档案管理类制度
Page 1 of 24档案管理类制度第一节 财务档案管理总则摘自永 2003 财(规)字第 00036 号一、财务档案的内容财务档案是指投资公司及其所属的各级公司在经营活动中所形成的各种合同、协议、申请、说明、报表、凭证、票据、文件、帐簿等有参考价值的原始资料和电子文档。1、 票据是指包括各种入库单、出库单、销售小票以及其他手写票据等,是企业进行核算的原始依据。2、 合同、协议是指公司在日常经营活动中与其他单位或个人依法签订的、具有法律效力的各种文件,具体包括订货合同、销售合同、工程合同、租赁合同、装修合同、劳务合同、广告合同、财产保险合同、贷款(银行承兑)合同、担保(抵押)合同、合作(加盟)协议、投资协议和其他合同(协议)等。合同、协议是公司与其他企业进行商品交易,劳务供应的法律依据,也是财务部门进行货款结算的原始依据。1)业务合同是指业务部门在商品交易过程中与对方签订的订货合同、销售合同、各类工程合同和相关协议等。2)行政合同是指公司行政部门签订的租赁合同、装修合同、劳务合同、广告合同、财产保险合同和其他合同等。3)融资、投资合同是指与合作单位、金融单位签订的各种合同、协议,包括贷款(银行承兑)合同、担保(抵押)合同、合作(加盟)协议、投资协议和其他合同(协议)等4)各分公司签定的各种合同、协议,必须指定专人妥善保管,不得随意乱丢乱放,防止泄密;过期的合同、协议,应分类装订、登记,集中交到到人事部管理。每年 6 月 30日,将过期的合同、协议交总部归档,统一管理,各地不得随意丢弃、撕毁。二、档案的上缴1、 固定的财务档案,如报表、凭证、票据等要在年度营业结束后,上交分公司财务部档案管理员处,具体时间为每年的 6 月 30 日以前,上交隔年的财务档案。2、 非固定的财务档案,如合同、协议等要在合同、协议执行完毕后交公司财务部档案管理员处;3、 所有档案必须按规定装订、归类,交接过程必须清楚,填制交接清单(附表一) 。交接清单上必须列明档案的名称、交接双方经手人、时间、地点以及册数、件数或份数。三、财务档案的保管Page 2 of 241、对应归档的材料加以分类、整理,编制两张目录表即档案总目录表和明细分类目录表,并制定分类编号,以便快速检索。2、将分类以后的档案材料装订成册,编排顺序号,与目录表相对应。3、每一册档案要编写页号,该号码用铅笔写在每页材料的右上角。4、将应存档的材料名称。主要内容、册数、页数等登录上分类目录表及总目录表后,装入统一标准制作的案卷内。5、对档案库要采取防火,防盗、防蛀、防强光、恒温、恒湿等措施。对以上设施要经常检查,发现问题要马上向财务部经理报告,并协助经理采取补救措施。6、对入库档案随时进行更改补充工作,每半年清点一次,检查档案是否完整。准确。帐目与实物是否相符,对破损、载体及变质的档案及时修复和区别登记。7、每月一次将上月的资料用计算机软盘做出备份,另行保管(如保险柜) 。该套软盘同样做出编号和内容登记。四、财务档案的保密规定:1、档案管理员要尽职尽责,严守企业机密。2、严格执行借阅、调用制度。3、对机密、绝密文件要严格借阅手续,未经批准不得翻印和复制。4、不得在私人通信、电话中涉及企业机密,不得在公共场合涉及企业机密,不得与无关人员谈论企业机密。5、财务档案密级分为秘密、机密、绝密,对绝密文件只限指定的人员使用。1)绝密文档是指向各单位上报的报表、公司的各类有价证券、会计帐簿、记账凭证以及系统电脑识别密码2)机密文档是指公司各类统计报表、分析报告以及重大的发展战略等文档3)秘密文档是指涉及到公司开办、发展过程中保留的数据分析、网点布局等重要资料五、财务档案的使用及借阅规定:1、各分公司总经理、副总经理级以上人员、财务部经理调阅档案可直接到档案管理员处填调阅手续。2、部门经理级以上的人员需借阅档案时,应填写借阅单,财务部经理签字,可到档案管理员处办理手续。3、一般工作人员需借阅档案时,要有经理及经理以上的人员批示,经财务部经理签字后,方可借阅。4、阅览应在档案室内进行,如需借出时,须填写文件借阅登记表 。借出时间不超过三天。附表(文件借阅登记表):文件借阅登记表Page 3 of 24NO:001文件目录 文件名称 借出日期 归还日期 备注财务总监: 分公司财务经理: 借阅人:5、对绝密档案的借阅,要公司总裁和财务总监批准方可。6、档案借阅者要做到保密,不得转借他人,不得涂改、损毁档案。7、借阅及退还时,要当面清点,退还时办理注销登记。8、各职能管理中心需调阅财务档案的,需经公司财务总监审批。9、公司监察审计、财务管理中心进行工作检查和稽核不受本规定制约,必须全力配合。财务档案管理员的职责1、 负责对财务档案进行统一编号与保管。2、 依据制度,负责提供财务档案使用、借阅服务。3、 负责档案库的全面管理。4、 管理员调动工作时,要对文件进行清点,办理交接手续,并有人监交,尤其是电脑密码和使用资料。5、 财务档案的移交:财务档案转交时,必须办理移交手续,并由监交人、移交人、接收人签章。6、 财务档案的保管年限档案名称 保管期限一、会计凭证类1.原始凭证、记帐凭证 15年其中:涉及外来的会计凭证 永久2.银行存款余额调节表 3年二、会计账簿类1.日记账 15年其中:现金和银行存款日记帐 25年2.明细账、总账、辅助账 15年3.涉及外来对私发行的会计账簿 永久三、会计报表类1.主要财务指标快报、年未盘点表。 3年2.月、季会计报表 15年Page 4 of 243.年度会计报表 永久四、其他类1.会计档案保管清册及销毁清册 25年2.财务预算计划 3年3.主要财务会计文本、合同、协议 永久请各财务部门严格按照本档案管理制度执行,保证公司各类文件档案的保密性、完整性。第二节 合同管理制度摘自永财通字【2003】第 0028 号目前我公司分全国合同和地方合同两种,其分发和存档流程规定如下:一、全国合同大盘合同:营销管理中心各营销部长签订后 3 日内交营销管理中心合同管理员,合同管理员留存合同复印件,同时在 5 日内将合同复印件交各分公司营销部合同管理员和各分公司财务部返利结算员,将合同原件交财务管理中心应收返利专员存档。分销合同:各分公司营销部依据大盘合同签订分销合同后 3 日内交本分公司营销部合同管理员,合同管理员留存合同复印件,同时在 5 日内将合同复印件交营销管理中心合同管理员和财务管理中心应收返利专员备案,将合同原件交各分公司财务部返利结算员存档。二、地方合同各分公司营销部签订地方合同后 3 日内交本分公司营销部合同管理员,合同管理员留存合同复印件,同时在 5 日内将合同复印件交营销管理中心合同管理员备案,将合同原件交各分公司财务部返利结算员存档。合同到期后营销部门应于合同到期后三个月内签订新合同,如在规定时间内财务部门未收到新合同的,财务部门有权拒绝付货款。三、合同的签定与付款对新增供应商、商品种类,凡未签订新一年度公司统一制订供货合同的,分公司财务部一律停止付款。对前一年度已签订,次年度未签订的,可由供应商出具证明,可进行正常结算工作;财务部应加紧对前一年度返利、费用进行核对清收工作。对前一年度到目前为止未签订合同的供应商,财务部一律停止货款结算工作,应责令营销部业务人员补签合同后方可恢复结算。各分公司财务部在结算时,必须由(合同保管)返利费用结算人员确认后,方可付款。对违规操作的人员一律作除名处理。四、非家电零售产业的合同上交要求Page 5 of 24为加强财务监控力度,保证公司收入的完整及时,成本费用的预算体制,要求下列部门新签定的合同复印件在签定后三日内上交分公司财务部,如不及时上交,将按财务内控细则处罚。对于成本费用支出类未签订合同或合同未上交财务部的,财务一律停止付款。直供批发部: 主机销售合同,工程安装合同,外发安装合同,主机采购合同,材料采购合同,各种追加合同、临时性协议,各类成本费用支出协议。技术服务部: 安装卡结算合同(与供应商签订) ,委托安装协议,安装工计件结算标准(自装) ,与供应商签订的维修合同,以及其他协议。手机维修中心:与厂方签订的维修协议,代理鉴定服务协议。房产分公司: 外包施工协议,购置土地协议,临时用电等各类成本费用支出协议。物流部: 配送协议(包括门店踏头和外叫车协议) ,仓租协议,以及其他成本费用支出协议和收入协议。连锁中心工程部:委托制作协议,委托施工协议,内部委托施工制作协议(与分公司签订) ,各类项目预算表,制作协议(对外业务) ,以及委托协议(大康,强胜) 。家居分公司: 租赁协议,与家电的费用分摊协议,购销合同(自营) ,租金和代收费协议(商铺) ,以及其他成本收入、成本费用协议。上海地区由各财务组长收集归档,并作为本项工作的第一负责人。外省分公司由分公司财务部经理指定专人进行合同管理归档列表工作,并每月的 3 日前将合同列表清单交财务管理中心。第三节 结算票据管理摘自永财通字【2003】第 0010 号为加强公司内部监控、保证公司收到和支付资金的安全性,现对财务结算票据的收支作如下规定:一、管理规定1、 支票由出纳统一保管、开具,每日核对已开支票存根号码与空白支票的号码的连续性,防止支票的遗失。2、 支票签发必须注明收款人,写明金额,不得签发空白支票,并加盖“不得转让”;特殊费用支付无法确定金额的,经财务经理批准后,按估计金额在小写中相关格子中填写¥。如:估计支付在 1 万元内,则在支票“万”一格中填写¥。3、 支付票据必须由领款人在票据存根上签字。4、 财务印鉴必须二人保管,财务经理保管法人章,出纳保管财务章,出纳开具票据后必须交会计审核盖章后方可支付,必须严格保管财务印鉴。详见第十二章Page 6 of 24第四节财务印章管理制度5、 收到的即期票据,包括支票、本票、银行汇票在一天内解缴银行,不得积压。二、处罚规定1、 印鉴不实行分管制度的,对会计和出纳各处 100 元罚款。2、 未经批准签发空白支票的,对出纳处 200 元罚款。3、 支付票据无收款人签字的,每发现一处对出纳处 50 元罚款发生支票遗失的,对出纳处 100 元以上的罚款;如造成公司损失的,还需按损失金额进行赔偿。以上规定自二 00 三年二月十九日起实施。第四节 合同专用章交接的通知摘自永【2004】财通字第 0083 号根据永 2004 营(规)字第 03 号:营销合同审批及管理规定,合同专用章应该由分公司财务部返利主管保管,请各分公司在 04 年 4 月 20 日前把合同专用章交接给分公司财务部返利主管,严格按照公司制度实行审批流程。财务中心审核全国性合同后,由上海分公司财务部加盖合同专用章。相关要求:1、 临时协议必须加盖合同专用章,否则财务部一概不承认该协议的有效性。2、 不管是合同正规文本还是补充协议必须交同一审核人进行审批才能有效,杜绝补充协议不审批就盖章的情况出现。3、 财务部必须每周催促合同的签定进度,对于全国性合同请营销中心合同专管员复印后交给财务管理中心应收返利专员,由应收返利专员每月定期邮寄到分公司财务部返利主管。4、 重申:04 年 5 月 1 日后没有正规营销合同的供应商,分公司财务部不得付款。第五节 财务软件安装授权及财务系统授权规定摘自永【2004】财通字第 040017 号为保证公司财务信息的安全性,现对财务软件及财务系统授权作如下规定,望信息管理中心及分公司系统部遵照执行一、财务软件范围用友财务软件、英克 ZW 账务系统二、授权(一) 财务部人员Page 7 of 241、 范围:财务部人员指在分公司财务部办公的人员及独立门店会计、出纳人员,非独立门店的门店财务主管、台账、收银的不属此范围2、 安装及授权审批:分公司财务部:申请人-部门主管-分公司财务部经理-系统部。独立门店:申请人-独立门店主办会计-系统部最终审批人必须对申请权限进行核定,必须根据申请人的岗位工作要求授权,部分岗位无需进行账务处理的,设置统一操作员“查询” 。(二) 非财务部人员凡非财务人员需安装财务软件或增加授权的,必须经总裁或副总裁的审批后,系统部才能进行安装。申请人-部门经理-分公司总经理(中心总监)-(副)总裁-财务部经理(财务中心总监)-系统部对于财务系统的授权,各分公司指定专人(系统部专人或财务部专人)进行财务软件的授权工作,授权人必须根据批准的操作权限进行授权工作。凡未经审批,私自安装财务系统的人员,一律按除名处理。财务软件安装、授权及财务信息调用申请表申请日期: 年 月 日申请部门: 申请人岗位及姓名:申请项目: 财务软件安装 财务软件授权 财务信息调用申请内容:申请原因或用途: 申请部门经理意见:日期:分公司总经理或总裁意见:日期:财务部经理(财务总监)批准权限:日期:Page 8 of 24第六节 财务印章管理制度一、印章的基本管理制度1、 印章的代理印制部门,必须登记各类财务印章的使用部门。2、 所有印章必须妥善保管,不得随意摆放,不能擅自将自己保管的印章交由他人使用,也不能私自接受他人保管使用的印章。3、 配有印章人员发生人事变动,必须做到“人走章收” ,由财务直属的上级人员进行监交或收回。二、印章种类及使用规范、制度1、 印鉴。1) 定义:专指财务专用章和法人代表章,共二枚,并在结算银行预留式样。2) 用途:主要用于各类结算票据的支付、收款。主要付款结算票据有:支票、本票申请书、汇票申请书、商票承兑和付款、贷记凭证、电汇单等;收款或背书转让时在背书人栏中盖章3) 使用规范:结算票据中必须同时加盖二枚印章,并保证清晰;印鉴盖章必须使用大红色,不使用得以其他颜色,否则支出或收入的票据无效4) 管理制度: 二枚印章必须由分处分专人保管,不可一人同时保管使用,一般情况,法人章由会计保管,印鉴及相关票据由出纳保管,出纳付出结算票据,必须由会计审核后加盖法人章。 上班时间,印鉴必须放在带锁的抽屉中,休息或离开位置时必须上锁;下班时印鉴必须放入保险柜中,不得随意摆放。 印鉴外借必须进行登记,注明用途。 印鉴必须由分公司财务经理签字批准后方可刻制。2、 财务专用章(圆形)1) 用途:作为同往来单位对帐及其他与财务事项相关的证明,适用于独立核算子公司2) 管理制度:必须由专人保管,对于各类对帐结果和财务证明必须经相关部门或人员审核后才能加盖。3、 银行帐号章1) 定义:开户名称和开户银行的身份标识2) 用途:用于与开户银行进行结算往来,加盖于付款结算票据(同上)及现金收款解款单、票据收款进帐单,3) 使用规范:印章颜色根据不同票据、票据和银行要求而宜,但收款结算票据背面的“收款人”栏中必须同印鉴一样,使用大红色。对于多个开户银行的,必须正确加盖帐号章,不可串号。4) 管理制度: 帐号章专人保管专人使用(一般为出纳) ,防止发生遗失现象。Page 9 of 24 借用帐号章必须及时归还。4、 委托收款章1) 定义:委托开户银行向付款人进行收款的证明。2) 用途:向开户银行解入收款的结算票据时,必须在结算票据背面的“收款人”栏加盖“委托收款” ,否则会造成退票3) 使用规范:使用大红色印油。4) 管理制度:一般由出纳保管,防止发生遗失现象。5、 现金付讫章1) 用途:出纳报销付出现金后必须在自填报销凭证和原始发票上加盖“现金付讫”章。2) 管理制度:由出纳保管,防止发生遗失现象。6、 现金收讫章、支票收讫章1) 用途:出纳或收银收到现金或支票时在相关收款单据(收据、发票等)上加盖,作为收款证明。2) 管理制度: 为明确责任,必须专人专用,不得擅自借出,特别是门店收银台,对于固定收银员必须保证人手一份收讫章; 收讫章必须与收款单据分开存放,以免发生; 上班时间休息或离开位置及下班后时必须将收讫章锁入抽屉中,不得随意摆放。第七节 发票的管理制度摘自永 2003 财(规)字第 0016 号发票作为交易的合法凭证、提货的主要依据,在购销的环节都是最重要有效凭据之一,为保证公司资产的完整,避免产生不必要的损失,必须加强对发票的购买、领用、保管的管理,现制定如下操作规定和管理制度,望相关部门和人员严格执行规范流程和遵守发票管理制度。一、费用发票的管理1、 定义。费用发票指因购入的产品或获取的劳务而取提的发票。2、 管理规定。1) 凡购入的产品或获取的劳务必须取得合法的发票,取得的发票根据费用性质粘贴于公司印制的相应报销凭证后。2) 对于真实、合法、合理但内容不完整、计算有误的发票,应将其退回经办人,由其负责将发票调换后再行报支。3) 收到真实、合法、合理的发票,但发票金额小于报支金额的,按发票实际金额报支。4) 收到不真实、不合法的发票,财务必须拒绝报支。5) 财务将费用凭证和原始发票作为入帐的依据和附件,与记帐凭证装订成册,按规定年限保管。3、 禁止条例。Page 10 of 241) 对于无法提供合法正确的原始发票的费用,不得报销;对于无法取得发票的,必须经主管部门经理证明,财务管理中心审核后方可报支。2) 对于无原始凭证的付款凭证(修正分录除外) ,不得进行帐务处理,即不得虚列支出。4、 处罚条例。1) 费用申报人提供虚假发票且造成公司损失的,除全额补偿公司损失外,另处损失金额 30%且不低于 100 元的罚款。2) 现金出纳不严格保管原始发票,使费用申报人无法进行报销的,由出纳承担该笔费用。二、进货发票的管理1、 定义。指购进商品用于销售而获取的发票(一律为增值税发票) ,包括进货退货获取的红字发票,在我公司商业类公司进货必须获得增值税发票(手机卡除外) 。2、 管理规定。3) 收到进货发票必须办理签收手续,公司内部业务员与台帐或结算员间转让进货发票也必须严格进行签收,以明确责任。4) 代为收取的进货发票应及时转交相应的财务人员,并办理签收手续。5) 收到进货发票必须进行审核发票的真伪,开具的规范性和准确性,记帐联与抵扣联的一致性,对于有疑问的发票应询问财务人员辩别,对收到的假发票、开具错误、开具不规范和与进货不符的发票应退回,退回发票进也必须做好签收手续。6) 进货发票的供应商名称应与进货、付款名称一致,对于母子性质的集团供应商必须出具相关证明文件和委托文件(加盖母子公司公章) 。7) 收到发票必须严格保管,在未确认入帐前,保证发票记帐联和抵扣联的完整性。8) 进货发票是商品所有权转让的证明,是付款的重要依据,进货发票必须及时处理,自开票日起超过三个月的增值税发票自动作废。9) 财务入帐后,增值税发票的记帐联必须作为相应的记帐凭证附件,一并装订成册,按规定年限保管。10) 增值税发票入帐后,抵扣联抽下另外整理安全存放,定期交税务专员(或其他指定人员)进行抵扣联录入,每月月末结帐后,税务专员必须核对帐务科目“应交税金/应交增值税/进项税”本月发生额与抵扣联总额是否一致,如有差异,必须找出原因,防止发生抵扣联遗失现象。11) 抵扣联录入后应按税务规定装订成册,并编号存档并存放指定档案室。12) 进货增值税发票遗失,必须向分公司财务部副经理(分管核算) ,并及时与供应商联系,若为电脑打印发票可到税务所进行认证手续,谁遗失谁负责。3、 禁止条例。1) 不得根据开具错误、开具不规范、与进货不符的发票进行入帐处理。2) 不得收取三不符发票(进货、结算、付款供应商名称不一) 。3) 未收到发票不得进行结算帐务处理。4) 发票未进行结算帐务处理前,不得将发票记帐联与抵扣联拆分,防止出现遗失造成不一致现象。5) 不得将发票随意摆放,抵扣联录入后不得随意散放。4、 奖惩条例。Page 11 of 241) 每年对台帐或结算员的发票管理入帐工作进行检查,若严格执行上述规定,从不发生违规操作的,奖励 300 元。2) 发生进货发票(包括抵扣联)遗失,造成无法抵扣的,由责任人补偿税金,并扣罚 200元。3) 增票随意摆放,每发现一次,对保管责任人扣款 100 元,发现三次以上予以除名。4) 帐务科目发生额与抵扣联金额不一致,查清原因,对责任人扣款 100 元;若发票管理员据实不报的,对其扣款 100 元。5) 增票移交不进行签收手续的,每发现一次对移交人扣款 50 元。三、销售发票的管理(一) 定义。指销售商品或提供劳务后向客户开具的发票,包括增值税发票(下称增票)和普通发票(下称小票) 。向供应商进行退货时,应开具退货证明,由供应商开具红字发票。(二) 增值税发票的管理1、 购买。增票只能由发票管理员购买,发票管理员根据实际用量进行购买,其他任何人员无权购买。2、 领用。1) 增票的领用人必须限于指定的少数人,且领用人限台帐、门店财务主管、主管会计和其他指定开票员(财务人员) ,收银、出纳和其他非财务人员一律不得领用。2) 领用时必须在发票管理簿(税务印发)上办理签收手续。3) 领用人必须建立“增票领用归还登记簿” 。3、 开具。1) 增票只能由领用人开具,其他人员不得开具,出纳在获得准许时临时代为开具;2) 将开具增票发票联和抵扣联交客户或供应商时,必须由收取人在记帐联上签收。3) 增票的开具必须符合法律规定,不得虚开、不得开具与实际货物不一致的增票,必须填写完整,注明开具人姓名。4、 保管。1) 完全未使用的增票由发票管理员保管,且必须锁入保险箱内;2) 领用后的增票由领用人负责保管,营业终了后必须锁入保险箱内;增票使用完毕,按序排列,填写封面。3) 使用完毕的增票必须归还发票管理员,发票管理员进行审核增票的连续性、开具的规范性,并在原领用人的“增票领用归还登记簿上”办理签收手续,并在自身登记簿上勾销登记,经税务局消号后,按序按号存放于指定档案室;4) 另:电脑打印增票必须装订成册,每 100 份装订成一册,并打印开具汇总表,加盖封面后一齐装订,此工作由领用人负责,发票管理员监督。存放要求同 3)5、 增票的红冲与作废。1) 因增票开具错误且财务尚未入帐的,可直接将增票作废,每一联次均需加盖“作废”章。作废发票必须保证联次完整性、一致性,并按序粘贴,不得简单用针别在一起。2) 对于因退货或发票开具错误且财务已入帐的,必须填写相应的红字增票,将原发票联、抵扣联附于红字增票后,红字增票上备注原发票的开具日期和号码,只需撕下记帐联即可。Page 12 of 243) 不管是否财务已入帐,凡红冲或作废增票,必须收到原发票的发票联和抵扣联,缺一不可,否则红字发票的开具必须获得对方税务同意的“退税证明” 。6、 换票。1) 换票指客户需要增值税发票,但因条件限制无法当即开出,或事后客户要求换票的,先给客户小票,等增票开具后再换回小票的行为。2) 对顾客要求开具的增票,自收到日起,保管期最多为二个星期,二星期内顾客未换取的,将增票还与开票人,不得积压。3) 小票的换票期限为一个月,超过一个月的不得更换。4) 门店应在收银台显要位置张贴以上二项须知。5) 对于换回的小票,应进行红冲,并将原小票贴粘于红冲发票后,红冲发票记帐联与增票记帐联捏对,随对帐单上交财务。不得将原小票与增票直接捏对。6) 门店收到待换增票,需进行登记,交付客户时,由其在登记簿上签收。7) 换票工作由门店财务主管操作,门店财务主管严格保管增票,不得有遗失现象。(三) 普通发票的管理1、 购买或印制。1) 小票只能由发票管理员购买,发票管理员根据实际用量进行购买,其他任何人员无权购买;2) 小票的印制必须经税务所批准后,由发票管理员办理相关的印制手续;印制发票由发票管理员进行验收、登记、保管工作。2、 领用。1) 发票管理员和门店财务主管必须设置“发票领用收回登记簿” 。2) 发票由发票管理员负责发放,若发票管理员不在应授权指定人进行发放工作。3) 门店领用发票后,必须由领用人在“发票领用收回登记簿”上签收。4) 发票应由门店财务主管(无财务主管的,由台账负责,下同)进行领用,填写“小票申领单” ,若无法直接亲自领用的,必须在申领单上注明授权人,经授权的人员方可进行代为领用,否则发票管理不得发放。独立核算门店若小票购买、印制后存放于门店的,可不必填写“小票申领单” ,若由分公司统一保管的,也需填写“小票申请单” 。5) 门店财务主管应注意发票的用量和库存,制定小票安全库存量(库存足以满足 3 天以上销售需要) ,对于低于安全库存量的应立即提出申领。6) 门店财务主管根据销售需要(满足 2 天的销售量) ,向收银发放小票,必须由收银在“门店发票领用收回登记簿”上签收。台帐根据后台开票需要按需领用,即开具几份领用几份,办理签收。除收银、台帐外,其他人一律不得领用。7) 收银领用小票后应登记“发票领用归还登记簿” ,登记领用日期、小票号码、份数或本数。3、 开具。1) 小票实行“谁领用谁开具” ,不得互相借用,收银应直接向门店财务主管领用。2) 使用机打小票的,严格按操作要求进行开具,有赠品的应注明,赠送礼金券或让利必须加以注示,机打小票不得手工涂改,凡涂改的发票一律无效。3) 手工开票的,严格按规定开具,开票内容必须齐全,准确填写商品 ID、品名规格、数量、单价、金额、营业员、收款人,大小写金额一致,有赠品的应注明,赠送礼Page 13 of 24金券或让利必须加以注示。4) 小票必须按真实的销售单开具,不得虚开小票,对于不符规定的销售单或违规开票指示,收银必须拒绝,并向门店财务主管汇报。5) 收银开具小票同时必须保证货款全额收到,对于预收款的一律不得开具,严格禁止应收款销售。4、 小票的红冲与作废基本同增票,对于不提供原始小票的,不得开具红字小票。5、 保管。1) 发票管理员和门店财务主管必须严格保管未开具的小票,并根据使用需要加盖发票专用章,小票必须存放在带锁的房间或桌柜内,不得随意摆放。2) 营业终了,对于未开具的小票应存放在财务室内,不得放在收银台,各门店财务室应提供带锁的柜子供收银存放,门店财务主管(或台帐)必须每天对发票进行清对,为明确各收银责任,对未开具的小票应包扎后存放,注明收银员姓名,收银应自行进行登记存放数量。次日领取时,收银进行检查封口和实际数量的完整性。3) 收银将一批次已开具完小票存根联交回门店财务主管,机打小票每 100 份为一册,装订成册,加盖封面;门店财务主管审核发票的连续性、开票的规范性,审核无误在收银的“发票领用归还登记簿”上签收,同时在自身的“门店发票领用收回登记簿”上进行登记工作。4) 门店财务主管对于收回存根联按序排列,并按月按号存放。小票存根联在门店的保管期限为半年至一年,半年后将小票上交公司发票管理员,上交小票时排列必须与领用时的批次一致,以便于勾销登记。上交时间为每年 3 月和 9 月。例:3 月份上交上年 4 月至 9 月的小票5) 公司发票管理员按门店按序号存放存根联,便于以后查用。6) 公司发票管理员和门店财务主管每日必须清点库存小票与登记簿库存是否一致,发生不一致必须查明原因,发生遗失必须立即报分公司财务部副经理(核算) 。7) 小票遗失必须立即发布公告,通知相关仓库人员,严密注意遗失小票,防止虚假提货现象,发现用遗失小票提货的,立即通知门店经理和财务主管,仓管人员对异常提货人员、一次性提货在三件以上的,应及时和收银人员核实,收款情况;如属支票付款的,必须在财务主管签字确认支票必须到帐后,方可发货。(四) 奖惩条例1、 奖励条例1) 每年对门店进行发票管理检查,门店严格执行上述规定,安全有序完整的保管发票,发票的收发领用和监控严密清晰,发票库存与登记簿一致,严格执行增票的调换工作,小票不缺号、填写准确完整、装订整齐,查询方便,且门店从不发生发票管理不善状况的,对门店财务主管奖励 500 元,由分公司财务副经理(分管核算)签发;受奖励的门店中,若收银、台帐积极配合财务主管做好相关的工作的,对门店收银和台帐奖励 100 元,由门店财务主管提出申请,由分公司财务副经理(分管核算)签发。2) 发票管理员严格保管各类发票存根联、抵扣联,并对门店加强监控,存根联保存有序、整齐,发票库存量与登记簿一致,当年未发生发票遗失现象,对发票管理员奖励 500 元。Page 14 of 242、 处罚条例1) 不按实、完整、连续进行发票收发领用的登记工作,每发现一次对相关登记责任人(发票管理员、财务主管、收银)扣罚 100 元,发现三次以上予以除名。2) 未开具的发票随意摆放,每发现一次,对保管责任人扣款 100 元,发现三次以上予以除名。3) 发票存根联保管凌乱、不按序排号、装订的,每发现一次,根据情节对门店财务主管扣罚 50-100 元,发现三次以上予以除名。4) 发生小票遗失的,对责任人每缺一份处 100 元以上罚款;造成公司损失的,必须全额赔偿,情节严重的直接除名。5) 虚开发票,对开票人和开票指示人各处罚 500 元以上罚款,并除名。6) 开票不规范,视情况对开票人扣款 10100 元,造成损失的,除补偿损失外,处损失金额 30%以上不低于 100 元罚款。7) 门店财务主管不按规定进行增票换票工作和保管待换取的增票的,每发现一次,对台帐扣款 100 元。8) 增票未经客户或供应商签字就交付的,对责任人扣款 50 元。四、适用与执行1、 外省分公司门店财务主管一般为主办会计或台账。2、 上述规定均以商业类核算分公司为基础,其他行业分公司参照执行。本规定即日起执行,请各财务部门作好指导和宣传工作并严格执行。附表一:普通发票电脑版存根联(封面) 部门名称: _____________________ 所属年月编号: 200 年 月 号 发票起止号码: 发票开具起止日: ____________________________________ 开具发票金额: ___________________元 作废份数: _____________份 开票人签名: _____________________ 财务主管签名: ____________________ 附表二:门店普通发票-申领单门店名称: 申请日:200 年 月 日库存箱数申请箱数 门店发票管理员签名 领用人签名现委托__________前来领取普通发票。 门店发票管理员:注:此单为发票领用唯一有效单据,由公司发票管理员留存Page 15 of 24附表四:分公司发票领用登记簿发票管理员:申领部门 箱数 份数 起止号码 领用日期 领用人 备注附表五:门店发票管理员发票领用登记表门店名称:发票号码起 止领用日期 领用人签名 归还日期10000001 10000100 10000101 10000200 10000201 10000300 10000301 10000400 10000401 10000500 10000501 10000600 10000601 10000700 10000701 10000800 10000801 10000900 10000901 10001000 10001001 10001100 10001101 10001200 10001201 10001300 10001301 10001400 制表人:附表六:收银发票领用归还登记簿门店: 收银员:发票号码起 止领用日期 归还日期 发票管理员签收Page 16 of 24附表七:进货发票签收簿供应商简称 发票号码 开票日期 发票金额 收票日期 收票人附表八:小票换增票领取签收簿领取部门 增票号码 开票日期 客户简称 发票总额 领取日期 领取人签收第八节 收据使用及收费管理制度财务中心为加强公司内部管理、规范各部门收费凭证,必须使用统一印制的 XX 收据,不得使用自行购置或其他格式的收据。1.对各部门的要求A、 门店财务收款后统一交总部财务,总部其他部门收取费用直接交财务部。非财务人员一律不得收款。收到的各项费用必须开具收据,收据联由交款人保存,作为交款证明。Page 17 of 24B、 各门店的营业员兼促销员、促销员同时兼多个品牌且由厂方支付工资的,收到的厂方工资(现金、工资卡) ,必须每月上交各门店财务,工资卡由各门店财务负责保管,每月拉卡取款后开具收据交商场经理,收据必须写清交款人、促销品牌。C、 收据领用采用以旧换新制,即第二次领用新收据同时必须提供已开完的收据存根联。D、 打印上交款项清单,附收据财务联,并保证二者一致。门店根据总部财务要求以现金方式上缴的各项费用收入,必须根据费用的类别归类,列出明细清单,清单金额与收据记帐联、罚款单财务联等金额必须完全一致,并经商场经理签字确认、门店财务签字确认。E、 每月月末必须把当月现金收费上交总部财务部。F、 总部财务收到门店现金、款项清单及收据财务联后必须开具总收据给交款人,以证明收到款项。G、 费用项目包括:管理费、职工罚款、客户赔偿、商品开箱折旧费、家电以旧换新进场费或手续管理费、收取的厂商好处费、促销员工资、离职员工工资奖金,工资奖金单编制失误多列金额,营业员服装工号牌费、出售纸箱的收入、收取的电话费、根据规定要求上交的款项等任何涉及现金及现金等价物的收款项目2.财务部对收据的管理A、 根据用量,进行收据的印制。B、 收到印制的收据,按本编号,并在每本收据封面记录起讫号C、 门店领用。核定各门店的收据需求量,收据领用实行以旧换新制,领用新收据实行签收制。Page 18 of 24第九节 公司基本资料的归档要求(财务中心所需)摘自 2004 年 7 月 19 日永 2004 财(通)字第 0154 号鉴于目前公司新设分支机构频繁,且资料涉及面广泛,为保证公司基本资料的齐全和完整性,现对该项资料管理工作作如下规定:1、 本通知所指的公司基本资料指:在工商、税务处办理的,属独立公司或分支机构的各项资料,包括:1) 申办资料:公司内部工商申请(新办、变更、注销)表,工商、税务、技监局、统计局、银行办理的各类申请表、及其所需的其他各类表格(如:发起人名录、法定代表人简历等) ,股东会决议、董事会决议、监事会决议、委托书(委托申办及其他委托书)等一切需提交工商、税务、银行或其他机关的文件资料。2) 报告书:验资报告、资产评估报告、各类财务税务审计报告、各类年检报告3) 批准证书:营业执照(正副本) 、税务登记证(国税及地税正副本) 、一般纳税人认定书、组织机构代码证(正副本) 、统计证、银行开户许可证、公司名称核准表、商标注册证、进出口核准证书、法人代表资格证明、银行预留印鉴卡等各类资质证书。4) 借款协议、 (信用、质押、抵押)担保协议、综合授信协议、协定存款协议等。2、 对于上述申办资料和报告书,在制作填写时要保证完整齐全的原件,保证财务中心和分公司责任部门必须各执一份原件;报告书必须分公司责任部门必须执一份原件,如留存原件二份(含)以下,则提供财务中心原件;对于批准证书,一般由经办部门留存原件,复印件交财务中心, 。凡提供复印件的,要求加盖资料所属公司的公章。3、 交财务中心资料分别由相关的工商专员、纳税筹划专员和银行资料统计员负责,各分公司将资料寄至财务中心工商专员后,由财务中心内部分类保管。各分公司必须在获取上述资料后 7 天内交财务中心(对于批准证书所配套的申请资料,可在领取证书后 7 天内一齐上交) ;需办理年检的证书,在年检贴花或换发后 7 天内交财务中心。第十节 自装空调安装卡操作制度摘自永 2003 财(规)字第 0017 号一、适用1、 本制度适用于分公司成立安装队,安装工由公司统一管理,统一派单施工。2、 安装卡由公司统一向厂方结算。3、 门店或售后部设置专门协管人员,分管空调派单