会计监督制度

xx 有限责任公司内部会计监督制度第一条为切实加强单位内部会计监督，建立完善的内部制约机制，保护国有资产的安全完整，保证各项经济业务活动符合国家法律、法规和内部规章的要求，提高管理工作效率，防止舞弊，控制风险，管好、用好各项资金，不断提高资金使用效益。根据中华人民共和国会计法及河南省会计基础工作规范的有关规定，制定本制度。第二条单位应当建立会计人员岗位责任制，合理设置会计人员工作岗位，明确各会计岗位的职责和权限，并符合职责明确、相互制约、严格程序、如实记录、定期检查、奖罚分明的要求。第三条出纳人员不得兼任会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。第四条会计机构、会计人员管理款项收付业务的印章、印鉴（包括：单位财务专用章、处室印章、发票专用章、单位负责人印章、财务负责人印章、经办人员印章、银行印鉴等），必须由两人以上负责分管，不得交由出纳一人保管，以防止舞弊行为的发生。第五条应在会计收付款凭证、财务会计报告、各种合同、协议上签名盖章的单位负责人、总会计师、财务负责人及相关会计人员，应认真履行监督审查职责，做到层层把关、恪尽职守，对不符合国家统一会计制度规定或手续不完善的业务事项，相关人员有权拒绝签字和盖章，直至有关部门纠正或完善为止。因相关人员玩忽职守，不认真履行监督审查职责，造成款项错付、资产流失或会计信息失真的，应承担行政和法律责任。第六条单位应建立财产清查制度，定期或不定期、全面或部分地对各项财产物资进行实地盘点和对库存现金、银行存款、债权债务进行清查核对，以保护国有资产的安全与完整。第七条单位的会计机构内部应当建立会计稽核制度，并分工安排一名会计负责稽核工作，对单位的所有会计凭证、会计帐薄、财务会计报告等认真进行稽核。通过稽核，对日常会计核算工作中出现的疏忽、错误等及时加以纠正或者制止，以提高会计核算工作的质量。第八条单位的会计机构内部应当建立内部牵制制度，凡涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作，必须由两人以上办理，不能由一个人同时办理付款和记帐。具休要求如下：1.现金和银行存款的支付，应由会计主管人员或其授权的代理人审核后，批准出纳人员付款，记帐人员记帐，不能由一个人同时办理付款和记帐。2、购入材料物资、办公机具、办公用品等，应由采购或经办人员办理采购、报帐手续，仓库或物资保管人员验收入库、记帐人员记帐。发出材料物资时，应经单位领导批准，经办人员领用，仓库或物资管理部门发放材料物品，记帐人员记帐。第九条单位应充分发挥内部审计的监督作用，对会计工作实行控制和再监督。切实加强内部会计监督，保证会计工作在严密的内部控制和监督之下进行。第十条本制度自 2003 年 11 月 1 日起执行。xx 有限责任公司