财务报表分析
财务报表比率分析表项目 比率一、偿债能力分析流动比率速动比率资产负债率负债股权比率利息保障倍数二、营运能力分析存货周转率应收账款周转率固定资产周转率总资产周转率三、获利能力分析资产报酬率股东权益报酬率销售毛利率成本费用净利率 资产负债表 资 产 2006年 2007年 负债和所有者权益 2006年 2007年流动资产 流动负债货币资金 440 590 短期借款 500 520短期投资 30 80 应付票据 50 70应收票据 20 15 应付账款 264 355应收账款 650 690 预收帐款 20 10减:坏帐准备 6.5 6.9 应付工资 0.8 0.6应收帐款余额 643.5 683.1 应交税金 60 50预付帐款 23 14 其他应收款 5.2 6.4其他应收款 13.5 4.9 其他应付款 15 18存货 580 690 预提费用 5 8待摊费用 23 1 其他流动负债 80 62其他流动资产 13.5 2 流动负债合计 1000 1100流动资产合计 1811 2080长期负债长期股权投资 160 230 长期借款 500 550长期投资合计 160 230 应付债券 370 470固定资产 其他长期负债 104 100固定资产原价 2400 2900 长期负债合计 974 1120减:累计折旧 600 750 负债合计 1974 2070固定资产净值 1800 2150所有者权益在建工程 150 150 股本 1500 1500固定资产合计 1950 2300 资本公积 132 240无形资产及其他资产 盈余公积 220 459无形资产 20 32 公益金 85 158其他长期无形资产 10 8 未分配利润 125 231无形资产及其他资产合计 30 40 所有者权益合计 1977 2430资产总计 3951 4650负债与所有者权益 3951 4650比较资产负债表资产 2006年 2007年 负债及所有者权益流动资产 流动负债货币资金 0.111364212 0.12688172 短期借款短期投资 0.007593014 0.017204301 应付票据应收票据 0.00506201 0.003225806 应收账款应收账款 0.164515313 0.148387097 预收账款减:坏账准备 0.001645153 0.001483871 应付工资应收账款余额 0.162870159 0.146903226 应交税金预付账款 0.005821311 0.003010753 其他应收款其他应收款 0.003416856 0.001053763 其他应付款存货 0.146798279 0.148387097 预提费用待摊费用 0.005821311 0.000215054 其他流动负债其他流动资产 0.003416856 0.000430108 流动负债合计流动资产合计 0.458364971 0.447311828长期负债长期股权投资 0.040496077 0.049462366 长期借款长期投资合计 0.040496077 0.049462366 应付债券固定资产 0 0 其他长期负债固定资产原价 0.607441154 0.623655914 长期负债合计减:累计折旧 0.151860289 0.161290323 负债合计固定资产净值 0.455580866 0.462365591所有者权益在建工程 0.037965072 0.032258065 股本固定资产合计 0.493545938 0.494623656 资本公积无形资产及其他资产 0 0 盈余公积无形资产 0.00506201 0.00688172 公益金其他长期无形资产 0.002531005 0.00172043 未分配利润无形资产及其他资产合计 0.007593014 0.008602151 所有者权益合计资产总计 1 1负债与所有者权益2006年 2007年0.12655024 0.1118279570.012655024 0.0150537630.066818527 0.0763440860.00506201 0.0021505380.00020248 0.0001290320.015186029 0.0107526880.001316123 0.0013763440.003796507 0.0038709680.001265502 0.001720430.020248038 0.0133333330.253100481 0.236559140 00.12655024 0.118279570.093647178 0.1010752690.02632245 0.0215053760.246519868 0.2408602150.499620349 0.445161290 00.379650721 0.3225806450.033409263 0.0516129030.055682106 0.0987096770.021513541 0.0339784950.03163756 0.0496774190.500379651 0.5225806451 1比较资产负债表某公司历年销售利润率 单位:%项目 2002年 2003年 2004年 2005年 2006年 2007年销售利润 16.2 15.3 15.5 14.2 14.9 15历年销售利润率 单位:% 项目 2002年 2003年 2004年 2005年 2006年 2007年 2008年预测销售利润率 16.2 15.3 15.5 14.2 14.9 15 14.40%历 年 销 售 利 润 率2002年 2003年 2004年 2005年 2006年 2007年1313.51414.51515.51616.5年 份销售利润率销 售 利 润 率预 测 销 售 利 润 率财务比率综合分析表财务比率 重要性系数 标准值 实际值 关系比率综合指数流动比率 0.06 2 2.05 1.025 0.0615速动比率 0.07 1.8 1.89 1.05 0.0735资产负债率 0.3 1.65 1.7 1.03030303 0.30909091产权比率 0.09 1.75 1.95 1.11428571 0.10028571股东权益比率 0.4 1.85 1.86 1.00540541 0.40216216合计 0.92 0.94653879 杜邦系统分析图 单位 :万元净资产收益率总资产净利率 0.0390主营业务净利率 0.0628 净利润 28806 主营业务收入 458392总收入 459806 - 总成本 4310000.0881 权益系数 2.2587总资产周转率 0.6205主营业务收入 458392 平均总资产 738772期初 646375期末 831169流动资产 695210 非流动资产 45048期初 603639 期初 42736期末 783810 期末 47359杜邦系统分析图 单位 :万元净资产收益率