财务预算表

销售预算季度 1 2 3 4 全年预计销售量（件）A产品 10000 12000 15000 10000 47000B产品 20000 25000 18000 16000 79000预计单价（元）A产品 50 50 50 50 50B产品 40 40 40 40 40销售收入（元）A产品 500000 600000 750000 500000 2350000B产品 800000 1000000 720000 640000 3160000合 计 1300000 1600000 1470000 1140000 5510000预计现金收入（元）上年应收账款 140000 140000第一季度 780000 520000 1300000第二季度 960000 640000 1600000第三季度 882000 588000 1470000第四季度 684000 684000现金合计 5194000注：在本例中，假定每季度销售收人中，本季收到现金60，另外的40要到下季度才能收到现金。 注：在本例中，假定每季度销售收人中，本季收到现金60，另外的40要到下季度才能收到现金。生产预算单位：件季度 1 2 3 4 全年A产品预计销售量 10000 12000 15000 10000 47000加：预计期末存货 1200 1500 1000 1300 1300预计需要量 11200 13500 16000 11300 48300减：期初存货 1000 1200 800 1000 1000预计生产量 10200 12300 15200 10300 47300B产品预计销售量 20000 25000 18000 16000 79000加：预计期末存货 2500 1800 1600 2200 2200预计需要量 22500 26800 19600 18200 81200减：期初存货 1800 1500 1700 1300 1800预计生产量 20700 25300 17900 16900 79400直接材料和采购预算季度 1 2 3 4 全年A产品预计生产量 10200 12400 15500 10200 48300单位产品材料用量 6 6 6 6 6生产需要量 61200 74400 93000 61200 289800加：预计期末存量 14880 18600 12240 2000 2000合计 76080 93000 105240 63200 291800减：预计期初存量 700 700 700 700 700预计材料采购量 75380 92300 104540 62500 291100单价 3 3 3 3 3预计采购金额 226140 276900 313620 187500 873300B产品预计生产量 20900 26000 18400 16300 81600单位产品材料用量 5 5 5 5 5生产需要量 104500 130000 92000 81500 408000加：预计期末存量 26000 18400 16300 4200 4200合计 130500 148400 108300 85700 412200减：预计期初存量 1000 1000 1000 1000 1000预计材料采购量 129500 147400 107300 84700 411200单价 2.5 2.5 2.5 2.5 2.5预计采购金额 323750 368500 268250 211750 1028000预计现金支出（元）上年应付账款 60000 60000第一季度 329934 219956 549890第二季度 387240 258160 645400第三季度 349122 232748 581870第四季度 239550 239550现金支出合计 2076710注：在本例中，假定材料采购的货款本季度付清现金60，另外的40要到下季度才能付清。注：在本例中，假定材料采购的货款本季度付清现金60，另外的40要到下季度才能付清。直接人工预算季度 1 2 3 4 全年预计生产量（件） 31100 38400 33900 26500 129900单位产品工时（小时） 1.5 1.5 1.5 1.5 1.5人工总工时（小时） 46650 57600 50850 39750 194850每小时人工成本（元） 2 2 2 2 2人工总成本（元） 93300 115200 101700 79500 389700注：假设单位产品工时为1.5小时/件，每小时人工成本为2元/件。制造费用预算季度 1 2 3 4 全年变动制造费用间接人工（1元/件） 30900 37600 33100 27200 126700间接材料（1元/件） 30900 37600 33100 27200 126700修理费（1.2元/件） 37080 45120 39720 32640 152040水电费（0.8元/件） 24720 30080 26480 21760 101360合计 123600 150400 132400 108800 506800固定费用修理费 2000 2100 1800 1600 7500折旧 800 800 800 800 3200管理人员工资 500 500 500 500 2000保险费 100 100 100 100 400财产税 80 80 80 80 320固定费用合计 3480 3580 3280 3080 13420费用总计 127080 153980 135680 111880 520220减：折旧 800 800 800 800 3200现金支出的费用 126280 153180 134880 111080 517020产品成本预算（A产品）计划产量：47000件成本项目 单位用量 单价（元） 单位成本 总成本直接材料 6千克 3 18 72720直接人工 1.5工时 2 3 12120变动制造费用 0.5工时 2 1 4040合计 22 88880加：在产品及自制半成品期初余额 0减：在产品及自制半成品期末余额 0预计产品生产成本 88880加：产成品期初余额 -18860减：产成品期末余额 4020预计产品销售成本 15 66000产品成本预算（B产品）计划产量：79000件成本项目 单位用量 单价（元） 单位成本 总成本直接材料 5千克 2.5 12.5 41562.5直接人工 1.5工时 2 3 9975变动制造费用 0.5工时 2 1 3325合计 16.5 54862.5加：在产品及自制半成品期初余额 0减：在产品及自制半成品期末余额 0预计产品生产成本 94762.5加：产成品期初余额 -52785减：产成品期末余额 2137.5预计产品销售成本 12 39840销售费用和管理费用预算单位：元项目 金额销售费用销售人员工资 1500广告费 5000包装运输费 2000保管费 1000管理费用管理人员薪金 3000福利费 800保险费 500办公费 400合计 14200每季度支出 3550现金预算单位：元季度 1 2 3 4 全年期初现金余额 100000 120000 130000 110000 460000加：销货现金收入 920000 1480000 1522000 1272000 5194000可供使用的现金 1020000 1600000 1652000 1382000 5654000减：各项支出直接材料 389934 607196 607282 472298 2076710直接人工 93300 115200 101700 79500 389700制造费用 126280 153180 134880 111080 517020销售及管理费用 3550 3550 3550 3550 14200所得税 30000 40000 45000 35000 150000购买设备 50000 80000 20000 30000 180000股利 35000 40000支出合计 693064 1034126 912412 771428 3327630现金多余或不足 326936 565874 739588 610572 2326370向银行借款 100000 80000 180000还银行借款 50000 50000借款利息 20000 20000合计 50000 20000 -110000期末现金余额 326936 565874 719588 610572 2436370