暂停发货。6、发票管理员按发票申请书地址将发票寄出,税控系统自动记录(99年9月)(7-1)、客户将款汇到公司的基本户上。回单由公司财务收讫后记录,交营销中心登记后返财务做账。(7-2)、业务上收到现金后邮寄或汇回公司的程序同上,或直接交现金回公司。2002年底时工作流程有一定的变动1、原营销中心管理的仓库,改由生产部门管理。2、发货提单由原来分单位分批交仓库改为由营销中心提交总的发货量,提货后由运输组组织发运。2002年底生产仓库 发运 销售 后勤(7-1)、客户将款汇到公司的基本户上。回单由公司财务收讫后记录,交营销中心登记后返财务做账。2、发货提单由原来分单位分批交仓库改为由营销中心提交总的发货量,提货后由运输组组织发运。退货流程产品退货处理记录及赁单业务员 销售部 仓库销主管审核 质检过期质检部退货原因:过期药,包装物更换 检验过期出具退货处理意见通知单退 货 申 请出具红字退货票产品退货处理记录及赁单检验过期出具退货处理意见通知单审计工作底稿客户名称:ABC股份有限公司 编制: XXX 日期: 2004/2/10 项目页次:期间/时点:2003-12-31 复核: XX 日期: 索引号:I1底稿名称:主营业务收入项目 未审数 AJE RJE 审定数主营业务收入 16,849,284.10 16,849,284.10主营业务成本 7,820,593.25 7,820,593.25毛利 9,028,690.85 9,028,690.85Notes: 1、明细账、总账、报表核对一致。2、收入确认按存货已经发出并开具发票,或货物已按合同提供且相关风险已经转移给对方确认收入,To see Y13、收入毛利分析 to see I1-14、收入符合性测试 To see Y15、由于前期符合性测试结果,该公司内部控制可以依赖,故本期减少实质性测试性。6、该公司2003年全年销售统计 To see I1-17、本期销售前五名序号 单位名称 销售金额1、 XX医院 3,987,432.452、 XX医药公司 2,873,293.413、 XX医药批发部 2,327,735.344、 XXX医药城 2,163,885.565、 XX诊所 594,651.808、无关联方交易。9、截止测试。To see I1-2CONC:发生额可以确认审计工作底稿客户名称:ABC股份有限公司编制: XXX 日期: 2004/2/10 项目页次:期间/时点:2003-12-31 复核: XX 日期: 索引号: I1-1底稿名称:主营业务收入收入明细表月 份 销售收入 销售成本 销售毛利 毛利率1月份 1,372,982.12 639,934.45 733,047.67 53.39%2月份 1,390,832.45 651,039.19 739,793.26 53.19%3月份 1,392,243.45 640,982.59 751,260.86 53.96%4月份 1,410,298.00 660,932.18 749,365.82 53.14%5月份 1,409,892.45 672,094.87 737,797.58 52.33%6月份 1,399,023.23 642,383.29 756,639.94 54.08%7月份 1,411,932.42 650,293.43 761,638.99 53.94%8月份 1,400,283.56 649,827.82 750,455.74 53.59%9月份 1,389,283.56 639,084.18 750,199.38 54.00%10月份 1,420,938.56 650,873.38 770,065.18 54.19%11月份 1,421,171.85 651,873.48 769,298.37 54.13%12月份 1,430,402.45 671,274.39 759,128.06 53.07%合计 16,849,284.10 7,820,593.25 9,028,690.85 53.59%Notes: 1、该公司收入成本无季节性波动。2、本期售价和原材料价格比较稳定,无大的波动,故毛利比较均衡。3、该公司毛利率较高的主要的主要原因是,产品有稳定的市场和客户,可以保持稳定的毛利率。4、近两年产品销售明细,见下表。序号 品种 2002年 2003年平均单价 数量 金额 单价 数量 金额1 保肾片(盒) 41.58 96,591.00 4,016,253.55 42.78 117,973.00 5,046,884.822 川片(瓶) 32.36 341,785.00 11,060,162.60 32.16 366,948.00 11,801,047.683 赛特斯(板装) 1.20 810.00 972.00 1.20 301.00 361.204 小儿感冒冲剂 5.20 300.00 1,560.00 5.20 102.00 530.405 板蓝根冲剂 7.20 480.00 3,456.00 -6三七伤药片(板装) 9.20 600.00 5,520.00 9.20 50.00 460.00合计 439,486.00 15,087,924.15 485,374.00 16,849,284.10- -销售数量与本期存货销售发出数核对一致。5、近两年销售毛利核对如下:销售额 销售成本 毛利 毛利率2003年度 16,849,284.10 7,820,593.25 9,028,690.85 53.59%2002年度 15,087,924.15 6,903,592.78 8,184,331.37 54.24%近两年来售价和生产成本无大的变动,故毛利比较均衡。审计工作底稿客户名称:ABC股份有限公司编制: XXX 日期: 2004/2/10 项目页次:期间/时点:2003-12-31 复核: XX 日期: 索引号:I1-2底稿名称:主营业务收入截止测试主营业务收入截止性测试表发票号 客户名称 发票内容记入销售明细帐日期核对 备注日期 品名 规格 数量 单价 总价 1 2 39823 XX医药公司 2004/1/2 川芎素 瓶 750 32.2 24,150.00 2004/1/3 9824 XX医院 2004-1-2 川芎素 瓶 600 32.2 19,320.00 2004-13 9825 XX医药公司 2004/1/2 保肾康 盒 300 41.5 12,450.00 2004/1/3 9826 XX医药批发部 2004/1/5 川芎素 瓶 290 32.26 9,355.40 2004/1/10 9827 XX医院 2004/1/5 保肾康 盒 1000 41.5 41,500.00 2004/1/10 9828 XXX医药城 2004/1/6 川芎素 瓶 1400 32.26 45,164.00 2004/1/10 9829 XX诊所 2004/1/8 川芎素 瓶 800 32.26 25,808.00 2004/1/12 9830 XX医药门市部 2004/1/10 保肾康 盒 1000 41.55 41,550.00 2004-15 核对说明:1.品名、数量与发货单核对相符 审计说明:追查2004年新做收入20笔,未见收入跨期情况2.正确过入销售、应收帐款等明细帐3.正确过入总帐